Социально-экономическая статистика

Характеристика финансовых операций, отражаемых в СНС, и их корректировка

Переход учета и статистики России к международной методоло­гии в соответствии с принятой Государственной программой позво­ляет рассматривать деятельность банков как производственную, ре­зультатом которой является создание услуг и в меру этого — увеличение конечных народнохозяйственных результатов — валового внутренне­го продукта и национального дохода. Для определения этого вклада в практику статистикой банковской деятельности вводится показатель валовой добавленной стоимости, рассчитываемый как разность меж­ду валовым выпуском и промежуточным потреблением банков. В настоящее время уточняется международная методология расчета ва­лового выпуска банков с учетом специфики их функционирования в отечественной экономике. Рассчитывая продукцию банков, реко­мендуется проводить различия между коммерческими и некоммер­ческими банками. Деятельность некоммерческих банков, прежде всего Банка России, во многом сходна с деятельностью других бюджет­ных организаций в области государственного управления. Объем валового выпуска этих банков принимается в размере их текущих издержек, включая износ основных фондов.

Валовой выпуск коммерческих банков складывается из следую­щих компонентов: 1) выпуска услуг, предоставленных банками сво­им клиентам по рыночной цене, учитываемый в объеме рыночных услуг; 2) условно-исчисленной продукции банков, т. е. произведен­ной финансовыми учреждениями, выступающими как финансовые посредники, занимающиеся сбором, переводом и распределением финансовых ресурсов. Условно-исчисленная продукция — это вели­чина дохода от собственности, полученного финансовыми учрежде­ниями (за исключением дохода, полученного от инвестирования их собственных средств), за вычетом процентов, уплаченных их креди­торам. Если банк предоставляет кредиты другим банкам, то эти опе­рации не учитывается при расчете условно-исчисленной продукции.

Отражение этих финансовых операций должно выявить в итоге те же сальдо финансирования (кредитования или заимствования), как и анализ реальных хозяйственных процессов и потоков (произ­водства, приобретения товаров и т. д.) в СНС. Однако на практике появляется «статистическая погрешность».

Инвестиции предприятий, не являющихся юридическими ли­цами, и их нераспределенная прибыль (в том числе их сбережения) точно так же отражаются в финансовом счете (сектор «Домашние хозяйства»), как и соответствующие показатели по предприятиям, являющимся юридическими лицами (в соответствующих секторах). Нераспределенная прибыль рассматривается как сбережения корпо­раций во многих странах мира.

Основой для составления финансового счета являются данные финансовой статистики (банковской, ценных бумаг, платежного ба­ланса), включая данные об имущественном положении страховых компаний. Приобретение ценных бумаг домашними хозяйствами и предприятиями, как правило, может быть определено только с по­мощью экспертных оценок. Общий объем находящихся в обраще­нии денежных средств можно определить на основе банковских ба­лансов. Некоторые трудности вызывает только группировка депозитов и наличности по секторам.

В большинстве случаев основой для расчетов служат балансы финансовых учреждений. Это означает, что рассматриваемые ре­зультаты, включающие и прибыль, и убытки, берутся только из бухгалтерских счетов.

Проводка, как правило, осуществляется не по каждому виду операций, а записываются лишь изменения по соответствующей статье баланса за изучаемый период. В проводках используется принцип «нетто», т. е. выделяется только сальдо, и производится консолидирование внутрисекторных операций, за исключением опе­раций с ценными бумагами. Чем больше число учитываемых еди­ниц, тем значительнее изменение активов и пассивов. Поэтому дан­ные об их абсолютной величине, а также в их сопоставлении с показателями валового внутреннего продукта, малоинформативны. Стоимостные оценки производятся в ценах фактической оплаты.

Все виды финансовых активов, которые формируют статьи фи­нансового счета, определяются на основе действующей статистичес­кой и бухгалтерской отчетности для нефинансовых предприятий. Для этого составляются аналитические таблицы с указанием алго­ритмов расчета и источников информации, из которых берутся не­обходимые данные для исчисления показателей.

Соответствие между пропорциями, складывающимися в обороте валового выпуска в его материальной форме, и пропорциями, ха­рактеризующими оборот стоимости в форме различного вида дохо­дов, — непременное условие реализации созданного продукта и не­прерывности процесса воспроизводства. В связи с этим возникает необходимость использования показателей и экономических пара­метров, относящихся к финансовой стороне производства. Однако следует учесть, что хотя производство и потребление продукта в материальной форме и кругооборот стоимости в форме денежных доходов образуют единство, и одно не может существовать без дру­гого, движением этих двух групп потоков (материальных и финан­совых) управляют разные закономерности. Задача состоит в том, что­бы добиться соответствия материально-вещественных и финансовых пропорций в экономике. Финансовый счет сектора «Некоммерческие (общественные) организации, обслуживающие домашние хозяйства» отражает состояние и изменения различных типов финансовых акти­вов и пассивов (обязательств). Его балансирующая позиция — «Чистое изменение финансовых активов и пассивов» — должна, в принципе, соответствовать балансирующей позиции счета операций с капиталом.

Финансовый счет общественных организаций составляется как для финансовых активов и пассивов данного сектора, так и для отражения финансовых операций резидентов страны с «Остальным миром». Как для активов, так и для пассивов этого сектора экономики использует­ся одна и та же классификация операций. Каждой статье актива в счетах соответствует определенная статья обязательств.

Схема счета для сектора «Некоммерческие (общественные) орга­низации обслуживающие домашние хозяйства» имеет ту же форму, что и в секторе «Нефинансовые предприятия». Отличие финансовых активов от нефинансовых состоит в том, что большинство из них возникает, когда одна институциональная единица предоставляет сред­ства другой, вследствие чего появляется финансовое обязательство. Оно представляет собой финансовый актив для кредитора и финан­совый пассив — для должника. Почти все финансовые активы воз­никают из финансовых обязательств, кроме монетарного золота, спе­циальных прав заимствования, акций и некоторых производимых финансовых инструментов. Это требует, с одной стороны, разграни­чения операций с нефинансовыми активами и операций с финансо­выми активами, а с другой — разграничения финансовых операций и других изменений в финансовых активах.

Денежная оценка финансовых операций проводится в ценах, по которым приобретают и продают финансовые активы. Это означает, что до тех пор пока операция не осуществляется, фактически вели­чина возможной прибыли или убытка не регистрируется. В сто­имость финансовых операций не включаются платежи за услуги, налоги, уплачиваемые покупателем или продавцом, проценты или дивиденды. Когда ценная бумага продается со скидкой с номиналь­ной цены, в финансовом счете регистрируется сумма фактических поступлений средств эмитенту.

Сальдо изменений финансовых активов и пассивов (чистое при­нятие данным сектором обязательств минус чистое приобретение активов) должно равняться чистому кредитованию (заимствованию), но с обратным знаком. Однако на практике между ними обычно имеется статистическое расхождение, которое отражается в допол­нительной статье счета «Увязка между балансирующей статьей счета операций с капиталом и балансирующей статьей финансового сче­та». Причина расхождения заключается в том, что финансовый счет составляется на основе совершенно иных источников данных, чем предыдущие счета сектора. Данные для расчета показателей финан­сового счета каждого сектора берутся из источников, непосредствен­но не связанных с формированием других счетов. Финансовая стати­стика является в большой степени автономной. Она позволяет контролировать показатели, которые не входят в нефинансовые сче­та, и особенно показывает счета операций с капиталом.

Перечень финансовых активов сектора НКО в принципе совпа­дает с активами сектора «Нефинансовые предприятия». Дополни­тельными активами являются «Специальные права заимствования (СПЗ)» и «Страховые технические резервы».

Специальные права заимствования являются международными резервными активами, создаваемыми МВФ и распределяемыми сре­ди его членов для пополнения существующих у них резервных ак­тивов. Операции с СПЗ записываются на финансовый счет секто­ров НКО и «Остальной мир». Они считаются обязательствами МВФ, и члены МВФ, которым ассигнованы СПЗ, не имеют фактического обязательства возместить эти ассигнования в СПЗ. Держателями СПЗ являются исключительно официальные органы, обычно цент­ральные банки. Распределение и аннулирование СПЗ не рассматри­вается в СНС как операции и не отражаются в финансовом счете, а учитываются в счете других изменений в объеме активов сектора.

Страховые технические резервы. Страховые учреждения как фи­нансовые посредники участвуют в финансовых операциях двух ти­пов. С одной стороны, они перераспределяют временно свободные средства держателей страховых полисов, принимая на себя обязатель­ства о выплате страховых возмещений при наступлении определен­ных событий. На этой основе они формируют страховые резервы. С другой стороны, они инвестируют средства страховых резервов с це­лью получения доходов от собственности или от увеличения стоимо­сти активов в результате повышения их рыночных цен — инфляции (холдинговые прибыли). Операции первого типа означают одновре­менное увеличение активов и пассивов страховых компаний. Опера­ции второго типа означают перераспределение портфеля финансовых активов страховых компаний и не затрагивают их пассивов. Хотя страховые технические резервы содержатся и управляются страховы­ми учреждениями и пенсионными фондами, они считаются активами держателей полисов. Для страховых учреждений и пенсионных фон­дов страховые технические резервы являются пассивами.

Общий уровень цен является одним из основных макроэконо­мических показателей. Чтобы ответить на вопрос, на какую величи­ну возросли или упали цены, необходимо знать средний уровень цен и его динамику, измеряемую с помощью индекса цен. После­дний выражает относительное изменение среднего уровня цен за конкретный период. Это средневзвешенное значение всех цен на товары определенной совокупности. Обычно при исчислении ин­декса цен принимают цены базисного периода за 100%, а цены других лет оценивают по отношению к этой базе. Индекс цен мож­но определить из соотношения:

Ценытекущегогода Индекс цен = • 100 %.

Цены базисного года

Существует несколько видов индекса иен: индекс цен потреби­тельских товаров, индекс цен товаров производственного назначе­ния, дефлятор валового внутреннего продукта.

Индекс цен потребительских товаров рассчитывается на основе «корзины» наиболее потребляемых товаров и услуг. При подсчете индекса цен товаров производственного назначения в «корзину» вклю­чают несколько тысяч промежуточных товаров, используемых в производстве. Все изменения розничных цен так или иначе являют­ся результатом изменения цен на товары производственного назна­чения, поэтому оба вышеназванных индекса тесно связаны, хотя цены на товары промышленного назначения в развитых странах меняются значительно чаще розничных. Важное место среди индек­сов цен занимает дефлятор ВВП. Это индекс, в котором «корзина» включает все конечные товары и услуги. Поскольку данный индекс отражает изменения в ценах не только на товары широкого потреб­ления, но и на все товары, то экономисты в своих исследованиях обращаются к нему все чаще. Дефлятор ВВП исчисляется по индек­су Пааше, который позволяет сравнить реальный и номинальный ВВП. Величина дефлятора ВВП определяется по формуле

ввП"К-Ц™м00%.

ввп^з иены

Индекс-дефлятор — это относительный показатель, измеряемый в виде соотношения абсолютной величины макроэкономического по­казателя в текущих ценах к абсолютной величине этого же показа­теля в постоянных ценах. В значительной мере индекс-дефлятор агрегирует индексы цен на составные компоненты макроэкономи­ческих показателей. Индекс-дефлятор валового внутреннего про­дукта (ВВП), или просто дефлятор ВВП и его составляющих, явля­ется одной из важнейших характеристик интенсивности инфляции.

Помимо дефляторов различают систему индексов цен, включа­ющую индексы прейскурантных (и типа прейскурантных) цен, ин­дексы фактического изменения цен (основывающиеся на наблюде­нии уровня и динамики цен на товары-представители), расчетные индексы цен (полученные на основе альтернативных способов из­мерения динамики макроэкономических показателей).

Цены производителей регистрируются на предприятиях промыш­ленности, сельскохозяйственных предприятиях, в подрядных строи­тельных организациях, на предприятиях транспорта. Цены и тари­фы на товары и услуги на потребительском рынке наблюдаются в населенных пунктах непосредственно по месту продажи соответ­ствующих товаров и услуг.

Для характеристики динамики цен на потребительском рынке с 1991 г. рассчитывается индекс потребительских цен (ИПЦ), отра­жающий динамику цен конечного потребления. Внедрение регуляр­ных расчетов ИПЦ потребовало кардинальной перестройки системы регистрации цен. ИПЦ измеряет общее изменение стоимости фик­сированного набора потребительских товаров и платных услуг. На­бор формируется по данным обследования семейных бюджетов.

По форме ИПЦ представляет собой индекс Ласпейреса, стоимо­стная структура которого корректируется с учетом изменения цен на товары и услуги. Расчет производится ежемесячно по отношению к уровню цен прошлого месяца, а также путем перемножения ин­дексов с начала года. Предусматривается организовать расчеты ИПЦ по группам населения «рабочие и служащие» и «пенсионеры», рас­сматривается возможность проведения экспериментальных расчетов индексов цен по группам населения с разным уровнем дохода.

Индексы цен и тарифов, отражая в среднем размеры дополни­тельных расходов населения на покупку отдельных товаров и услуг, должны стать индикаторами размеров потерь населения и, следова­тельно, величины компенсации утраченных доходов. Задача статисти­ки здесь в первую очередь заключается в достоверной количественной оценке индексации. При отборе социальных групп населения, доходы которых подлежат индексации, социальная справедливость обязы­вает применить принципы реальной возможности самообеспечения, т. е. возможности самому за счет собственной деятельности, собствен­ной активности получить соответствующий доход.

На сегодняшний день наиболее общая классификация населе­ния, с точки зрения получения средств к существованию, предус­матривает три группы. Первая группа — нетрудоспособные, получа­ющие средства к существованию за счет предприятий, организаций, пожертвований и за счет близких и родных. Эта группа включает пенсионеров, инвалидов и детей нетрудоспособного возраста, сту­дентов, т. е. всех тех, чье неучастие в производственно-экономичес­кой деятельности общественно оправдано и дает право на содержа­ние за общественный счет. Ограниченность ресурсов государственного бюджета вынуждает учитывать различия между людьми и возмож­ности самообеспечения при определении очередности и уровня ин­дексации доходов различных социальных групп. Вторую группу об­разуют лица, доход которых устойчив и складывается из выплат, получаемых из общегосударственных средств и за счет самостоя­тельной экономической деятельности.

Третья группа — трудоспособные лица. Поскольку от пониже­ния уровня жизни, вызванного либерализацией цен, защитить все население нельзя, в этих условиях следует справедливо распреде­лять налоги так, чтобы более обеспеченные слои несли более тяжкое бремя. В силу этого статистика должна оценить уровень жизни всех групп населения, учитывая, что попытка полностью или частично сохранить сложившийся уровень доходов в условиях инфляции за счет повышения номинальных доходов так или иначе касается всей массы населения страны. Проблемой является установление истин­ных доходов населения в силу имеющих место огромных скрытых неофициальных доходов.

Определенного уровня цен в экономике страны не существует: можно говорить о большом многообразии конкретных уровней цен.

Под покупательной стоимостью денег подразумевают уровень потребительских цен, что лучше всего соответствует общему уровню цен. Покупательная способность денег — величина, обратная уров­ню цен, так как, во-первых, цена выражает стоимость товаров в денежных единицах, показывая, сколько денег стоит определенное количество товаров, и, во-вторых, наоборот, покупательная способ­ность — это стоимость денег, выраженная в товарах, т. е. она пока­зывает, сколько товаров можно купить за одну денежную единицу. Таким образом, понятие «стоимость денег» означает, сколько пользы (а не количества) можно получить от денежного дохода конкретно­му домашнему хозяйству. Однако необходимы четко определенные условия, которые не всегда известны, чтобы можно было измерять покупательную способность денег.

Из множества факторов, определяющих цену и подлежащих учету (вид, количество, качество товара, скидки, условия поставки, тип магазина и т. д.), и большого количества покупок требуется отбор типических случаев. Однако этот вопрос является дискуссионным, и выдвигается альтернативное мнение, связанное с применением истинных выборок методом случайного отбора. При этом часто воз­никает проблема невозможности проведения случайных выборок, поскольку нет основы для отбора (регистра, перечня); метод отбора целесообразно распространять на все названные факторы, которые постоянно меняются. Таким образом, новые изменения повлекли бы за собой новый отбор.

Статистика предъявляет высокие требования к респондентам: регистраторы цен нуждаются в сотрудничестве продавцов при оцен­ке спроса на товары и услуги и, кроме того, круг отобранных пред­приятий должен быть сохранен как можно дольше в целях обеспе­чения реального сравнения цен.

Рассмотрим индексы цен основных агрегатов национального сче­товодства, т. е. без индексов потребительских цен. Данные индексы рассчитываются преимущественно по модели Ласпейреса.

Индекс закупочных цен на средства производства в сельском хо­зяйстве. Среди отобранных товаров — семена, корма, удобрения, сельскохозяйственные сооружения, рабочий и племенной скот и т. п. Выбранные товары имеют характер массовых товаров в меньшей степени, чем товары, включенные в индекс цен производителей. Взвешивание проводится по производственным расходам фермеров (включая внутриотраслевой оборот сельского хозяйства). В то же время речь идет об индексе цен, а не об индексе издержек произ­водства, так как не охватываются арендная и заработная плата, на­логи и др. Данный индекс показывает только динамику цен на средства производства, приобретенные у других предприятий.

Индекс цен производителей сельскохозяйственной продукции. Рас­сматриваются, как правило, несколько товарных групп, такие, на­пример, как зерно, корнеплоды, убойный скот, молоко, яйца. Осо­бенностью расчета данного индекса является необходимость учета сезонных колебаний. В индекс не включаются собственное потреб­ление домашних хозяйств фермеров и предприятий сельского хо­зяйства, изменение запасов продукции и использование продукции собственного производства в хозяйствах фермеров и индивидуаль­ных производителей, поскольку отсутствуют соответствующие цены (однако имеются данные об объеме реализации внутри сельского хозяйства и о прямой реализации конечным потребителям).

Паритет покупательной способности национальной валюты также решает проблему сопоставимости данных, т. е. приведения их к «ре­альным объемам». Это дает возможность проводить сопоставления как между странами, так и за различные периоды. Пересчет значе­ний стоимостных показателей по официальному валютному курсу не совсем корректен и не дает точную характеристику реального изменения экономических процессов, так как в течение изучаемого периода он подвержен колебаниям, продиктованным различными политическими и конъюнктурными факторами. Значения стоимос­тных показателей, пересчитанные по официальному валютному курсу, носят название номинальные объемы. Паритет покупательной спо­собности, таким образом, является своеобразным дефлятором, ана­логом динамических индексов цен.

Отсутствие достоверной и всеобъемлющей информации, к со­жалению, не позволяет рассчитать многие из перечисленных по­казателей, характеризующих инфляционные процессы и позволяю­щих перейти к сопоставимым ценам, т. е. дать оценку реальным объемам производства.