Киев

Правда о Едином налоге, либо ложка мёда в бочке дёгтя

На многих информационных веб-сайтах отмечаются положительные моменты Закона №4014-VI от 04.11.2011 "О внесении конфигураций в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты относительно облегченной системы налогообложения, учета и отчетности». Безусловно, есть позитив и нововведения, но будут ли они содействовать развитию предпринимательской деятельности в стране, покажет время. Данным законодательным актом легализовано огромное количество штрафов и ограничений. Потому, безотступно советуем ознакомиться с самим законом о внесении конфигураций в Налоговый Кодекс Украины относительно облегченной системы налогообложения, учета и отчетности, и несколькими публикациями на веб-сайте по теме облегченной системы (одного налога). Любой из бизнесменов должен уже сейчас проанализировать конфигурации в законодательстве и принять себе надлежащие решения.

Отметим положительные конфигурации по облегченной системе с 2012 года:

• Свидетельство плательщика одного налога вводится как Пожизненное;
• Существенно увеличены суммы предельных годичных доходов для «единщиков». Сейчас на облегченной системе доступны доходы до 3 млн. грн. для физ. лиц и до 5 млн. грн. для юр. лиц.
• Пожилые люди и инвалиды, получающие согласно закону пенсию либо социальную помощь, освобождены от уплаты одного налога;
• Если у бизнесмена I и II категории отсутствуют наемные работники, то он имеет право не платить единый налог за один календарный месяц в течение года. Освобождение предоставлено каждому бизнесмену I и II категории в качестве «отпуска». Также, бизнесмен освобождается от уплаты налога на время заболевания, но менее чем на 30 календарных дней. Информация об отпуске либо заболевания (с предоставлением копии листка нетрудоспособности) подается в налоговую службу по месту регистрации совместно с заявлением в случайной форме;
• В случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования либо по агентским договорам - доходом является сумма вознаграждения поверенного (агента). (В конце концов, бизнесменам на облегченной системе позволили учесть только свой доход на уровне с предприятиями на облегченной системе);
• Отчетность раз в год! НО только для бизнесменов I категории;
• Разрешено относить к расходам юридических лиц, суммы перечисленные субъектам - плательщикам по облегченной системе налогообложения!!! ВНИМАНИЕ! БУДЬТЕ очень Аккуратны! - Этот пункт естественно положительный, но в нем кроются определенные ограничения, которые "позволят" бизнесменам не только лишь получить штрафы, да и "вывалиться" в НДС. О данном новаторстве читайте ниже.

Вот, пожалуй, и все положительные пункты закона.

Одними из основных новшеств можно именовать последующие:

• новый закон обязал упрощенцев иметь и хранить подтверждающую документацию по доходам и расходам;
• многих бизнесменов «попросили» из одного налога, введя ограничение на виды деятельности какие не попадают под "единый налог";
• прирастили ставку для бизнесменов І и ІІ категории. Сейчас физ. лица платят единый налог в размере 86 грн. и единый соц взнос (ЕСВ) - 341,80 грн. А с нового года налог составит 100-200 грн. плюс ЕСВ (в тех же размерах). Считайте сейчас свои расходы на 2012 год. Не говоря уже о бизнесменах ІІІ категории, у каких ставка будет в процентах от оборота - 3% либо 5%.
• введено фактическое ограничение для упрощенцев в отношении круга субъектов предпринимательства, которым предприниматели могут предоставлять услуги. Утверждены последующие ограничения:
  • I категория может предоставлять услуги только популяции;
  • II категория может предоставлять услуги популяции, и субъектам, которые являются плательщиками одного налога. (Направьте внимание! Бизнесменам и юридическим лицам на едином налоге.)
  • III категория - может предоставлять услуги бизнесменам, и юридическим лицам на общей системе налогообложения (и соответственно - и популяции, и плательщикам одного налога).
• Разрешено относить к расходам юридических лиц, суммы перечисленные субъектам - плательщикам по облегченной системе налогообложения!!!

Разрешение вести деятельность с юр. лицами на общей системе налогообложения для бизнесменов на едином налоге есть как положительным моментом так, и отрицательным в рамках самого понятия "облегченная система".

• во-1-х, компаниям, работающим с упрощенцами, придется совместно с налоговой декларацией подавать в ГНС к тому же список доходов и расходов «в разрезе контрагентов» - плательщиков одного налога;
• во-2-х, вести деятельность с юр. лицами на общей системе налогообложения, сумеют только предприниматели III категории и юр. лица на едином налоге. Да и здесь не все так гладко. Производить деятельность с плательщиками НДС, без регистрации плательщиком НДС (т.е. работать на 5%) сумеют единщики только до заслуги 300тыс. грн. Согласно внесенных конфигураций в Налоговый Кодекс, при достижении оборота с плательщиками НДС 300 тыс. грн. упрощенцы, в том числе физ. лица, должны региться плательщиками НДС;
• в-3-х, попытка работать бизнесменам на II категории с юр. лицами на общей системе приведет к штрафу и необходимости регистрации бизнесменом III категории, либо повлечет переход на общую систему налогообложения. И если бизнесмен ІІ категории будет иметь возможность заключить прибыльную сделку с юридическим лицом, то он будет обязан отрешиться от сделки либо подождать, пока зарегится бизнесменом ІІІ категории.
• в-4-х, усложняется отчетность, сейчас для сдачи декларации по НДС и реестра налоговых затратных, бизнесмену придется научиться хорошо и вовремя выписывать каждый месяц налоговые затратные и смотреть за своевременным получением налоговых затратных от поставщиков. А коль каждый должен заниматься своим делом, то вероятнее всего придется находить бухгалтера.

Более тщательно многие нюансы инноваций, также новые штрафные санкции 2012 года, освещены нашими консультантами в нескольких статьях по облегченной системе налогообложения:

• Правда о Едином налоге, либо ложка меда в бочке дегтя.
• Притча для бизнесменов, - либо чего ожидать бизнесменам от облегченной системы налогообложения в 2012 году.
• Упрощение отменяется, растут только налоги! Как бизнесмену избрать систему налогообложения с нового 2012 года?

Охото отметить, что сейчас огромное количество веб-сайтов веб пестреют новостями о том, что новый Закон привнес много «позитива». На наш взор перечень позитива не так велик, ну и стоимость кажется «несколько завышена»…

Посреди положительных мелочей, кроется ряд очередных «неприятностей». О позитиве и новаторствах читайте выше, а на данный момент мы остановимся на «главных неприятностях», которых как оказывается не избежать.

1. Самая основная негативная «мелочь» заключается в последующем: законом утверждена норма, которая обязует всех юридических и физических лиц, находящихся на облегченной системе налогообложения при продаже продуктов и услуг плательщикам НДС за последние 12 месяцев выше 300 тыс. грн. региться самим плательщиками НДС.

• Обращаем внимание - если бизнесмен на облегченной системе налогообложения за хоть какой период поочередных 12 месяцев воплотил продукта плательщикам НДС выше 300 тыс. грн., то он должен стать плательщиком НДС. Многим бизнесменам, которые в 2012 г. придется перейти на общую систему налогообложения, необходимо будет в неотклонимом порядке проанализировать объем продаж за последние 12 месяцев с целью определения необходимости постановки на учет в качестве «плательщика НДС». Обозначенная норма, на самом деле, может привести к неотклонимой регистрации плательщиками НДС бизнесменов среднего бизнеса. Ситуация чревата 2-мя минусами: «уплатой излишнего налога, по ставке 20%» и «необходимостью вербования бухгалтера для ведения учета и отчетности по НДС».

1. Взамен разрешения на включение в расходы юридических лиц бизнесменов на облегченной системе в законе закреплено обязательство юридических лиц предоставлять данные в налоговую службу по всем контрагентам - бизнесменам и компаниям на облегченной системе налогообложения. Естественно, и сейчас подача 1ДФ «освещала» работу с бизнесменами. Но наверняка недостаточно, раз законом дополнительно утвержден новый отчет…
2. Ряд положительных легализованных положений о «невключении в доход» пассивных доходов, о включении только комиссионного вознаграждения и пр. - «меркнут» благодаря только одному новаторству. Новаторство в последующем - «в сумму дохода врубается цена безвозмездно приобретенных продуктов (услуг) и сумма кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности». На 1-ый взор, новаторства не кажутся настолько превосходными и важными раздельно для каждого бизнесмена. Но это - лишь на 1-ый взор. Данное новаторство предъявляет к бизнесмену новые требования:

• вести контроль всех поставок на предмет их оплаты;
• по всем приобретениям получать и хранить первичную документацию о поставках и оплатах;
• вести учет по датам появления кредиторской задолженности;
• выслеживать срок кредиторской задолженности;
• по истечению срока давности включать кредиторскую задолженность в доход;
• раздельно вести учет безвозмездно приобретенных продуктов (работ, услуг) и включать их в доход.

У каждого бизнесмена может появиться ситуация, когда приобретенный продукт остается не оплаченным. Часто, прибыльно отсрочить дату оплаты, пользуясь «беспроцентным кредитом». Благодаря новаторствам, сейчас бизнесменам придется вести отдельный учет «бесплатных продуктов и отсроченных платежей». Особо, болезненной такая ситуация может стать тогда, когда бизнесмен сменит систему налогообложения либо остановит свою деятельность и - в один момент, «получит доход».

1. «Упрощение сдачи отчетности» для І категории бизнесменов (один раз в год) оказалась дорогим наслаждением, так как с этого момента отчеты «единщиков» заполучили статус налоговых деклараций. Настолько неприметное новаторство в один миг приводит к тому, что один несданный отчет может повлечь штраф в 1020 грн.
2. Если рассматривать ставку одного налога для юридических лиц, то она в два раза уменьшилась - заместо 6% и 10% ставка снижена до 3% и 5%. Но, сразу со понижением ставки для юридических лиц, - увеличена ставка одного налога для физических лиц, но не вдвое, а еще значительнее. Норма о ставках одного налога не стала исключением из общего перечня «неприятностей».

Обращаем внимание, что бизнесмен ІІ категории за год может уплатить приблизительно 2400 грн. одного налога (по максимуму), а бизнесмен ІІІ может оплатить до 60000 грн.(по максимуму). Разумеется, что разница по одному налогу может быть в 10, 20 раз… Потому, безотступно советуем отнестись осознанно и серьезно к выбору хорошей системы налогообложения на 2012 год.

Приведенные нормы, влекущие проблемы, молвят сами о для себя. Таким ли положительным новаторством кажется закон после более подробного исследования. Настолько ли маленькими кажутся «неприятные мелочи» и нововведения? На эти вопросы каждый ответит без помощи других, но естественным становится необходимость снова познакомиться с законом, детальнее изучить все нормы и нововведения, также последствия внедрения принятых норм.

Если возникнут вопросы, появится необходимость в исследовании новшеств - обращайтесь в нашу компанию. Вы можете выяснить ответы на последующие вопросы:

• Как найти категорию бизнесмена на едином налоге на 2012 год?
• Как облагается доход НДС?
• В чем отличия по налогообложению меж бизнесменами на едином налоге и на общей системе налогообложения?
• В чем отличия по налогообложению меж бизнесменами на едином налоге различных категорий?
• Что можно включить в доход и что исключается из доходов бизнесмена на едином налоге в 2012 году?
• Каковы шаги следует сделать для оптимизации налогообложения на 2012 год?
• Как облагается доход юридического лица на едином налоге?

Наши спецы сумеют подобрать вам сбалансированный вариант налогообложения на 2012 год и посоветовать последующие шаги для внедрения избранной системы налогообложения.

Советуем заблаговременно обусловиться с хорошим выбором и вовремя подать заявление на единый налог либо - осознанно перейти на общую систему налогообложения.

Полный текст статьи и дополнительные материалы на веб-сайте компании "Аудит.Бухгалтерия.Аутсорсинг" www.buhuslugi.com.ua