Энциклопедия начинающего предпринимателя

МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ

При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество совер­шается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошен­ничества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора. Наиболее распространенными методами яв­ляются следующие:

1. «Наглая» недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ре­визии кассы. К директору банка приходит человек:

— Вы ищете нового кассира?

— И старого — тоже.

Этот метод, как и некоторые далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве бан­ков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуще­ствляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.

2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. После взятия денег из кассы «на время» и отсутствия возможности их вер­нуть возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи (например, выписка расходного ордера).

3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, доклады­вается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения «полного ажура». Таким образом похищаются небольшие суммы, но если умело «дурить голову» вышестоящему начальству, бес­прекословно принимающему исправления, сумма может набежать до­вольно крупная.

4. Хищение денег посторонним лицом.. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов об­мана мошенниками беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничто­жил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в реестр чеков. В отдельных случаях унич­тожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном получают доход. Лицо, совер­шающее преступление, не обязательно должно являться служащим бан­ка. При отсутствии соответствующим образом оборудованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.

5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необхо­димые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок) деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положен­ных на депозит другим клиентом (так называемая «операция перекры­тия»). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть неко­торое занижение в банковских документах реально внесенной суммы. Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полу­ченного дохода, то может даже не возникнуть необходимости в компен­сировании ранее взятого депозита, так как «набежавшие» проценты замаскируют воровство.

6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере, невнимательно следящем за движением денег на счете своего пред­приятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списание — мошенник перед ним извиняется, и деньги воз­вращаются. Если клиент ничего не заметил — доход получен.

7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчет­ного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фирму, например, «на покупку компьютера», «за консультационные ус­луги», доход по депозиту и т. д. при отсутствии (или фабрикации) под­тверждающих документов.

8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбы­вать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фаль­шивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают риско­вать пореже. Основная их «шалость» в этом плане — всучивание вме­сто новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиента, отчаявше­гося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всо­вывалась в пачку невнимательному клиенту, и история повторялась. В зарубежной практике распространено также подсовывание фальши­вых векселей и других ценных бумаг.

9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно круп­ную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчиты­вать количество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает. Обнаруживается недостача, на которую кассир банка реагирует с олим­пийским спокойствием: «Нужно было пересчитывать в банке!». Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечественных банках в эпоху неплате­жей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а за­тем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая сумятицу. Вдобавок работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалте­рам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандартных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменя­ются векселями более мелкого достоинства.

11. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отечест­венное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что ни предложат в банке. Этот же метод применяет­ся и к плохо видящим, за которых кассир заполняет все документы и говорит: «Распишитесь вот здесь».

12. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе ра­ботников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам воз­никшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.