Финансы, деньги, кредит и банки

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

К одной из основных подсистем финансовой системы Российской Федерации в соответствии с экономической сущностью и функциями финансов относятся финансы предпринимательских структур - хозяй­ствующих субъектов. Основным же звеном этой подсистемы являются финансы организаций (предприятий) и корпораций (в дальнейшем текс­те - предприятий), которые состоят из совокупности финансов предпри­ятий всех форм собственности и сфер хозяйствования, за исключением организаций (предприятий) и корпораций, относящихся к другим зве­ньям подсистемы.

Понятийная запутанно сть сущности данного звена сводится к тому, что под финансами предприятий понимается: только какой-либо из ви­дов предприятий, вся совокупность финансов хозяйствующих субъек­тов - предпринимательских структур, формы проявления финансов в реальной экономической жизни в виде документального оформления и расчетов, совокупность денежных средств или денежных потоков и т. д. Не вносят определенности и значительные разногласия ученых - экономистов и практиков в трактовке понятий, определений, перево­дом и трансформацией применяемых в финансовых расчетах терми­нов, преследуемыми целями исследований и прочее. Кроме того, сложность в понимании вызывают различные толкования финансовых отношений как таковых и специфика их проявления на конкретных предприятиях.

Действительно, с одной стороны, финансы предприятий являются основньм звеном системы финансов как экономическая категория. С другой стороны, они представляют собой конкретное проявление уп­равленческой деятельности и организационное звено финансовой сис­темы в различных формах. Таким образом, финансы предприятий пред­ставляют собой особую сферу финансовых отношений, и, одновременно, они представляет собой форму практического использования финансо­вых отношений в форме законодательного оформления соответствую­щих финансовых документов. Финансы предприятий - это экономичес­кая категория и, одновременно, финансы предприятий - это совокупность денежных фондов.

Во взаимоотношениях бюджета и государства проявляется тесная взаимосвязь, что предопределяет специфику финансовых отношений, выражаемых бюджетом, в общей совокупности финансовых отношений, поэтому их называют бюджетными. Государство формирует все бюд­жетные отношения.

Финансовые отношения предприятий в большей части не фор­мируются государством, а регулируют экономическую деятельность предприятий. В этом проявляется основная специфическая черта финансовых отношений предприятий, и в то же время их общность - определенная система отношений.

Финансовые отношения предприятий связаны с обособлением части стоимости совокупного общественного продукта и концент­рацией ее в распоряжении общегосударственного органа управле­ния и в децентрализованных денежных фондах организаций (пред­приятий). Качественная определенность финансовых отношений предприятий характеризуется выполнением ими важных экономичес­ких, социальных, политических и внешнеэкономических потребностей государства и предприятий:

- используя финансовые отношения, устанавливаются взаимосвя­зи (денежные потоки) государства со всеми хозяйствующими субъектами (через систему формирования и регулирования от­ношений). В процессе перераспределения выручки (дохода) пред­приятий, главным образом прибыли предприятий, формируют­ся централизованные и децентрализованные денежные фонды и средства государства и предприятий;

- установленные взаимосвязи между всеми субъектами хозяйство­вания в процессе перераспределения носят характер системы от­ношений за счет взаимоувязки методов, способов, приемов и рычагов;

- при помощи финансовых отношений осуществляется процесс перераспределения денежных средств (устанавливается направ­ленность движения денежных потоков), сконцентрированных в цент­рализованных и децентрализованных денежных фондах государства и предприятий, между участниками воспроизводственного процесса, сферами деятельности и т. п.;

- посредством финансов предприятий проводятся мероприятия по государственному регулированию предпринимательской деятель­ности и проведению государственной финансовой политики в деятельности предприятий;

- в финансах предприятий отражаются все экономические процес­сы и находят свое конкретное выражение все основные финансо­вые инструменты (налоги, отчисления, нормы и нормативы, де­нежные потоки и т. д.);

- используя финансовые отношения, государство и предприятия осуществляют стоимостной контроль и экономический анализ результатов хозяйствования, движения денежных средств;

- законодательство Российской Федерации не предусматривает приме­нение системы государственного регулирования экономических де­нежных отношений внутри предприятия как юридического лица. Финансовые отношения носят законодательно закрепленный харак­тер и не распространяются на экономические денежные отношения между подразделениями предприятия, не имеющими статуса юриди­ческих лиц. Экономические денежные отношения внутри предприя­тия (между подразделениями - неюридическими лицами) носят ус­ловно-финансовый характер и обязательны к исполнению только в соответствии с внутренними распоряжениями собственника или ру­ководства предприятия.

Таким образом, финансовые отношения предприятий выражают от­ношения по распределению совокупного общественного продукта и перераспределения, главным образом, национального дохода. Финан­совые отношения формируют основной централизованный общегосу­дарственный фонд денежных средств и систему децентрализованных фондов. Средства сформированных фондов через финансовые отноше­ния направляются на решение важнейших общегосударственных задач и задач функционирования предприятий. Финансовые отношения регу­лируют деятельность предприятий только на уровне юридических лиц. В финансовых отношениях предприятий признак императивности про­является в обязательности их исполнения для предприятий и в правах государства по их регулированию.

Финансы предприятий как экономическая категория представ­ляют собой систему экономических денежных отношений, имею­щих императивную форму образования, по поводу перераспределе­ния совокупного общественного продукта (главным образом, национального дохода), выражающую процессы формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и принимающую законодательно закрепленный характер использования.

Внешняя форма проявления финансов находит свое выражение в обособлении у предприятий части стоимости совокупного обществен­ного продукта в форме денежных фондов и средств. Использование раз­личных форм и методов формирования и использования денежных фон­дов и средств, определение их структуры и объемов предопределяет наличие соответствующих документов, отражающих законодательно закрепленное движение денежных средств.

В широком смысле слова финансы предприятия - это система экономических денежных отношений, регулируемых общегосудар­ственным органом управления и обязательных к исполнению, по поводу формирования и использования централизованных и децен­трализованных денежных фондов и средств в соответствии с функ­циями категории и функциями предприятия.

Сущность финансов предприятий как финансовой категории'прояв­ляется в ее функциях и заключается в следующем:

■ формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств (в ходе реализации этой функции обеспечива­ются структура, формы и методы аккумулирования части сово­купного общественного продукта (национального дохода) в де­нежных фондах государства и движения денежных потоков на предприятии);

■ использование централизованных и децентрализованных денеж­ных фондов и средств (в соответствии с этой функцией реализует­ся процесс целевого использования денежных средств, находя­щихся в распоряжении предприятия, - структура, порядок и последовательность движения денежных потоков);

• организация и проведение контроля и экономического анализа за формированием, движением и использованием денежных средств фондов предприятий (использование финансовых - стоимо - .стных, денежных - показателей позволяет анализировать, системати­зировать, выявлять тенденции и направленность движения денежных потоков, осуществлять наблюдение за объемами денежных средств на предприятии, соблюдением правил, норм и нормативов, установ­ленных законодательством).

Конкретное проявление и содержание финансовых отношений заключается во взаимоотношениях предприятия со следующими хозяйствующими субъектами:

• с государством:

- с бюджетом, как основным общегосударственным фондом. К финансовым относятся: отношения по поводу исчисления и уплаты налогов, платежей, отчислений в федеральные центра­лизованные фонды, фонды субъектов Федерации и фонды ме­стных органов самоуправления; отношения по получению де­нежных средств для финансирования, ссуд, льгот и т. п. в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

- с государственными предприятиями и учреждениями в ходе вы­полнения государственных заказов. К финансовым отношени­ям относятся отношения по применению финансовых санкций и штрафов, неустоек, передача средств по договорам залога и некоторые другие, которые регламентируются законодатель­ством;

- с учреждениями по поводу управления государственным и му­ниципальным имуществом, доверительного управления капи­талом, выплаты дивидендов, процентов, аренды, капитализа­ции прибыли и т. п. К сфере финансовых отношений относятся вопросы несостоятельности предприятий (банкротства, креди­тоспособности, ликвидности и платежеспособности, условий лик­видации, реструктуризации и т. п.) в рамках законодательно зак­репленных процедур и критериев оценки;

• с другими предприятиями и предпринимателями (юридически­ми лицами) в ходе выполнения финансово-хозяйственной деятель­ности по выполнению договорных обязательств. К финансовым не относятся отношения по купле-продаже, обмену и т. п. Финансо­выми являются только отношения по применению финансовых штрафных санкций, пеней и неустоек, передача средств по дого­ворам залога и некоторые другие, которые регламентируются за­конодательством;

• со своими работниками (наемными работниками) в ходе выполне­ния обязательств по трудовым соглашениям в части использования прибыли, установленных законодательством, нормативов по заработ­ной плате, исчислению и уплате налогов и отчислений из оплаты тру­да. Вопросы исчисления, выплаты заработной платы работникам как таковые не относятся к финансовым отношениям, так как определя­ются общеэкономическими законами;

• с юридически самостоятельными подразделениями (имеющими самостоятельный бухгалтерский баланс и счета в банках) по поводу перераспределения капитала, движения средств денежных фондов, налогов, отчислений, штрафов и т. п. К финансовым отношениям не относятся взаимоотношения предприятия с подразделениями, не име­ющими статуса юридических лиц, а также отношения между такими подразделениями внутри предприятия, которые определяются его. внутренними документами;

• с другими предприятиями внутри предпринимательской струк­туры и с материнской компанией по вопросам перераспределения движения капитала, средств денежных фондов и прочих денежных средств и т. п.;

• с учредителями по вопросам: финансового права о распределении обязанностей и ответственности; управления имуществом; исчисле­ния и выплаты дивидендов, процентов учредителям, взносов учреди­телей и т. д.;

■ с инвестиционной (кредитной) и банковской сферами и инвесто­рами:

- банковской сферой (предпринимательскими структурами) по поводу правового обеспечения условий договоров по расчетным операциям и применения финансовых санкций за их невыпол­нение;

- кредитной сферой (предпринимательскими структурами) по во­просам правового обеспечения условий кредитных операций (получения и погашения кратко - и долгосрочных кредитов и про­центов по ним и применения финансовых санкций за их невы­полнение);

- инвестиционной сферой, в состав которой входят такие предпри­нимательские структуры, как: коммерческие банки; кредитные уч­реждения; негосударственные пенсионные, страховые, инвестици­онные и т. п. фонды и компании; частные инвесторы - по поводу условий кратко - и долгосрочного инвестирования, платежей, стра­ховых взносов и возмещения сумм потерь, финансирования меро­приятия и т. д. и применения финансовых санкций за его невыпол­нение.

• с гражданами и предпринимателями (без статуса юридических лиц), участниками финансово-хозяйственной деятельности пред­приятий, по всем вопросам взаимоотношений в соответствии с финансовым законодательством: лицензирование и ограничения в использовании денежных средств, соблюдение условий дого­воров по хозяйственным операциям, инвестирование и т. д.;

• с другими государствами, международными организациями по по - воду соблюдения международного финансового законодатель­ства в экономической деятельности предприятия в области: бюд­жетного, налогового, таможенного, валютного и других видов регулирования;

• с некоммерческими организациями по поводу использования сво­бодных денежных средств предприятия и условий передачи их этим организациям;

• с участниками финансового рынка по поводу использования сво­бодных денежных средств предприятия и мобилизации денежных средств с финансового рынка в соответствии с требованиями законо­дательства. Финансовый рынок включает в себя: рынок капиталов (в том числе долгосрочных инвестиций), рынок кредитов, рынок денег (в том числе валютный), рынок ценных бумаг (собственно финансо­вый рынок). К финансовым отношениям относятся экономические денежные отношения, формируемые и регулируемые государством: условия эмиссии ценных бумаг; порядок обращения государственных, муниципальных, корпоративных ценных бумаг; условия операций по купле-продаже; распределение доходов и выплата процентов; приме­нение финансовых санкций и др.

В узком смысле слова, финансы предприятия — это система эко­номических денежных отношений по поводу перераспределения капитала и доходов (главным образом прибыли), формирования и использования централизованных и децентрализованных денеж­ных фондов и средств, обеспечивающих предприятие финансовы­ми ресурсами и резервами, формирующими денежные потоки, в целях выполнения функций предприятия как предприниматель­ской структуры.

Таким образом, финансы выполняют следующие функции на предприятии:

• формирования - обеспечение финансовыми ресурсами кругооборо­та средств предприятия. Основная задача финансов заключается в формировании денежных потоков, направленных на оптимальное сочетание имеющихся денежных средств. В состав данной функции финансов входят денежные потоки по: формированию уставного ка­питала и собственного капитала предприятия, привлечению средств кредитов и займов, средств с фондового рынка, прибыли и доходов, денежных средств специальных целевых фондов и т. п.;

• использования - обеспечение оптимального распределения и ис­пользования имеющихся финансовых ресурсов и формирования де­нежных потоков с целью оптимальности вложений, поддержания финансовой устойчивости и соблюдения интересов собственника. Выполнение этой функции связано с: оптимизацией вложений ка­питала, привлеченных и заемных денежных средств и других сво­бодных денежных средств; с оптимизацией сумм налоговых и неналоговых платежей и отчислений, взносов в фонды вне пред­приятия;

• контрольная - финансовые отношения и показатели позволяют осу­ществлять контроль за соблюдением законодательства на уровне пред­приятия со стороны государства (общегосударственного органа уп­равления). Внутри предприятия осуществляется собственный контроль за финансовыми показателями на основе внутренней систе­мы взаимоотношений и ответственности.

Финансы предприятий представляют собой отношения:

- по формированию финансовых ресурсов предприятий и обеспечению. эффективного сочетания источников этих ресурсов;

- по использованию этих ресурсов на текущую, инвестиционную, фи­нансовую и прочую деятельность предприятий.

Соответственно, финансы предприятий представляют собой и от­ношения по формированию денежных потоков на предприятии в соот­ветствии с экономическим содержанием и функциями категории и их проявлением в деятельности предприятий.

Результатом проявления финансовых отношений и организации уп­равления ими на предприятиях является соблюдение законодательства и получение прибыли для удовлетворения потребностей собственника и общественных функций государства.