Киев

Ответственность и штрафы для бизнесмена на едином налоге

«Прелести» одного налога.

Разумеется, что новаторства одного налога2012 г. требуют времени для детализированного исследования и осмысливания. Существует много вопросов, на которых пока нет официальных объяснений налоговой службы. Все же, предприниматели производят деятельность и так либо по другому несут ответственность как плательщики одного налога. Вне сомнения, ответственность бизнесменов значительно поменялась. Конкретно теме ответственности и посвящена данная статья с целью оказания практической помощи бизнесменам.

Ответственность бизнесменов можно систематизировать зависимо от правонарушения:

• Ответственность за неуплату в установленный срок одного налога: плательщики одного налога 1 и 2 групп уплачивают штраф в размере 50% от ставки одного налога (п. 122.1 Налогового Кодекса Украины (дальше НКУ);
• Неуплата налога в течение 2-ух поочередных кварталов: тянет лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, последующего за налоговым (отчетным) периодом, в каком погашен таковой налоговый долг;
• Несвоевременная подача отчетности (декларации единоналожника): штраф в размере 170 грн. за первую неподачу либо несвоевременное непредоставление. При повторном совершении правонарушения в протяжении года, штраф налагается в размере 1020 грн. за каждую такую неподачу либо несвоевременное представление отчетности (п.300.1 НКУ).
• Ответственность за нарушение правил воплощения деятельности на едином налоге (п. 293.4 и 293.5 НКУ):

• За внедрение неденежных форм расчетов (бизнесменам разрешены только валютные – наличные и безналичные расчеты): с сумм, по которым нарушена форма расчетов предприниматели уплачивают единый налог по завышенной ставке 15%, также лишаются статуса плательщика одного налога. Примером нарушения может служить внедрение бизнесменом в собственной деятельности бартера либо взаимозачета встречного долга. Во избежание нарушения бизнесмен должен знать, что расчеты у него с хоть каким поставщиком и покупателем должны быть исключительно в валютных средствах. Обращаем внимание: следует осторожно производить платежи с внедрением электрических средств (к примеру, WebMoney). Чтоб не утратить право быть на едином налоге, рекомендовано не региться в системе (WebMoney) и не проводить никаких операций с кошельком. В таком случае рекомендовано прибегать к денежным посредникам, которые будут зачислять на расчетный счет бизнесмена средства уже в государственной валюте.
• См. более детальнее статью «Единый налог и IT. Налоговый кодекс о приеме платежей единщиком через систему WebМoney» в газете «Частный предприниматель»
• Воплощение деятельности, которая запрещена на едином налоге: с сумм дохода, приобретенных от деятельности, которая запрещена единщикам - предприниматели уплачивают единый налог по завышенной ставке 15%, также лишаются права воплощения деятельности на едином налоге. Обращаем внимание: чтоб не совершить данное правонарушение, необходимо пристально смотреть за осуществляемым либо планируемым видом деятельности.
• Воплощение деятельности, не обозначенной в Свидетельстве единоналожника: с сумм дохода, приобретенных от деятельности, которая не указана в свидетельстве – предприниматели уплачивают единый налог по завышенной ставке 15%, также лишаются права воплощения деятельности на едином налоге. Обращаем внимание: во избежание совершения правонарушения, необходимо пристально смотреть за осуществляемым видом деятельности, соответствием формулировок в договорах и первичной документации с покупателями продуктов либо услуг видам деятельности в свидетельстве плательщика одного налога.
• Превышение допустимого объема годичного дохода: тянет для бизнесмена уплату 15% одного налога с суммы превышения объема годичного дохода, также утрату права быть плательщиком одного налога, если до 20 числа бизнесмен не подаст заявление по собственному желанию о переходе на другую группу, допустимую законодательством. Риск превышения объема вероятен, если не включить в доход безвозмездно приобретенные продукты либо задолженность с истекшим сроком давности. К примеру: бизнесмен ведет торговлю продуктом, по которому нет оплаты и приходных документов. Т.к. продукт реализовывается и бизнесменом показывается доход, означает бизнесмен подтверждает, что продукт был в наличии и реализовывался. И если на таковой продукт нет документов и оплаты, означает - продукт получен безвозмездно, соответственно – он должен быть включен в доход. Если на 2 группе не включенные суммы не воздействую на сумму одного налога, то в 3 группе возникнет недоплата в бюджет и штрафные санкции с пеней. Превышение годичного дохода повлечет утрату статуса плательщика одного налога и неотклонимый переход на общую систему налогообложения. Об общей системе налогообложения можно прочесть в статье «Общая система налогообложения ответственность опасности штрафы» Советуем уже сейчас позаботиться о приходных документах, а не пускать ситуацию на самотек.
• Превышение допустимого количества наемных работников: тянет лишение права быть плательщиком одного налога;
• Несоответствие требованиям организационно-правовых форм: тянет лишение права быть плательщиком одного налога.

Разумеется, что перечень ответственности нельзя именовать приклнным. Самым томным последствием правонарушения может быть лишение статуса плательщика одного налога. В особенности затратно, если такая утрата статуса произойдет задним числом при проверке.

Для примера разглядим последующую ситуацию. Допустим, бизнесмен был на едином налоге во 2 группе весь 2012 год с уплатой одного налога 20% от малой заработной платы. В декларациях в доход бизнесмена включены последующие суммы: в 1 квартале - 300 тыс грн, во 2 квартале – 240 тыс грн, в 3 квартале – 300 тыс грн. (по 100 тыс грн каждый месяц). Допустим, бизнесмен во 2-м квартале оказал услуги на едином налоге, которые не указаны в его свидетельстве плательщика одного налога (формулировка в первичной документации не соответствует виду деятельности, заявленной в свидетельстве). Подтверждающие документы по приобретению у бизнесмена отсутствуют.

Согласно законодательства, не соответствие вида деятельности повлечет для бизнесмена утрату права быть плательщиком одного налога. В примере – бизнесмен с 3 квартала лишается права быть плательщиком одного налога и становится плательщиком на общей системе налогообложения. Налоговая служба начислит бизнесмену налог с доходов в размере 15-17% от незапятнанного дохода. И в этот момент в особенности животрепещущим для бизнесмена становится наличие документации по затратам и приобретению продукта либо услуг. И если такая документация отсутствует, то придется платить налог не с незапятнанного дохода, а с оборота. Согласно примера, если нет подтверждающих расходы документов, каждомесячный налог на доходы составит 15-17% от 100 тыс. грн. (приблизительно 17 тыс. грн). За квартал налог с доходов составит приблизительно 50 тыс. грн. Но это не все последствия: бизнесмену придется еще уплатить ЕСВ 34,7% от суммы незапятнанного дохода в границах 17 малых заработных плат в месяц (приблизительно 6 тыс. грн за месяц, за квартал - 18 тыс. грн). Итого бизнесмену только за 3 квартал будет доначислено 50 тыс. грн налога с доходов и 18 тыс. грн ЕСВ. Подробный порядок расчета налога на доходы и ЕСВ на общей системе можно поглядеть в статье «Общая система налогообложения ответственность опасности штрафы»

Т.к. проверка будет по окончанию периода и сроков оплаты, то бизнесмену еще придется уплатить штрафные санкции 10-20% от суммы недоплаты в бюджет и пеню в размере 120% годичных. Вот таковы примерные последствия случайного воплощения деятельности, не обозначенного в свидетельстве плательщика одного налога.

И это только за один 3-ий квартал. Тяжело представить – каковы последствия, если правонарушение установят через два года и за всегда доначислится налог на доходы и ЕСВ.

Подытоживая произнесенное, можно прийти к выводу: чтоб не попасть в ситуацию, когда бизнесмен должен перейти на общую систему, необходимо:

• смотреть за формулировками в документации по реализации;
• придерживаться разрешенного законодательством круга покупателей и заказчиков;
• смотреть за объемом дохода, численностью наемных работников;
• вовремя уплачивать единый налог;
• позаботиться о приходных документах, не отгораживаясь от ситуации;
• использовать в деятельности только валютные расчеты.

Источник, веб-сайт компании "Аудит.Бухгалтерия.Аутсорсинг"