Финансы, деньги, кредит и банки

ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по фи­нансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каж­дая из которых имеет специфические особенности в характере и движе­нии расчетных документов.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством спосо­бы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и орга­низаций.

В соответствии с действующим российским законодательствомпри^ меняются следующие формы безналичных расчетов и документы: пла­тежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяют­ся ими самими в хозяйственных договорах.

Расчеты платежными поручениями - это форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении оп­ределенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предус­мотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на V? ro счете денежных средств-(рис. 2.2). Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйсівекнеги органа права на ее получение).

В расчетах за товары и услуги платежныедоручения могут исполь­зоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные ус­луги при условии ссылки в поручении Ha номер и дату документа, под­тверждающего получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных связях покупателей с товаропроизводителями; для погашения кредиторской задолженнос­ти по товарным операциям. Все нетоварные операции совершаются ис­ключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные пору­чения применяются при платежах в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечислении средств органам государствен­ного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процен­тов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый докумен­тооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предва­рительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В об­щем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

Расчеты платежными требованиями - это требование получате­ля платежа к плательщику об уплате определенной суммы. Для совер­шения платежа получатель направляет платежное требование в банк пла­тельщика (рис. 23).

Рис. 23. Схема документооборота при расчетах платеж­ными требованиями: 1 - получатель передает в банк плательщика платежные тре­бования, а банк их принимает; 2 - банк плательщика направ­ляет платежное требование плательщику для получения со­гласия на оплату (акцепт); 3 - плательщик дает согласие иа оплату н направляет акцептованное платежное требование в свой банк для оплаты; 4 — банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика н перечисляет их в банк получателя; 5 - банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя; 6 - плательщик получает выписку из своего счета, подтверждаю­щую списание средств; 7 - банк направляет выписку из счета получателя, подтверждающую зачисление средств на его счет.

Платежные требования могут применяться при расчетах за постав­ленные товары и оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмот­ренных основным договором. Расчеты посредством платежных требо­ваний могут осуществляться с предварительным акцептом (согласием на оплату) и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем) в основ­ном договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

С акцептом плательщика. CgoKjym акцепта платежных требова­ний определяется сторонами в основном договоре. При этом он должен быть не менее трех рабочих дней. Плательщик вправе отказаться пол­ностью или частично от акцепта платежного требования по основани­ям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несо­ответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обя­зательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлени­ем в трех экземплярахрогласно установленной форме. Отказ от оплаты может быть полным (на всю сумму, указанную в платежном требова­нии) или частичным.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик в порядке, предусмотренном действую­щим законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платеж­ных требований они считаются акцептованными и оплачиваются на сле­дующий день после истечения срока акцепта.

[_Расчсты аккрсдитивами. Аккредитив представляет собой услов­ное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих ус­ловиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (ис­полняющий банк) произвести такие платежи»,

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при откры­тии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах суммы аккре­дитива.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получа­теля средств и без каких-либо обязательств перед ним. Аккредитив яв­ляется отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изме­нен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Ис­полняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, то есть он принимает на себя наряду с эмитентом обя­зательства по аккредитиву.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружа­ет продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккреди­тиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные до­кументы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех ус­ловий аккредитива и только после этого производится платеж (в безна­личном порядке).

Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарно- транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения пла­тельщику (рис. 24).

Рис. 24. Схема документооборота при расчете аккре­дитивами:

1 - покупатель представляет в банк-эмитент заявление на от­крытие аккредитива; 2 - банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через исполняющий банк поставщику; 3 - исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу; 4 - поставщик исполняет договор­ные обязательства по поставке продукции покупателю; 5 - поставщик оформляет и представляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредити­ву; 6 - исполняющий банк направляет банку-эмитенту комп­лект полученных от поставщика документов; 7 - банк-эми­тент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их; 8 — банк-эмитент пере­дает оплаченные документы покупателю; 9 — исполняющий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгруз­ки товаров, недостаток ее - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж ука­занной в нем суммы чекодержателю ^

Участники отношений при чековой форме расчетов:

- чекодатель - лицо, выписавшее чек;

- чекодержатель - любое юридическое и физическое лицо, являющее­ся законным владельцем выписанного чека;

- плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель име­ет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставле­ния чеков.

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (рис. 25) определяются законодательством и установленными в соот­ветствии с ним банковскими правилами.

Рис. 25. Схема документооборота при расчетах чеками:

1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяю­щее продепонировать денежные средства для оплаты чеков;

2 - банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю; 3 - чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю; 4 - чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя; четвертый экземп­ляр реестра банк возвращает чекодержателю; 5 - банк чеко­дателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно - кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на коррес­пондентский счет банка чекодержателя; третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направля­ются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя; 6- на основе полученных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по

Своему корреспондентскому счету в РКЦ.

{^Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной под­писи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека налич­ных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нуж­ды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д.

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоя­щее время при платежах за товары и оказанные услуги иейользуются чеки, оплачиваемые за счет средств* которые предварительно депони­рованы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для по­лучения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживаю­щий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдель­ный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он мо­жет выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодер­жателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном от­сутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним мо­жет оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (платель­щика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт пла­тежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению пла­тельщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном по­рядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без рас­поряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляет­ся государственными налоговыми инспекциями при взыскании недо­имок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штра­фов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам^