Финансы, деньги, кредит и банки

Классификация, виды и формы финансовых планов организаций (предприятий)

Конкретное проявление процесса финансового планирования орга­низации (предприятия) заключается в разработке, утверждении и испол­нении финансовых планов.

Финансовый план представляют собой совокупность доку­ментов определенной формы, которые характеризуют опреде­ленные стороны финансовых отношений организации (предпри­ятия).

Законодательство не предусматривает обязательность разработки, утверждения и предоставления форм финансовых планов органам госу­дарственной власти и управления. Однако косвенное требование их составления предопределяется требованиями, например, Налогового кодекса Российской Федерации, законодательства о банковской деятель­ности, малом предпринимательстве и других актов и документов.

Финансовые планы классифицируются в зависимости от планового периода, на который они разрабатываются:

• оперативные финансовые планы, которые составляются на период — месяц, декаду или неделю;

• текущие финансовые планы - на год с поквартальной разбивкой;

• среднесрочные финансовые планы - на плановый период от одного года до трех лет;

• перспективные (долгосрочные) финансовые планы - на пять и бо­лее лет планового периода;

• программные финансовые планы - на конкретные периоды внедре­ния и использования программ предпринимательской деятельности по сферам хозяйствования.

Финансовые планы по всем формам составляются только незначи­тельным количеством организаций (предприятий).

На малых предприятиях всех форм собственности, как правило, раз­рабатываются только оперативные финансовые планы, так как не­возможно рассчитать на перспективу состояние финансовых ресурсов, объемы и структуру производства и выручки, в том числе выручки от реализации продукции (работ, услуг), и т. п.

Оперативные и текущие финансовые планы начинают разрабаты­ваться, как правило, со средних организаций (предприятий), где моти­вами развития становятся расширение сферы деятельности и закрепле­ние на рынке товаров и услуг. Основной целью разработки финансовых планов являются разработка наиболее эффективных путей использова­ния прибыли и нахождение дешевых привлеченных и заемных финан­совых ресурсов.

Оперативные, текущие и перспективные планы разрабатываются в крупных и сверхкрупных организациях (предприятиях), корпорациях и транснациональных компаниях. Целью разработки комплекса финансо­вых планов и разработанных таблиц является: освоение внутренних и внешних рынков ресурсов и сбыта продукции (работ, услуг); выпуск новых видов продукции; наиболее эффективное использование свобод­ных денежных и иных ресурсов, прибыли; оптимизация влияния на де­ятельность системы государственного регулирования, в том числе сис­темы налогообложения и т. д.

Программные финансовые планы разрабатываются по мере необхо­димости, а в крупных и сверхкрупных организациях (предприятиях) они носят систематический характер с подробной характеристикой исход­ной информации, результатов деятельности и определением центров от­ветственности.

Финансовые планы как документы включают в себя несколько форм (регистров), которые могут иметь следующий вид:

• Смета затрат представляет собой форму планового расчета, опреде­ляющую потребность предприятия в денежных средствах на пред­стоящий период и последовательность действий по исчислению по­казателей - разрабатывается на квартал, полугодие, год, программу.

• Баланс доходов и расходов характеризует поступление и расходова­ние денежных средств на планируемый период - разрабатывается на квартал, год, программу.

• Инвестиционный план отражает потребность в денежных ресур­сах, направляемых на инвестиционную деятельность, и источни­ки их формирования - разрабатывается на квартал, год, програм - іму.

• Кредитный план представляет собой план получения и погашения кредитов банков - разрабатывается на квартал, год, программу.

• Валютный план показывает поступления и расходование денежных средств в иностранной валюте —разрабатывается на квартал, год, про­грамму.

• Прогноз баланса активов и пассивов отражает величину показа­телей актива и пассива бухгалтерского баланса по истечении пред­стоящего периода - разрабатывается на год, программу.

• План движения денежных ресурсов отражает движение наличных - и безналичных денежных средств по организации (предприятию) и по видам деятельности на определенный период - разрабаты­вается на квартал, год, программу.

• Платежный календарь (баланс) отражает доходы и расходы на предстоящий период - разрабатывается на месяц с подекадной разбивкой.

• Кассовая заявка (план) отражает поступление денежных средств на счета в банках и в кассу и потребность в этих денежных средствах разрабатывается на квартал.

• Разработочные таблицы. Такие таблицы составляются и раскрыва­ют или дополняют характеристики определенных сторон финансо­вых показателей, в том числе:

1. План распределения валовой и чистой прибыли отражает все аспекты использования прибыли и представляет собой расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли - разрабатывается на квартал, год, программу.

2. План взаимоотношений с бюджетом показывает отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и отчислений в бюджет и государ­ственные фонды денежных средств и поступления денежных среді ТВ из централизованных денежных фондов, с учетом взаиморасчетов - раз­рабатывается на квартал, год, программу.

3. План налогов и отчислений (налоговый бюджет) отражает вза­имоотношения с бюджетом и государственными фондами денежных средств - разрабатывается на квартал, год, программу.

4. Расчет амортизационных отчислений по методам в соответствии с бухгалтерским учетом и для налогообложения.

5. План потребности в оборотных средствах отражает излишек или недостаток собственных оборотных средств и источники их покры­тия и пополнения.

6. Прочие.

Кроме того, следует учитывать, что в процессе финансового плани­рования используются стандартные формы отчетности, которые орга­низация (предприятие) предоставляет в обязательном порядке органам власти и управления, статистики и т. п.

Плановая смета представляет собой расчет всех затрат и расходов пред­приятия (издержек), связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Она может иметь следующий вид (табл. Ї).

Таблица 1

Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по организации (предприятию) на год

№ п/п

Элемента затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

1.

Материальные затраты ВСЕГО В том числе, например:

- сырье и основные материалы (за вычетом возвратных от­ходов), покупные изделия и полуфабрикаты

- вспомогательные материалы

- топливо и энергия

- плата за природные ресурсы

1

2

3

2.

Затраты на оплату труда ВСЕГО В том числе, например:

- заработная плата за выполненные работы

- выплаты стимулирующего и компенсационного характе­ра, включаемые в себестоимость

- материальная помощь, включаемая в себестоимость

3.

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) ВСЕГО В том числе, например, в:

- пенсионный фонд

- фонд социального страхования

- фонд медицинского страхования

4.

Амортизация основных фондов ВСЕГО В том числе:

- собственных основных фондов

- арендованных основных фондов

- прочих (уплаченная)

5.

Прочие затраты ВСЕГО В том числе, например:

- отчисления в бюджетные фонды

- местные налоги и сборы

- оплата информационных и аудиторских услуг

- оплата банку, в том числе:

- проценты за кредит и услуги

- отчисления в ремонтный фонд

- прочие расходы

6.

Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство)

7.

Списано затрат на непроизводственные счета

8.

Изменение остатков незавершенного производства (+, -)

9.

Производственная себестоимость продукции, работ, ус­луг

10.

Коммерческие расходы ВСЕГО В том числе, например:

- расходы на рекламу

- представительские расходы

- прочие расходы

И.

Полная себестоимость произведенной продукции, ра­бот, услуг

12.

Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) иа начало года по полной себестоимости

1

2

3

13.

Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости

14.

Полная себестоимость реализованной продукции (ра­бот, услуг) за год

15.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС (выручка от продажи продукции, работ, услуг)

16.

Сумма налога на добавленную стоимость

17.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции (выручка от продажи продук­ции, работ, услуг)

18.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных ценах с учетом НДС (выруч­ка от продажи продукции, работ, услуг)

Дополнения к расчетам: Разработочные таблицы

19.

Операционные расходы: ВСЕГО

- операционные расходы

- сумма НДС

20.

Внереализационные расходы: ВСЕГО

— внереализационные расходы

- сумма НДС

21.

Чрезвычайные расходы

22.

Общие расходы организации без НДС ВСЕГО Сумма НДС

Общие расходы организации с НДС

23.

Внереализационные доходы: ВСЕГО

- внереализационные доходы

- сумма НДС

24.

Чрезвычайные доходы ВСЕГО Сумма НДС

25.

Корректировка валовой прибыли для целей налогооб­ложения

_

ВСЕГО

(+.-■)

Финансовый план (Баланс доходов и расходов) организации (пред­приятия) представляет собой таблицу, в которой в активе отражаются доходы и поступления средств при любой форме расчетов, а в пассиве - все расходы и отчисления. Он может быть выражен в следующей форме (табл. 2).

Финансовый план организации (предприятия) на год

(Баланс доходов и расходов)

№ п/п

Разделы, статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ

1.

Прибыль организации (общая прибыль), облагаемая на­логом иа прибыль ВСЕГО (справочно-налогооблагаемая прибыль)

В том числе:

- доходы от обычных видов деятельности - от реализации продукции (работ и услуг)

- разница между операционными доходами и расходами

- разница между внереализационными доходами и расхо­дами

- разница между чрезвычайными доходами и расходами

2.

Доходы организации (доходы), облагаемые налогом на доходы ВСЕГО (справочио-налогооблагаемый доход)

В том числе:

- разница между операционными доходами и расходами

- разница между внереализационными доходами и расхо­дами

- прочие доходы

3.

Амортизационные отчисления ВСЕГО В том числе:

- амортизационные отчисления

- арендная плата полученная

4.

Отчисления в ремонтный фонд (начислено)

5.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (предприятия)

6.

Излишек собственных оборотных средств

7.

Мобилизация внутренних ресурсов

8.

Штрафы, пени, неустойки полученные

9.

Поступления: ВСЕГО - централизованных средств

- бюджетных ассигнований

- от выпуска ценных бумаг

- прочие

10.

Заемные средства ВСЕГО В том числе:

- долгосрочные заемные средства

- иностранные инвестиции

ИТОГО доходов и поступлений (БАЛАНС)

1

2

3

РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ

1.

Расходы и отчисления, относимые на финансовые ре­зультаты ВСЕГО В том числе:

- налог на имущество предприятий

- штрафы, пени, неустойки уплаченные

- прочие

Сумма льгот по налогу на прибыль

Сумма налога на прибыль (справочно-налогооблагаемая прибыль)

Сумма налога на доход (по видам доходов) (справочно-налогооблагаемый доход)

2.

Использование денежных фондов предприятия

ВСЕГО

В том числе:

- фонд накопления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

- инвестирование в основные фонды

- пополнение недостатка собственных оборотных средств

- оплата процентов банка сверх ставки ЦБ

- плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду

- плата за природные ресурсы сверх лимита

- расходы на рекламу сверх нормы

- налог на рекламу сверх нормы

- лицензионные сборы

- другие

- фонд потребления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

- дивиденды, выплаченные по акциям предприятия акцио­нерам

- надбавки к пенсиям

- другие

3.

Использование резервного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

4.

Использование ремонтного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

5.

Другие направления денежных средств ВСЕГО В том числе:

ИТОГО расходов и отчислений (БАЛАНС)

Инвестиционный план представляет собой обоснование имеющих­ся инвестиционных ресурсов и предполагаемых направлений их рас­ходования. Инвестиционный план может иметь следующую форму (табл. 3).

Таблица 3

Инвестиционный план организации (предприятия) на год

№ п/п

Разделы и статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ

1.

Собственные средства ВСЕГО В том числе:

- прибыль

- амортизационные отчисления

- прочие внутренние финансовые ресурсы

В том числе:

- прибыль в строительстве при хозяйственном способе производства

- доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки

- выручка от реализации основных средств в строительст­ве (операционные доходы)

- мобилизация внутренних ресурсов

- прочие собственные средства

2.

Привлеченные средства ВСЕГО В том числе:

- централизованные средства

- бюджетные ассигнования (инвестиционные средства)

- эмиссия ценных бумаг

- иностранные инвестиции

- прочие привлеченные средства

3.

Заемные средства ВСЕГО В том числе:

- долгосрочные заемные средства

- другие

ИТОГО доходов и поступлений средств (БАЛАНС)

ПОТРЕБНОСТЬ В ИНВЕСТИЦИЯХ (ПЛАН КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ)

4.

Потребность в инвестициях: ВСЕГО В том числе:

- выполняемых подрядным способом

- выполняемых собственными силами

- приобретение оборудования

- прочие капитальные затраты

ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС)

5.

Коэффициент самофинансирования

Платежный баланс организации (предприятия) на_______________ месяц____ года

План движения денежных средств на счетах в банке и в кассе (пла­тежный баланс) разрабатывается на предстоящий месяц с разбивкой по декадам. С его помощью обеспечивается оперативное использова­ние денежных средств на текущие операции. В платежном балансе выделяются наличные и безналичные доходы и платежи. Платежный баланс может быть представлен в следующей форме (табл. 4).

Таблица 4

П/п

Разделы, статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.

Остаток денежных средств на начало месяца

2.

Поступления средств в течение месяца ВСЕГО В том числе:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг)

- выручка от продажи основных средств и иного имущест­ва

- авансовые поступления ВСЕГО

В том числе:

- внереализационные доходы

- арендная плата

- средства, полученные по цеииым бумагам

- временная финансовая помощь

- поступление дебиторской задолженности

- средства от продажи ценных бумаг

- валютные поступления

- ссуды банков

- бюджетные ассигнования

- прочие поступления

3.

ВСЕГО доходов и поступлений

РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

4.

Платежи в счет неотложных нужд

5.

Налоговые платежи ВСЕГО В том числе:

- НДС и акцизы

- таможенные платежи

- налоги на прибыль (доходы)

- налоги на имущество, землю

- прочие налоги и сборы

- '

Продолжение табл. 4

1

2

3

6.

Отчисления в бюджетные и государственные внебюд­жетные фонды ВСЕГО В том числе:

7.

Обязательные платежи по расходам за водоснабжение, телефон и др.

8.

Платежи по усмотрению организации (предприятия)

ВСЕГО

В том числе:

- оплата труда

- оплата поставок

- выплаченные авансы и предоплата

- оплата накладных расходов

- погашение ссуд банков

- оплата векселей

- выплата дивидендов

- прочие выплаты

9.

ВСЕГО расходов и отчислений

10.

Превышение доходов и поступлений над расходами и платежами

11.

Превышение расходов и отчислений над доходами и по­ступлениями

12.

Планируемый остаток денежных средств на конец ме­сяца

Кассовый план представляет собой план движения наличных де­нег, проходящих через кассу организации (предприятия). Своевремен­ность обеспечения наличными денежными средствами характеризует определенное финансовое состояние организации (предприятия) и может быть представлено в следующей форме (табл. 5).

Таблица 5

Кассовый план организации (предприятия) на квартал года

№ п/п

Показатели

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

1.

Поступление наличных денег, кроме средств, получае­мых в банке ВСЕГО В том числе:

- товарооборот от реализации продукции (работ, услуг)

- прочие поступления, в том числе:

1

2

3

2.

Расходование наличных денег ВСЕГО В том числе:

- на оплату труда

- на командировочные расходы

- на хозяйственно-операционные расходы

3.

Расчет выплат заработной платы ВСЕГО В том числе:

- фонд оплаты труда

- прочие выплаты

- удержания ВСЕГО

В том числе:

- налоги

- добровольное страхование, пенсионное обеспечение

- прочие

Подлежит к выдаче ВСЕГО В том числе:

- из выручки

- из наличных денег, полученных в банке

Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат Дата

Финансовые планы и разработочные таблицы являются основой процесса бюджетирования затрат организации (предприятия). В про­цессе финансового планирования формируются проекты оперативных, текущих и перспективных финансовых бюджетов. Для организации системы бюджетирования создаются центры ответственности. Завер­шающим элементом процесса бюджетирования является консолиди­рованный бюджет организации (предприятия).

Однако все показатели документов, представляющих финансовый план организации (предприятия), также требуют расчетов с примене­нием вышеназванных методов, способов и приемов финансового пла­нирования.

Финансы, деньги, кредит и банки

Rates.fm — Ваш надійний провідник у світі фінансів

Знання курсу валют є важливим аспектом фінансового планування та управління бюджетом. Незалежно від того, чи є ви приватною особою, яка хоче заощадити на обміні валют, чи бізнесменом, що займається міжнародною …

Разница между микрозаймами и кредитами

В современном мире финансовые инструменты играют все более важную роль в жизни людей. Среди множества доступных вариантов получения заемных средств особенно выделяются микрозаймы и кредиты. Несмотря на некоторые сходства, эти …

Як безпечно оформити позику в МФО і не потрапити в боргову яму?

За останні кілька років, мікрофінансові організації (МФО) стали популярним засобом отримання кредитів для багатьох людей. Їх швидка та проста процедура оформлення позики приваблює клієнтів, але водночас це може створити певні …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия

+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи новинок
e-mail: msd@msd.com.ua
Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Партнеры МСД

Контакты для заказов оборудования:

Внимание! На этом сайте большинство материалов - техническая литература в помощь предпринимателю. Так же большинство производственного оборудования сегодня не актуально. Уточнить можно по почте: Эл. почта: msd@msd.com.ua

+38 050 512 1194 Александр
- телефон для консультаций и заказов спец.оборудования, дробилок, уловителей, дражираторов, гереторных насосов и инженерных решений.