Социально-экономическая статистика

Понятие и состав национального богатства

Важной частью ресурсов социально-экономического потенциала страны является национальное богатство (НБ) — важная экономи­ческая категория и важный индикатор достигнутого уровня экономи­ческого развития и его перспектив. Данный показатель рассчитывает­ся практически во всех странах мира и применяется для международных сопоставлений, поэтому необходимо, чтобы методология его расчета во всех странах была единой. Этому способствуют рекомендации ООН (1993 г.) по методологии национального счетоводства. В соответствии с ними сложившаяся в отечественной практике концепция нацио­нального богатства пересматривается в направлении расширения со­става «экономических» активов, учитываемых при его расчете.

Национальное богатство — совокупность накопленных мате­риальных благ и нематериальных активов (финансовых и нефи­нансовых), созданных трудом всех предшествующих поколений (национальное имущество), принадлежащих стране и ее резиден­там на экономической территории страны и за ее пределами, а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот при­родных ресурсов (непроизведенных активов).

В этом определении подчеркивается:

1) национальное богатство — моментный показатель, что от­личает его от многих других макроэкономических показателей;

2) по источникам происхождения НБ состоит из двух частей: даров природы (непроизведенных активов) и накопленных резуль­татов труда;

3) в его составе учитываются не только материальные, но и нематериальные (финансовые и нефинансовые) активы;

4) компоненты национального богатства, принадлежащие Рос­сии и ее физическим и юридическим лицам, могут располагаться как на экономической территории России, так и за ее пределами — на экономических территориях других стран;

5) имеет место юридическая форма существования НБ: в его объем входит как государственное, так и негосударственное иму­щество, принадлежащее отдельным физическим и юридическим лицам — резидентам.

Нематериальные и финансовые активы включаются в состав национального богатства в соответствии с рекомендациями ООН по методологии СНС 1993 г.

Национальное богатство отражает результаты накопления соб­ственного капитала — материальных и нематериальных, финан­совых и нефинансовых активов у юридических и физических лиц, в отраслях и секторах экономики страны и ее регионов.

В Методических положениях по статистике Госкомстата РФ национальное богатство определяется как «совокупность ресур­сов страны (экономических активов), составляющих необходи­мые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существен­ным признаком которых является возможность получения их соб­ственниками экономических активов».

Данное определение подчеркивает, что владельцы объектов богатства — активов — могут получать выгоду, доходы от этой собственности. При этом экономические активы (ЭА) — объекты, для которых характерны следующие признаки:

• в отношении экономических активов институциональные единицы осуществляют индивидуально или коллективно права собственности;

• собственники ЭА получают экономическую выгоду в резуль­тате владения экономическими активами или использования их в течение определенного времени.

Таким образом, национальное богатство как объект статисти­ческого изучения и экономическая категория призвано отразить накопление не только материальных, но и нематериальных, а также финансовых и нефинансовых активов у юридических лиц (пред­приятий и организаций) и у физических лиц (отдельных граждан) как показателей их «собственного» капитала, формирующих в совокупности «собственный капитал» страны или ее националь­ное богатство.

По рекомендациям ООН в состав «экономических активов», образующих национальное богатство страны, включаются следу­ющие элементы:

• основной капитал;

• запасы товаров и материалов;

• ценности;

• справочно: потребительские товары длительного пользования.

В действующей официальной российской статистике в насто­ящее время используется несколько иная структура элементов национального богатства:

• основной капитал (фонды);

• материальные оборотные фонды (средства);

• ценности;

• домашнее имущество населения.

Следует отметить, что в отечественной статистике до сих пор не установилось единообразие в использовании терминов. Так, основной капитал в одних случаях именуется основным капита­лом, а в других — основными фондами или основными средства­ми, хотя во всех случаях имеется в виду установившийся в между­народной практике термин «основной капитал».

Следует подчеркнуть, что в российской статистике до сих пор национальное богатство оценивается по полной стоимости, в то время как по рекомендации ООН его элементы оцениваются по остаточной стоимости, т. е. как совокупность накопленных реаль­ных ресурсов для дальнейшего развития страны.

Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выраже­нии в текущих и сопоставимых ценах. Учет стоимости тех эле­ментов НБ, по которым стоимостная оценка в отечественной прак­тике не проводилась, также требует решения по мере вовлечения этих активов в экономический оборот.

Состав НБ. Национальное богатство состоит из экономичес­ких активов:

• нефинансовых произведенных;

• нефинансовых непроизведенных;

• финансовых.

Четкое определение содержания этих групп активов опреде­ляется соответствующими классификациями. В агрегированной форме в СНС принята следующая классификация активов.

Состав экономических активов

1. Нефинансовые активы.

1.1. Произведенные активы.

1.1.1. Материальные активы.

1.1.1.1. Основные фонды (капитал).

1.1.1.2. Материальные оборотные средства.

1.1.1.3. Ценности.

1.1.2. Нематериальные активы (включая основные фонды).

1.1.2.1. Затраты на геологоразведку.

1.1.2.2. Средства программного обеспечения.

1.1.2.3. Оригиналы художественных и литературных произве­дений.

1.2. Непроизведенные активы.

1.2.1. Материальные активы.

1.2.1.1. Земля.

1.2.1.2. Полезные ископаемые и др.

1.2.2. Нематериальные активы (лицензии, патенты и тд.).

2. Финансовые активы (монетарное золото, специальные пра­ва заимствования, денежная наличность, депозиты, акции и дру­гие ценные бумаги, займы и тд.).

3. Все активы (1 +2).

Таким образом, все экономические активы делятся на нефи­нансовые и финансовые. Все компоненты национального богат­ства являются экономическими активами.

Определение активов НБ предполагает необходимость уточ­нения термина «актив». Актив является важнейшим понятием элементов категории собственности, составляющих «собственный капитал» секторов экономики и национальное богатство страны.

Понятие «экономические активы» предполагает наличие пра­ва собственности на эти активы как отдельных лиц, так и групп лиц или правительства, представляющего в стране все общество (за некоторыми исключениями, когда невозможно установить право собственности, например на воздушную среду Земли, на Океан). Помимо этого, важным критерием отнесения актива к категории экономических служит признак его способности обес­печивать своим собственникам определенные выгоды, а также право передачи его другим физическим и юридическим лицам.

Нефинансовые активы состоят из следующих компонентов:

а) произведенных активов;

б) непроизведенных активов, которые возникают не в результате экономического производства, а естественным путем — в природе.

Нефинансовые произведенные активы — активы, созданные в результате человеческого труда всех предшествующих поколений, т. е. в процессе производства.

Нефинансовые непроизведенные активы — активы, не являю­щиеся результатом производства и состоящие из культивируемых воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природ­ных ресурсов, а также некоторых нематериальных активов. Они могут быть как материального (запасы природных ресурсов), так и нематериального характера (патенты, лицензии, гудвил — доб­рое имя фирмы и прочие нематериальные непроизведенные ак­тивы). Такие активы, в бухгалтерском учете стран Содружества часто именуемые «нематериальными активами», в статистике не получили еще достаточного отражения, поскольку данный вид активов был присущ в основном совместным предприятиям (при этом их величина относительно невелика).

Природные богатства — земля, богатства недр и прочие при­родные объекты, эффективное владение которыми может быть установлено или передано. Природные богатства, вовлеченные в экономический оборот и учтенные, в практике российской стати­стики учитывались в натуральном выражении; их оценка в сто­имостном выражении; осуществлялась лишь экспериментально и не являлась общепринятой.

Важное место в современной статистике национального бо­гатства занимают финансовые активы, т. е. запасы финансовых средств у хозяйственных единиц, в секторах национального хо­зяйства, в стране в целом для осуществления хозяйственных опе­раций и взаимных расчетов по ним: монетарное золото, валюта и депозиты, ценные бумаги (кроме акций), займы и пр.

Большинство финансовых активов представляют собой фи­нансовые требования, дающие право их владельцу — кредитору на получение платежа или серии платежей от другой хозяйствен­ной единицы — должника в соответствии с заключенным между ними контрактом. Такие требования погашаются внутри страны при выполнении должником обязательств по контракту. Кроме того, кредитор может получать проценты, обусловленные услови­ями контракта, как доход от собственности.

Таким образом, совокупность активов национального богатства корректируется на сальдо взаимных расчетов с другими странами.

Помимо финансовых требований финансовые активы пред­ставлены в формах: монетарного золота; специальных прав заим­ствования (СПЗ), распределяемых Международным валютным фондом как средства платежей; акций корпораций и некоторых других платежных документов.

В отечественную практику статистики национального богат­ства наряду с понятием «основные фонды» вводится более широ­кое понятие основной капитал, объединяющее совокупность вос­производимых материальных и нематериальных активов. Одним из главных критериев отнесения этих активов к категории «ос­новной капитал» является многократное участие их в производ­ственном процессе при создании материальных благ или услуг и функционирование более года.

Материальный основной капитал включает основные фонды в традиционной для отечественной практики концепции, т. е. в ма­териальной форме (см. натурально-вещественную классификацию основных фондов).

Нематериальный основной капитал включает компьютерное программное обеспечение, геологоразведочные работы, оригина­лы литературных и художественных произведений и т. п.

Собственный капитал характеризуется разностью между сто­имостью всех активов и стоимостью всех обязательств сектора на конкретный момент времени. Методологически это относится и к значениям показателей национального богатства. При его оценке на конкретный момент времени каждый актив и каждое обяза­тельство секторов должны идентифицироваться по имеющейся классификации ресурсов и оцениваться вначале отдельно, затем полученные оценки суммируются и записываются во вспомога­тельную таблицу к консолидированному сводному балансу по стра­не в целом. Таким образом, с помощью вспомогательных таблиц осуществляется общая оценка национального богатства страны.

Показатели собственного капитала каждого сектора так же, как и показатели национального богатства всей страны, отража­ют наличие всех активов каждого сектора на начало и конец года во взаимосвязи со всеми операциями национального счетовод­ства за год, сальдируя активы и обязательства всей страны.

Итак, в соответствии с новым международным стандартом показатели национального богатства измеряют совокупность на­копленных в стране нефинансовых (материальных и нематери­альных) и финансовых активов за вычетом обязательств на нача­ло и конец рассматриваемого периода. В современной трактовке национальное богатство определяется, таким образом, наличием всех активов и сальдо расчетов с другими странами.

Для хозяйственных единиц, секторов и всего хозяйства стра­ны в новом варианте СНС предлагается составлять баланс акти­вов и пассивов, позволяющий определять собственный капитал по следующей схеме.

Собственный капитал (4) как совокупность элементов нацио­нального богатства в каждой хозяйственной единице или секторе хозяйства образуется из совокупности имеющихся нефинансовых активов (1) и финансовых активов (2) за вычетом всех обязательств этой хозяйственной единицы или сектора (3). Для страны в целом собственный капитал трактуется в СНС как национальное богат­ство, которое образуется совокупностью активов всех хозяйствен­ных единиц (секторов), находящихся в стране, за минусом чис­тых требований других стран. Такое разграничение элементов богатства в соответствии с критерием права собственности при­обретает существенное значение при переходе на рыночные от­ношения и при развитии взаимоотношений с другими странами.

В соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности (ОКФС), утвержденным 20 апреля 1993 г. №47, в НБ могут быть выделены следующие формы собственности:

• федеральная собственность;

• собственность субъектов Федерации;

• муниципальная собственность;

• собственность общественных объединений (организаций);

• частная собственность;

• смешанная российская собственность (без иностранного уча­стия);

• иностранная собственность и смешанная собственность с совместным российским и иностранным участием.

Таким образом, переход к международной методологии ис­числения НБ (в соответствии с новым стандартом СНС 1993 г.) значительно расширяет его состав по сравнению с составом и практикой расчета этого показателя отечественной статистикой.

В отечественной статистике в течение десятилетий и до пос­леднего времени в состав национального богатства включали сле­дующие компоненты (рис. 5.1).

прочие

имущество населения -*■

Рис. 5.1. Состав национального богатства

С переходом на международную методологию из состава ак­тивов НБ исключаются потребительские товары длительного пользования (домашнее имущество населения), стоимость кото­рых в счетах операций СНС относится не к накоплению, а к по­треблению. Домашнее имущество тем не менее учитывается от­дельно, в справочной таблице по сектору домашних хозяйств.

По сектору «домашние хозяйства» выделяются «запасы потре­бительских товаров длительного пользования» (домашнее имуще­
ство семей). Состав этой группы регламентируется практически лишь одним критерием — сроком их службы, который в домашних хозяйствах должен составлять не менее года. Конкретный состав этой группы определяется национальными статистическими служ­бами. Эти элементы имущества населения должны учитываться при определении общего объема национального богатства страны.

Состав национального богатства в современной трактовке пред­ставлен на рис. 5.2.