МАЛЫЙ БИЗНЕС - ОСНОВЫ

Ведение и оформление кассовых операций

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с други­ми предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов производится с обяза­тельным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, по­лученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в че­ке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматривают­ся.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков инкассаторами, в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку по согласованию с обслужи­вающими их банками, могут расходовать ее на оплату труда и выплату со­циально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скуп­ку тары и вещей у населения. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осущест­вления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдельных местно­стях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согла­сованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Оформление кассовых операций

Прием наличных денег кассой предприятия производится по при­ходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или ли­цом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главбуха или лица, на это уполномоченного, и касси­ра, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппа­рата.

Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемый к расходным кас­совым ордерам документах, заявлениях, счетах и имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заме­няющих их документов кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалте­ра, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - раз­решительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных;

- правильность оформления документов;

- наличие перечисленных в документах приложений.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их доку­менты до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале реги­страции приходных и расходных кассовых документов.

Ведение кассовой книги и хранение денежных средств

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется под­писями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов, которые должны быть отрывными, служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяюще­го его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее чис­ло и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходны­ми кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций руководи­тель предприятия обязан оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транс­портировке, он несет ответственность в установленном законодательством порядке.

Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должность, связанную с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой де­нежных средств рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и ме­дицинские учреждения для получения сведений об этих лицах. К указан­ным должностям не допускаются лица:

- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышлен­ные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в уста­новленном порядке;

- страдающие хроническими психическими заболеваниями;

- систематически нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.