Социально-экономическая статистика

Схема национальных счетов

Общая идея СНС заключается в характеристике хода и ре­зультатов экономической деятельности за определенный период. Достигается это, как отмечалось ранее, путем построения балан­совых таблиц и счетов.

Система открывается таблицей, характеризующей наличие активов и обязательств на начало периода. Затем следует счет производства, в котором показано, какая часть активов потребле­на в ходе производства и на какую сумму при этом были произве­дены новые товары и услуги, обладающие большей стоимостью, чем потребленные. На следующем этапе добавленная стоимость, воплощенная в произведенных продуктах, преобразовывается в доходы. Они сначала распределяются, потом перераспределяются между институциональными секторами, пока каждый из них не получит так называемый располагаемый доход. Последний исполь­зуется на потребление и накопление. Каждой из этих операций соответствует собственный счет (счета первичного распределения доходов, вторичного распределения доходов, счет перераспределе­ния доходов в натуральной форме, счет использования распола­гаемого дохода, счет использования скорректированного распо­лагаемого дохода, счет операций с капиталом, финансовый счет), причем счета строятся для каждого сектора и системы в целом. Счета, построенные для экономики в целом, называются консоли­дированными счетами, а для каждого сектора — секторальными. Счета сектора «остальной мир» несколько отличаются от стандарт­ной формы и полностью согласованы с платежным балансом. Кроме того, в СНС включены счета, раскрывающие изменение стоимости активов и обязательств за счет инфляции (счет пере­оценки) и изменение стоимости активов и обязательств за счет других, неэкономических потоков (счет других изменений в акти­вах). Закрывается система таблицей активов и обязательств по состоянию на конец периода.

Все счета условно делятся на две группы: счета текущих опе­раций и счета накопления. К первой группе текущих операций относятся счета производства, распределения первичных и вто­ричных доходов, распределения доходов в натуральной форме, использования располагаемого дохода, использования скоррек­тированного дохода. К группе счетов накопления относятся счет операций с капиталом, финансовый счет, счет переоценки и счет других изменений в активах.

Счет производства — один из наиболее важных в СНС. Его показатели отражают результат производства (выпуск товаров и услуг в ресурсной части счета) и использование товаров и услуг в процессе производства (промежуточное потребление в части ис­пользования). Балансирующей статьей счета является валовая до­бавленная стоимость. В промежуточное потребление не входит стоимость потребления в ходе производства основного капитала. Показатель потребления основного капитала отражается как от­дельная позиция и используется для расчета чистой добавленной стоимости. Термин «чистая» как раз и означает, что данная ба­лансирующая статья рассчитана за вычетом потребления основ­ного капитала. Термин «валовая» применительно к балансирую­щим статьям показывает, что они рассчитаны с учетом потребления основного капитала/ СНС рекомендует рассчитывать все балан­сирующие статьи как на валовой, так и на чистой основе. Схема счета приведена на рис. 10.2.

Балансирующий показатель счета производства — валовая до­бавленная стоимость — очень важен для экономического анали­за. Для экономики в целом данная статья означает валовой внут­ренний продукт — показатель, значение которого мы подробно рассмотрим в дальнейшем.

^Счет первичного распределения доходов показывает распределе­ние валовой добавленной стоимости в виде первичных доходов между важнейшими факторами производства — трудом и капита­лом, а также между органами государственного управления. Счет отражает также потоки первичных доходов между внутренней эко­номикой и сектором «остальной мир». Балансирующей статьей данного счета является сальдо первичных доходов (на уровне от­дельных секторов) или валовой национальный доход (на уровне экономики в целом). Показатель валового национального дохода отличается от показателя ВВП на величину чистых первичных доходов, выплаченных сектору «остальной мир», в частности в виде процентам по внешним займам^ С этой точки зрения пока­затель валового национального дохода представляет большой ана­литический интерес.

Счет подразделяется на два субсчета (субсчет образования до­ходов и субсчет распределения первичных доходов)^1 что позволя­ет наглядно показать не только итоги распределения первичных доходов, но и их источники. Эти счета очень информативны на секторальном уровне, поскольку показывают, какие секторы уча­ствуют в выплате первичных доходов (например, заработной пла­ты или налогов), а какие секторы получают их.

іСчет образования доходов показывает, какие именно инсти­туциональные счета имеют первичные доходы. Ресурсная часть счета содержит только один показатель — валовую добавленную стоимость, который без изменений переносится сюда из счета производства. В части использования перечислены основные виды первичных доходов, выплачиваемых институциональными сек­торами (заработная плата наемных работников и чистые налоги на производство и на импорт). Балансирующей статьей является показатель валовой прибыли экономики (валовой смешанный доходу

Показатель заработной платы наемных работников включает все виды денежных и натуральных выплат наемным работникам, выплачиваемых в виде компенсации за их труд. Этот показатель не содержит выплаты социального плана, не связанные непос­редственно с количеством и качеством затраченного труда, зато включает выплаты взносов на все виды социального страхования (в фонды пенсионный, социального страхования, по борьбе с безработицей). В СНС социальные выплаты учитываются как часть первичных доходов домашних хозяйств, которые последние на стадии распределения вторичных доходов передают в соответству­ющие фонды. В счетах сектора «остальной мир» по этой строке отражается заработная плата наемных работников, являющихся резидентами экономики, полученная в качестве компенсации за работу в нерезидентных единицах.

^Термин «чистые» применительно к налогам означает, что на­логи здесь приведены за вычетом субсидий. К налогам на произ­водство и на импорт относятся налоги на продукты и так называ­емые прочие налоги на производство. Размер налогов на продукты прямо зависит от стоимости произведенных товаров и услуг (на­лог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, налог с оборота). К этой же группе относятся налоги на импорт, вклю­чающие экспортные и импортные пошлины и таможенные сбо­ры. Величина прочих налогов на производство зависит не от сто­имости произведенных товаров и услуг, а от вида деятельности (сельскохозяйственный налог, различные виды лицензионных сборов, налог на рабочую силу и на основные фонды). Эти налоги взимаются за право заниматься определенной деятельностью. Суб­сидии — это отрицательные налоги, т. е. трансферты сектора госу­дарственных учреждений другим секторам, направленные на под­держание определенных видов производства продуктов и услуг. Субсидироваться может, например, жилье или производство дет­ского питания.

Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы исчисляются путем вычитания из валовой добавленной стоимос­ти заработной платы наемных работников и чистых налогов на производство и на импорт^ Несмотря на похожее название, стати­стический показатель валовой прибыли экономики численно не вполне соответствует бухгалтерскому понятию валовой прибыли. Бухгалтерский учет подчинен целям налогообложения, поэтому в его правилах часто оговариваются пределы, в которых те или иные затраты могут быть отнесены на промежуточное потребление, а в какой части должны быть включены в прибыль. Например, в со­ответствии с правилами бухгалтерского учета представительские расходы могут быть отнесены на промежуточное потребление толь­ко частично, в размере установленных норм. При построении СНС в расчет берутся не бухгалтерские нормативы, а экономическое содержание экономических операций, поэтому результаты расче­тов, как правило, различаются.

Смешанный доход — это доход мелких некорпорированных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам. Владелец такого предприятия сам же, как правило, и работает в нем, поэто­му разграничить его доход как владельца от дохода в качестве наемного работника практически невозможно. Этим объясняется появление термина «смешанный» применительно к данному виду первичных доходов, т. е. доход одновременно и от собственности, и от предпринимательской деятельности.

Счет распределения первичных доходов показывает, какие именно секторы являются получателями первичных доходов. В ресурсной части счета находятся показатели, пришедшие из части использо­вания счета образования доходов (заработная плата наемных ра­ботников, чистые налоги на производство и на импорт, валовая прибыль экономики и смешанный доход). Однако в сектораль­ных счетах все эти показатели отражаются только в той части, которая относится к данному сектору. Например, сектор домаш­них хозяйств получает заработную плату и смешанные доходы, но не налоги; государственные учреждения, наоборот, получают на­логи, но не получают заработную плату. В консолидированных счетах отражаются все три показателя. Помимо показателей, пе­ренесенных из счета образования доходов, ресурсная часть счета распределения первичных доходов содержит показатель «доходы от собственности полученные».

Раздел использования этого счета содержит показатель «дохо­ды от собственности переданные». Балансирующей статьей явля­ется показатель «сальдо первичных доходов», который на уровне экономики в целом образует валовой национальный доход.

Доходы от собственности включают распределяемую прибыль корпораций, выплаты процентов по акциям, ренту, плату за кре­дит. Практически все секторы обмениваются этим видом первич­ным доходов. Государство платит проценты по государственному долгу, причем значительную часть их — сектору «остальной мир», и получает плату за государственные кредиты, предоставленные другим странам, а также часть прибыли государственных пред­приятий. Домашние хозяйства получают проценты по вкладам, акциям и другим ценным бумагам. Корпорации выплачивают часть прибыли своим владельцам в лице домашних хозяйств, государ­ства, сектора «остальной мир», финансовых учреждений. Некото­рые некоммерческие организации, такие как хорошо известный Нобелевский фонд, целиком существуют только за счет доходов от собственности.

В распределении участвуют только субъекты экономической деятельности. Однако для удовлетворения потребностей государ­ства и отдельных его членов необходимы дополнительные дохо­ды, которые образуются в процессе перераспределения ВВП и национального дохода. Этот процесс отражается на счете вто­ричного распределения доходов.

Ресурсная часть этого счета открывается показателем сальдо пер­вичных доходов, перешедшим из счета распределения первичных доходов. Остальные показатели ресурсной части и части использо­вания являются одноименными, за исключением балансирующей статьи — валового располагаемого дохода. Такая организация счета вторичного распределения доходов объясняется тем, что он отра­жает перераспределение доходов, т. е. трансферты. У каждого из них есть сторона, их выплачивающая, и сторона, их принимаю­щая. В секторальных счетах показатели ресурсов и использования не обязательно должны совпадать. Например, налоги на доходы и богатство являются ресурсом только для сектора государственных учреждений, а для остальных секторов являются расходом.

Текущие налоги на богатство, доходы и т. д. начисляются на первичные доходы после их распределения. Примером таких на­логов являются налог на прибыль и подоходный налог, которым облагается население.

Отчисления на социальное страхование (в фонды пенсион­ный, социального страхования, занятости) выплачиваются домаш­ними хозяйствами органам социального страхования. Поскольку социальное страхование в нашей стране обязательное и находит­ся под полным контролем государства, то фактически в счетах получателем является сектор государственных учреждений. Если социальное страхование организованно через частные фонды, например частные пенсионные фонды, как в США, то получате­лем может быть другой сектор (финансовых учреждений). На­помним, что в СНС отчисления на социальное страхование при­нято включать в первичные доходы домашних хозяйств (заработную плату наемных работников), даже если на практике эти деньги на руки работникам не выдаются, а прямо перечисляются предприя­тиями в соответствующие фонды.

Наряду с обычными отчислениями на социальное страхова­ние в СНС принято также включать в общую сумму так называе­мые косвенные отчисления на социальное страхование. Такое понятие введено потому, что иногда предприниматели по догово­ренности с наемными работниками предпочитают не делать соот­ветствующие взносы в фонды социального страхования, а сами в определенных случаях компенсируют работникам потерянные доходы. Например, предприятие может платить дополнительную пенсию своим работникам, пострадавшим от несчастного случая. Если это имеет место, то в СНС необходимо показать условные отчисления на социальное страхование — сумму, эквивалентную этой дополнительной пенсии.

Социальные пособия, кроме социальных трансфертов в нату­ральной форме, включают пенсии, пособия по безработице или временной нетрудоспособности, стипендии и другие подобные трансферты в денежной форме. Их получателями являются до­машние хозяйства, а плательщиками — другие секторы, в основ­ном государственные учреждения и некоммерческие организации. Социальные трансферты в натуральной форме отражаются на дру­гом счете. К другим текущим трансфертам относятся, например, Добровольные взносы и пожертвования, гуманитарная помощь в денежной форме (плательщиком и получателем этого вида транс­фертов может быть сектор «остальной мир»), а также некоторые другие.

Балансирующей статьей счета вторичного распределения дохо­дов является показатель валового располагаемого дохода. Распола­гаемый доход — это сумма доходов, которые могут быть использо­ваны институциональными единицами на конечное потребление и накопление.

Счет перераспределения социальных трансфертов в натуральной форме как бы дополняет счет вторичного распределения доходов. Он имеет практически ту же схему, только в нем отражаются не социальные трансферты в денежной форме, полученные и пере­данные, а социальные трансферты в натуральной форме, такие как раздаваемые беженцам и пострадавшим от стихийных бедствий продукты. Однако главное содержание этого показателя помимо раз­дачи нерыночных товаров составляют нерыночные услуги, прежде всего нерыночные услуги здравоохранения, образования, культу­ры, социального обеспечения и жилищного хозяйства, финанси­руемого за счет средств государства и предприятий. Таким обра­зом, через трансферты в натуральной форме, государственный сектор и другие секторы возвращают домашним хозяйствам значи­тельную часть перераспределенных на стадии вторичного распре­деления доходов. Открывается счет с показателя располагаемого дохода, затем следуют показатели социальных трансфертов полу­ченных и выплаченных соответственно в ресурсной и расходной частях. Балансирующей статьей счета является показатель вало­вого скорректированного располагаемого дохода.

Большое значение имеет счет использования располагаемого дохода. Его ресурсная часть открывается показателем располагае­мого дохода. Расходная часть содержит показатель расходов на ко­нечное потребление. Закрывается счет балансирующей статьей — «Валовое сбережение».

Расходы на конечное потребление осуществляют три сектора: домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммер­ческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Рас­ходы домашних хозяйств включают все расходы на покупку ры­ночных товаров и услуг в целях их конечного потребления, а также стоимость товаров и услуг, произведенных домашними хозяйствами для собственного потребления. В случае с покупкой домашними хозяйствами рыночных товаров и услуг для конечного потребле­ния момент покупки принято считать моментом потребления. Иными словами, условно считается, что население не хранит куп­ленные им потребительские товары, а сразу потребляет их. Необ­ходимо отметить, что стоимость рыночных товаров и услуг, куп­ленных резидентными домашними хозяйствами за границей, также включается в эту сумму, а покупки товаров и услуг для конечного потребления нерезидентных единиц, например во время туристи­ческих поездок в нашу страну, — не включаются. Таким образом, сектор «остальной мир» также косвенно учитывается.

Расходы сектора государственного управления носят характер текущих расходов на нерыночные услуги, которые могут быть индивидуальными и коллективными. К индивидуальным услугам относятся нерыночные услуги здравоохранения, образования, куль­туры, искусства, социального обеспечения. Коллективные услуги — это услуги государственного управления, обороны и фундамен­тальной нерыночной науки. Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, также несет расходы на индивидуальные услуги.

Счет использования скорректированного располагаемого дохода показывает, каким образом использован скорректированный рас­полагаемый доход, рассчитанный с учетом распределения соци­альных трансфертов в натуральной форме. Этот счет похож на счет использования располагаемого дохода с той, однако, разни­цей, что в ресурсной его части содержится показатель скорректи­рованного располагаемого дохода, а в расходной — показатель фактического конечного потребления, а не расходов на конечное потребление. Фактическое конечное потребление в целом по эко­номике равно расходам на конечное потребление, но по отдель­ным секторам эти показатели могут значительно различаться. Дело в том, что на практике расходы на конечное потребление могут нести одни секторы (например, сектор государственного управле­ния и сектор некоммерческих организаций), а фактически по­треблять оплаченные товары и услуги может сектор домашних хозяйств, получая их в виде трансфертов в натуральной форме. Именно этот процесс и отражен в счете использования скоррек­тированного валового дохода.

Состав валового сбережения подробно раскрывается в счете операций с капиталом, который относится уже к категории счетов накопления. В его ресурсной части содержится показатель вало­вого сбережения, перешедший из счета использования располага­емого дохода (использования скорректированного дохода). Кро­ме того, ресурсная часть счета включает показатель чистых капитальных трансфертов. В части использования содержатся по­казатели, характеризующие нужды сбережения, на которые были использованы доходы (валовое накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств, чистое при­обретение ценностей, потребление основного капитала). Балан­сирующая статья счета носит название чистого кредитования (+), или чистого заимствования.

Капитальные трансферты отличаются от текущих трансфер­тов тем, что здесь институциональные единицы безвозмездно по­лучают (или передают) различные капитальные активы. Наиболее распространенным видом капитальных трансфертов являются го­сударственные инвестиции в какую-либо отрасль экономики. Например, государство может построить за счет бюджетных средств железную дорогу, а затем поручить ее эксплуатацию специально созданному предприятию, пусть даже со стопроцентным государ­ственным участием в капитале, но оказывающему коммерческие услуги клиентам. Данная операция будет отражена на счете опе­раций с капиталом как капитальный трансферт от сектора госу­дарственных учреждений сектору нефинансовых предприятий.

Валовое накопление основного капитала измеряется с помо­щью статистического показателя инвестиций (капитальных вло­жений) в основной капитал. Инвестиции включают в себя все затраты на приобретение, установку, отладку основных фондов, а также затраты на передачу прав собственности. Иными словами, оплата услуг риэлторских контор, например, включается в инвес­тиции. Мало того, если речь идет о покупке уже бывших в упот­реблении основных фондов, таких как квартиры, на вторичном рынке жилья, то инвестиции сведутся только к оплате услуг риэл­торских компаний. Инвестиции могут быть как положительные, так и отрицательные. Последние имеют место, когда институцио­нальная единица уступает другой институциональной единице права на основные фонды.

Помимо покупки новых и бывших в употреблении основных фондов инвестиции включают затраты на капитальный ремонт. Это довольно сложная категория, поскольку на практике бывает непросто отличить его от текущего ремонта. Разница, однако, зак­лючается в том, что при текущем ремонте потребительские свой­ства активов не меняются, а только поддерживаются, в то время как капитальный ремонт предполагает изменение потребительс­ких свойств активов путем их модернизации или реконструкции либо продление срока их службы сверх норматива. Иначе говоря, плановую замену водопроводных труб в ремонтируемом здании следует относить на промежуточное потребление, а затраты на перепланировку квартир зачислять в инвестиции.

К материальным оборотным средствам относят материальные активы, которые в процессе их использования переносят свою стоимость на произведенный продукт не частями (как основные фонды), а сразу. На практике статистика относит в оборотным средствам: запасы сырья и материалов на складах предприятий; запасы готовой, но не реализованной продукции; изменение ос­татков незавершенного производства и строительства; скот на от­корме и некоторые другие активы. Это один из немногих показа­телей основных счетов, который рассчитывается как разница между двумя моментными показателями — запасами на конец и на на­чало года. С данным обстоятельством связан феномен так назы­ваемой холдинговой прибыли. Под холдинговой прибылью понима­ют увеличение стоимости активов в результате возрастания цен на них. В счете операций с капиталом прирост запасов оборотных средств должен быть показан без учета холдинговой прибыли. Тех­нически это сделать довольно сложно, но на практике применя­ется особая методика, которая сводится к следующему: запасы на начало и на конец года довольно условно переоцениваются в сред­негодовые цены, и только потом из величины стоимости запасов на конец года, оцененных в среднегодовых ценах, вычитается сто­имость запасов на начало года также в среднегодовых ценах.

Ценности представляют собой особый вид произведенных ак­тивов, которые приобретаются институциональными единицами не в целях их использования в производстве или для конечного потребления, а для избежания потерь от инфляции. К ценностям относятся картины известных мастеров, некоторые виды ювелир­ных изделий и т. д. Расчет величины ценностей на практике про­исходит с большой долей условности.

Балансирующая статья счета операций с капиталом «Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (—)» показывает, какая часть располагаемого дохода не была истрачена ни на конечное потребление, ни на накопление, а осталась в виде финансовых активов. Если фактическая величина расходов на конечное по­требление и на накопление была больше, чем располагаемый до­ход, то отрицательная величина балансирующей статьи (чистое заимствование) покажет, какие дополнительные финансовые обязательства институциональной единице пришлось принять на себя, чтобы совершить эти расходы. Балансирующая статья опре­деляет только общую величину чистого кредитования (заимство­вания). Более подробная информация об этом показателе содер­жится в финансовом счете. Он представляет собой таблицу, в которой показано, каким образом изменились (выросли или со­кратились) за год конкретные виды финансовых активов (обяза­тельств). Рекомендуется выделять следующие виды финансовых активов (обязательств):

• монетарное золото и специальные права заимствования в МВФ;

• наличные деньги и депозиты;

• ценные бумаги, кроме акций;

• кредиты и займы;

• акции и другие формы участия в капитале;

• страховые технические резервы;

• прочие активы и обязательства.

Итоговая статья финансового счета также называется «Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (—)» и теоретически она должна численно совпадать с балансирующей статьей счета операций с капиталом. Таким образом, фактическое изменение финансовых активов (обязательств) балансируется с финансовым итогом хозяйственной деятельности институциональных единиц, секторов или экономики в целом.

Финансовый счет строится на основании информации о фак­тических изменениях финансовых активов и обязательств: остат­ков денег на банковских счетах, количества наличных денег в об­ращении, эмиссии акций и других ценных бумаг. Статистические органы практически не обладают такой информацией, посколь­ку банки, например, отчитываются не перед статистическим ор­ганом, а перед Центральным банком. Поэтому в большинстве стран финансовый счет строится именно Центральным банком. В России, к сожалению, в 90-е годы финансовый счет не стро­ился вообще.

Остальные счета СНС, хотя принижать их значение было бы неправильно, носят все же вспомогательный характер по отноше­нию к основным счетам, перечисленным выше. Тем не менее си­стема не может считаться завершенной, пока не построен полный набор счетов, в частности счет других изменений в стоимости активов и счет переоценки.

Счет других изменений в стоимости активов показывает изме­нение стоимости активов (обязательств), происшедшие в силу действия причин, которые условно можно обозначить как неэконо­мические. Можно выделить две группы таких причин. Во-первых, непроизведенные (природные) активы изменяются под влиянием естественных причин (например, они подвержены естественному биологическому росту). Во-вторых, все активы, как произведен­ные, так и непроизведенные, могут менять свою стоимость в ре­зультате катастроф, войн, различных социальных катаклизмов, некомпенсируемых конфискаций и т. д. Все это должно отмечать­ся в соответствующих показателях рассматриваемого счета.

Счет переоценки отражает изменение стоимости активов (обя­зательств) вследствие инфляции. Выше уже упоминался феномен холдинговой прибыли. Было указано, что холдинговая прибыль не должна влиять на величину показателя изменения запасов ма­териальных оборотных средств счета операций с капиталом. Тем не менее холдинговая прибыль на практике имеет место, а потому стоимость ее активов реально меняется, что должно быть отраже­но на счетах. Соответствующие показатели приводятся в счете переоценки. Они рассчитываются для всех видов финансовых и нефинансовых активов (обязательств).

Каждая из балансовых таблиц активов и обязательств состоит из трех частей: наличие на начало периода; изменения активов и обязательств в течение периода; наличие на конец периода. Все три части содержат подробную классификацию активов и обяза­тельств по каждому из институциональных секторов. Таким обра­зом, в совокупности они отражают состояние и общую стоимость активов и обязательств и те изменения, которые произошли с ними в результате экономических транзакций, описанных в дру­гих счетах СНС.

Помимо перечисленных в число основных счетов СНС вклю­чается также счет товаров и услуг.

Этот счет играет специфическую и очень важную роль в СНС. Он не содержит своих собственных показателей, кроме балансиру­ющей статьи — «Статистическое расхождение». Все показатели дан­ного счета берутся из других счетов: выпуск и промежуточное по­требление — из счета производства, валовое накопление — из сче­та операций с капиталом и т. д. Техническая роль счета товаров и услуг — определение уровня сбалансированности между основны­ми показателями СНС. Если все показатели рассчитаны верно, то статистическое расхождение равно нулю, поскольку суммарно ре­сурсы должны совпадать с их использованием. Однако на практике эти показатели всегда расходятся, что не вызывает тревоги, если величина статистического расхождения находится в разумных пре­делах, но статистическое расхождение, измеренное в процентах к ВВП, слишком велико, то следует искать и исправлять ошибки.