Энциклопедия начинающего предпринимателя

МОШЕННИЧЕСТВО В КРЕДИТНОМ ОТДЕЛЕ

Сама специфика работы кредитных отделов (в крупных банках — кре­дитных управлений) дает значительные возможности для злоупотреб­лений. В банках, не принимающих должных мер защиты, могут иметь место следующие виды мошенничества.

Кредит под «дутый» залог или поручительство. Любимое занятие оте­чественных «кидал» — взять кредит и затем не отдавать. Причем при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога или поручи­тельства, в связи с чем им необходимы доверительные отношения с персоналом кредитного отдела, если, конечно, они не имеют выхода на высшее руководство банка. Нередки случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному клиенту с получени­ем комиссионных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита. Все залоги, предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны ис­следоваться ответственными за это лицами банка, непосредственно не связанными с работниками, выдающими кредит. Это изучение должно иметь целью определение реальной стоимости залога как перед полу­чением кредита, так и по мере погашения ссуды.

Необоснованные займы фирмам, в которых есть личная заинтересован­ность. Нередки случаи, когда высшие должностные лица банка имеют акции или другой экономический интерес в коммерческих структурах. Более того, они часто сами или через подставных лиц входят в ор­ганы управления такими структурами. Естественно, что они заинте­ресованы в процветании своих коммерческих предприятий даже в ущерб банку. В результате «свои» предприятия часто получают кредит под льготный процент даже при отсутствии залога или поручителя. Если кредит выдается по решению высших руководителей банка, все документы о выдаче кредита заполняются относительно правильно. Однако если кредит «своему» предприятию необходимо продлить ру­ководителю банка среднего уровня, то используется метод замены пер­вого листа кредитного договора, на котором указана сумма кредита, его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоят обычно на втором (не заменяемом) листе. Естественно, что возникают проблемы в связи с наличием сводной отчетности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.

Неправомерное освобождение залога. Банк может понести значитель­ные убытки из-за освобождения залога под кредит.

В отечественной практике все осуществляется достаточно прими­тивно. Клиент, взявший кредит, на определенном этапе начинает по­нимать (если он это с самого начала не предвидел), что он не сможет вернуть полученную ссуду. В нормальных условиях он не имеет воз­можности получить обратно свой залог, который по правилам не дол­жен находиться в распоряжении клиента. Однако он иногда его слезно вымаливает на том основании, что он срочно нужен для работы. В ка­честве залога одним отечественным клиентом было предоставлено не­сколько грузовых автомобилей МАЗ. Когда срок возврата кредита стал истекать и кредитный отдел начал волноваться, клиент прибежал в банк и радостно сообщил, что товар, продажей которого он рассчи­тается за кредит, уже прибыл на Брестскую таможню и уже растамо­жен, о чем показал соответствующие факсы. Осталось всего ничего: вывезти товар в магазины. Но поскольку деньги у клиента на исходе, арендовать транспорт он не может. Поэтому он попросил вернуть на несколько дней заложенные автомобили и обещал, что затем все бу­дет хорошо. И хотя в банке знали простоту фальсификации факсовых сообщений, клиенту пошли навстречу, залог раскрыли. В результате кредитные деньги безвозвратно ушли за границу, а автомобили были проданы ничего не подозревающему покупателю.

В зарубежной практике все делается элегантнее. В американском банке брокер по торговле хлопком имел большую задолженность бан­ку по векселям, гарантированным товарными квитанциями, покрыва­ющими большое количество хлопка. Спад на рынке хлопка привел к тому, что банк воздерживался от реализации залога в надежде, что ры­ночная стоимость хлопка увеличится. Это должно было позволить по­гасить кредит. Между тем брокеру потребовались дополнительные средства, но его заявки на получение кредита были отклонены. Для решения проблемы кассир банка без ведома совета директоров осво­бодил должнику указанные выше товарные квитанции, покрывающие большое количество хлопка. Затем брокер составил переводные вексе­ля на один из своих загородных офисов, присоединил к ним освобож­денные товарные квитанции и предъявил их кассиру банка для учета. Сумма, выплаченная при учете векселя, была помещена на счет бро­кера, который незамедлительно использовал капитал для уплаты по обязательствам временного характера. Впоследствии загородный офис брокера заплатил по переводному векселю и возвратил товарные кви­танции кассиру банка, который заменил их в картотеке залоговых бу­маг. Данная операция повторялась несколько раз, пока в конечном счете банковский контролер не обнаружил мошенничество.

Занижение получаемого дохода от выдаваемых ссуд. На практике наи­более распространена выдача руководителем среднего звена, наделен­ного соответствующими полномочиями, кредита под заниженный по сравнению со средним по банку процент. Оправдание низкой процент­ной ставки найти не сложно, особенно если выдача такой ссуды со­провождается взяткой. В банках с плохо налаженным учетом возврата ссуд имеются определенные возможности присвоения средств путем занижения получаемых процентов по кредиту. Кроме того, возможно временное присвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе с наличными деньгами соответствующая сумма средств изыма­ется из кассы.

В зарубежном банке помощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам. При составлении бухгалтерского регистра в кон­це рабочего дня он занижал общий полученный доход со ссудных про­центов и забирал соответствующую сумму наличных денег из кассы.

Получение на себя необоснованно большой суммы кредита. Большинство банков дают возможность своим работникам брать определенную сумму кредита на выгодных условиях. В отдельных случаях им откры­вается кредитная линия в пределах установленного лимита. Такие кредиты периодически просматриваются руководством банка и кре­дитными комитетами. Тем не менее, некоторые банковские должно­стные лица на практике умудряются получать необоснованно большую величину ссуды, не уведомляя о ней руководство банка, например, пу­тем фиктивного ее распределения на несколько подчиненных работ­ников банка.

Подделывание подписей на векселях клиентов. Такая операция пока эк­зотична для отечественного бизнеса, но достаточно распространена за рубежом. Иностранные банки выдают займы под вексель заимопо - лучателей, и в этом случае для совершения хищения достаточно под­делать такой вексель. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время просмотра векселей должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков, однако на практике векселя проверяются достаточно редко. Наиболее эффективным способом установления подлинности векселей является их непосредственное подтверждение заемщиками.

К другим методам относятся сравнение подписей на документах с подписями того же лица на представленных ранее документах, име­ющихся в банке, а также прослеживание выплаты сумм по документам. В крупных банках работа между служащими отдела должна распреде­ляться таким образом, чтобы исключить саму возможность подделки (при условии, что между ними нет тайного сговора). В небольших бан­ках такие меры предосторожности малореальны из-за ограниченного числа работников.

Мошенничество с учтенными векселями. Еще один пока экзотический для наших условий метод. При его использовании изымаются уже уч­тенные банком векселя для повторного их учета в другом банке или даже в том же самом банке. Совершать такую операцию имеет воз­можность прежде всего должностное лицо, отвечающее за учет и хра­нение учтенных векселей.

Ссуды под фальшивые счета дебиторов. Указанный метод применяет­ся при выдаче ссуд под залог средств на счетах получателя ссуды. В этом случае есть возможности злоупотреблений путем выписки фальшивых счетов-фактур. Для предотвращения мошенничества банк должен удо­стовериться в подлинности счетов дебиторов.

Присвоение средств путем вхождения в доверие к получателю кредита. В зарубежной практике бывали случаи, когда работник банка присва­ивал крупные суммы денег, используя чеки, оставленные в банке заем­щиками, с целью оплаты полученных кредитов по окончании срока. Работник убеждал своих клиентов выписывать чеки, датированные бу­дущим числом, и отдавать ему на хранение. Затем он менял даты че­ков и получал по ним наличные, мотивируя свои действия тем, что чеки были выписаны в погашение задолженности, срок оплаты кото­рой наступил в день получения денег.

Гражданин, получивший ссуду, умер. Работники зарубежных банков, обслуживающие ссуды населению с погашением в рассрочку, обнару­живают, что ссудополучатель умер и спросить за кредит не с кого. В не­которых странах (например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живому человеку. В результате появляется возможность обмануть как банк, так и страховщиков жизни заемщика путем пред­ставления подложных заявлений о смерти.