Банки и банковское дело

ОПЕРАЦИИ БАНКА С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТААААМИ

Банковские операции с драгоценными металлами совершаются на осно­вании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.

В соответствии с этим Положением Банк России регулирует вели­чины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными метал­лами, устанавливает официальные котировки цен на них, покупает зо­лото у банков по заранее определенной товарной цене.

Виды операций и сделок с драгоценными металлами.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной ва­люте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных метал­лов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с от­ражением по счетам.

7. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:

7.1. Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться раз­ными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

7.2. Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заклю­чения сделки.

8. Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации и международной банковской практикой.

9. Все денежные требования и обязательства, возникающие при со­вершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием ме­таллических счетов. Металлические счета открываются для физиче­ских и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металличе­ские счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являют­ся привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от сво­его имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размеще­нию драгоценных металлов банки открывают обезличенные металли­ческие счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металличе­ских счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются опе­рации, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок вы­платы вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением инди­видуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе кор­респондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличен­ные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных ме­таллов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобре­тенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических сче­тов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоцен­ных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличен­ные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоцен­ных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем пере­числения драгоценных металлов с обезличенных металлических сче­тов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, ко­миссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных метал­лах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и вла­дельцем счета.

Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтер­ского учета операций с драгоценными металлами в кредитных орга­низациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде го­сударственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе

Драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами[4] и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обяза­тельства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гаран­тированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным сово­купным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предус­матривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций — 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рын­ке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг) в долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.

ОЗФЗ могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и гражда­не. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер кото­рого равняется ставке Л И Б О Р по доллару США, действующей на пред­шествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, про­изводится только в рублях.

Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государствен­ных облигаций, погашаемых золотом.

Эти условия определяют порядок эмиссии и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погаша­емых золотом (т. е. золотых сертификатов).

Золотые сертификаты являются государственными ценными бума­гами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок пога-

Шения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химиче­ски чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федера­ции выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными вы­пусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим пра­ва, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обя­зательным централизованным хранением.

Номинальная стоимость одного золотого сертификата равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Феде­рации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого серти­фиката.

Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалент­ное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.

Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов оп­ределяется Министерством финансов Российской Федерации.

Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законода­тельством Российской Федерации могут быть юридические и физи­ческие лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при пога­шении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.

Контроль за совершением операций с драгоценными металлами

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за соверше­нием операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требова­ний и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными метал­лами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с ис­пользованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценны­ми металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтер­ского учета операций с драгоценными металлами, порядок пере­оценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерально­го закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласова­нию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специ­ально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

♦ сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

♦ операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

♦ залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.