Энциклопедия начинающего предпринимателя

Страховая схема

Наиболее распространенная на сегодняшний день разновидность стра­ховой схемы основывается на заключении сотрудниками предприятия долгосрочных (более 5 лет) договоров добровольного страхования жизни. В схеме, помимо страховой компании, участвует банк, в кото­ром открыты расчетные счета предприятия и страховой компании.

В общих чертах схема выглядит следующим образом. Банк выдает кредит предприятию на пополнение оборотных средств (проценты по нему уменьшают налогооблагаемую прибыль). Полученные сред­ства предприятие использует для выдачи займов своим сотрудникам, которые, в свою очередь, передают деньги в качестве страхового взно­са страховой компании. Заключаемый договор страхования предусмат­ривает ежемесячные выплаты сотруднику в случае дожития им, скажем, до 5-го числа очередного месяца.

Страховщик зачисляет полученную сумму на свой расчетный счет в банке, выдавшем кредит. Таким образом, банк получает свои деньги обратно. Далее ежемесячно по определенному графику предприятие перечисляет банку проценты по кредиту. Из этой суммы банк удержи­вает свое вознаграждение за участие в схеме, а остальные средства переводит на счет страховой компании. Она также вычитает свои ко­миссионные и передает сотрудникам предприятия оставшиеся сред­ства в качестве страховых премий. И никаких налогов. Страховые премии по договорам добровольного страхования, заключенным на срок более 5 лет, налогом на доходы физлиц не облагаются (п. 1 ст. 213 НК РФ). Единым соцналогом страховые премии в данном случае так­же не облагаются, поскольку страховая компания не является работо­дателем по отношению к сотрудникам предприятия.

Таким образом, при использовании этой схемы экономия предпри­ятия составляет сумму налога на доходы физлиц и ЕСН с зарплаты сотрудников за минусом комиссионных банку и страховой компании (в сумме около 15% от зарплаты).

Существует несколько модификаций приведенной схемы. Напри­мер, предприятие может перечислять страховой компании деньги для выдачи зарплаты сотрудникам напрямую, без участия банка. Для это­го между страховой компанией и предприятием заключается договор страхования имущества от заведомо маловероятных рисков, например, московская фирма страхуется от землетрясения. Средства, получен­ные в виде страхового взноса по такому договору, страховая компа­ния и использует для выплаты зарплаты.

Участие банка делает схему удобнее, но и дороже, так как банки­ры берут свой процент за помощь в минимизации налогов. Существу­ют варианты страховых схем без участия банка: с использованием векселей и многие другие. Для разовых выплат страховщики предла­гают специальные схемы, основанные на имущественном страховании, которые обходятся еще дешевле, чем схемы с договорами доброволь­ного страхования жизни.

Для страховых компаний зарплатные схемы сегодня — один из ос­новных источников дохода. По тому, насколько выплаченные премии по добровольному страхованию жизни превышают взносы по нему (такие данные есть в финансовых отчетах, подлежащих публикации), можно даже приблизительно прикинуть, как сильно та или иная стра­ховая компания вовлечена в этот бизнес.