Банки и банковское дело

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И КАМНИ КАК ОБЪЕКТ БАНКОВСКИХ СДЕЛОК

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инве­стиционной ценностью и являются инструментом образования и накоп­ления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым акти­вам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законом РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном кон­троле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, ири­дий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключени­ем ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и об­работанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключе­нием ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.1

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных из­делий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также эко­номическая целесообразность их переработки на предприятиях ограноч- ной промышленности РФ.

К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) и обра­ботанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

1) алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристаль­ного алмазного инструмента;

2) отходы при любом виде обработки алмазов;

3) алмазный концентрат;

4) алмазная крошка и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются ал­мазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характерис­тик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от не­скольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрач­ных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drilling — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.

1 Более подробно см. Балабанов И. Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. — М.: Финансы и статистика, 1998.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в фор­ме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это про­цесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их раз­деления и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (др.-лат. ligatura, лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для прида­ния им большей твердости.

Мерные слитки представляют собой сертифицированные нестан­дартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) россий­скими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями, мас­сой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. Мерные слитки выпуска­ются на основании Постановления Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драго­ценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя указываются проба, номер, вес слитка.

Прокат драгоценных металлов — это холоднокатанные полосы метал­лов (ГОСТ 7221-80, ГОСТ24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) пред­приятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

Термин «порошки драгоценных металлов» применяется к металлам платиновой группы (ГОСТ 14873-79, ГОСТ 14836-82, ГОСТ12342-81), которые поставляются российскими (до 1992 г. советскими) аффинаж­ными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержа­нием химически чистого основного металла не менее 99,90 % лигатур­ной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия-изготовителя массой нетто:

А) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий

От ОД до 25 г включительно;

Б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г,

Родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, рез­ко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обла­дающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минерало­гическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристика­ми или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

А) золотые самородки:

- из коренных месторождений:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 50 г и более, имею­щие низкие степни окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 1000 г и более неза­висимо от степени окатанности;

Б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторожде­ний:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

В) самородки платины и металлов платиновой группы:

— из коренных месторождений:

♦ кристаллы и их срастания массой 1 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

♦ кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низ­кие степени окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 20 г и более, имею­щие низкие степени окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 200 г и более незави­симо от степени окатанности;

Г) самородки, связанные с какими-либо историческими события­ми или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

Д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

Е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;

Ж) самородки, имеющие необычную форму;

К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

А) алмазы массой 50 каратов и более;

Б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы ал­маза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);

В) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уни­кальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

Г) необработанные изумруды (штуфы, кристаллы или сростки крис­таллов изумрудов) первого цвета (темно-зеленый) первого и вто­рого сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и ми­неральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета (темно-зеленого), высокой степени прозрач­ности, с внутренним блеском (категория «экстра»);

Д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

Е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, пред­ставляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоци­ациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

Ж) ограненные рубины массой 10 каратов и более, кроваво-красного цвета типа «бирманских», первой группы чистоты;

З) ограненные сапфиры массой 10 каратов и более, васильково-си - него цвета типа «кашмирских», первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые, фиолетовые);

И) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;

К) жемчуг массой более 5 каратов, белого, голубого и черного цве­тов, обладающий хорошим блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической, овальной, капле­видной («бутон») и неправильной («барокко»);

Л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими со­бытиями или известными личностями, сыгравшими выдающую­ся роль в истории, науке и культуре.

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоцен­ным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:

♦ масса — свыше 1 тыс. г;

♦ форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внут - риствольного образования янтаря;

♦ целостность — относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных тре­щин, угрожающих целостности образца;

♦ включения — прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;

♦ цвет — разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю.

Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость опре­деляются согласно Инструкции о порядке определения массы драго­ценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .

Золото играет очень важную роль в финансовой политике Россий­ской Федерации.

Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он пред­назначен для осуществления финансовой политики государства и удов­летворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуа­циях.

Создание золотого запаса России регулируется статьей 8 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части зо­лотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Пра­вительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о дея­тельности ЦБ РФ.

Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фон­де драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федера­ции. Она учитывается на счетах специального уполномоченного феде­рального органа исполнительной власти.

Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в со­ответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимос­тных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внут­реннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.