ОСОБЕННОСТИ ЭКСПОРТНЫХ КОНТРАКТОВ

Паспорт сделки

Материалами валютного контроля в случае осуществления валют­ной операции признаются подборка документов, формируемая в целях учета валютных операций — досье по паспорту сделки. Паспорт сдел­ки — досье, открываемое в уполномоченном банке (территориальном учреждении ЦБ РФ), содержащее сведения (в том числе из валютного контракта между резидентом и нерезидентом), а также подтверждаю­щие документы, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля. Паспорт сделки оформляется до совершения валютной операции.

В паспорте экспортной сделки, в частности, фиксируются данные контракта, изменения и дополнения к нему, а также факты отгрузок и оплат экспортируемого товара. Паспорт сделки, представляемый в банк паспорта сделки резидентом — юридическим лицом, составляет­ся в двух экземплярах, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным пра­вом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печа­ти, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.

Если паспорт сделки оформлен правильно, ответственное лицо банка подписывает экземпляры паспорта сделки и заверяет их печа­тью банка. Один экземпляр паспорта сделки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр возвращается экспортеру.

В последнее время произошли изменения в законодательстве, ре­гулирующем вопросы оформления паспортов сделки. Эти изменения нашли отражение в Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведе­нием валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сдел­кам, и осуществления уполномоченными банками контроля за прове­дением валютных операций", а также в Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нере­зидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченны­ми банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

В Инструкции определены валютные операции, на которые необходимо оформлять паспорта сделки. К ним относятся валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осу­ществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях на основании разрешений, выданных Банком России:

— за вывозимые (экспортируемые) с таможенной территории РФ или ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию РФ това­ры, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том чи­сле исключительные права на них, по внешнеторговому договору, за­ключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

— при предоставлении резидентами займов в иностранной валю­те и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерези­дентов по кредитному договору.

В Инструкции также дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требует­ся. К ним отнесены валютные операции, осуществляемые по кон­тракту или кредитному договору, заключенному:

— между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осущест­влении указанными резидентами валютных операций по контракту;

— между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;

— между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осу­ществление валютных операций;

— между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5000 долл. СІЛА по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного до­говора) с учетом внесенных изменений и дополнений. Если в кон­тракте не содержится информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.

Пока остается нерешенным вопрос относительно того, следует ли оформлять паспорт сделки при заключении договоров займа, то есть относятся ли договоры займа к понятию "кредитные договоры", дан­ному в Инструкции № 117—И. На практике банки обязывают офор­млять паспорта сделки при заключении договоров займа.

ЦБ РФ в Информационном письме от 31.12.2004 г. № 30 разъяс­нил, что паспорта сделок нужно оформлять по договорам страхования (перестрахования), по договорам аренды (лизинга) движимого имугце - ства и транспортных средств (если осуществляется ввоз (вывоз) объек­та аренды в РФ (из РФ), а также по тем договорам, где иностранной стороной является российское представительство (филиал) иностран­ной компании. Если в контракте не указана сумма сделки, паспорт сделки оформляется в том случае если резидент предполагает, что раз­мер суммы сделки превысит 5000 долларов США (в эквиваленте).

В отличие от ранее действовавшего порядка, предусматривавшего различные формы паспорта сделки для экспортных и импортных опе­раций, в настоящее время используется единая форма паспорта сделки для оформления экспортных и импортных валютных операций. Эта форма приведена в Приложении 4 к Инструкции № 117-И. Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи российской организацией кредита (займа).

Инструкция предусматривает перечень документов, которые рези­дент должен представить в банк паспорта сделки для оформления по­следнею. Представление документов осуществляется в согласован­ный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракіу (кредитному договору).

После представления паспорта сделки и всех необходимых доку­ментов банк проводит их проверку. Срок такой проверки сейчас ограничен тремя рабочими днями (п. 3.10 Инструкции № 117-И). Банк может и отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

— данные внешнеторгового контракта (кредитного договора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

— паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требо­ваний;

При этом максимальный срок возврата банком представленных документов также составляет три рабочих дня, следующих за датой их представления в банк. Иногда возникают случаи, когда в кон­тракт в ходе его исполнения вносятся изменения или дополнения. Если такие изменения или дополнения затрагивают сведения или информацию, содержащуюся в оформленном паспорте сделки, он подлежит переоформлению. Для переоформления паспорта сделки в банк представляются следующие документы:

— два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо измене­ний иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки;

—документы, подтверждающие вносимые изменения и дополне­ния в контракт (кредитный договор);

— иные документы, указанные в п. 4 сг. 23 Закона № 173-ФЭ, необходимые для переоформления паспорта сделки;

— разрешение органов валютного контроля на осуществление ва­лютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если требуется получение указанного разрешения.

Номер паспорта сделки, присвоенный при его первоначальном оформлении банком, переносится в переоформленный паспорт сделки и сохраняется в неизменном виде до закрытия паспорта сдел­ки и досье по паспорту сделки в банке.

Инструкцией № 117-И также определены случаи, когда банк зак­рывает паспорт сделки. Это происходит:

— при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредит­ного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой упол­номоченный банк;

— при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обя­зательств по контракту, т. е. в случае поставки товаров (работ, услуг) и получения выручки за них, или в связи с их прекращением по осно­ваниям, предусмотренным законодательством РФ. В этом случае в банк представляются документы, подтверждающие прекращение обяза­тельств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

— по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору);

— в иных случаях.

Заявление о закрытии паспорта сделки должно быть составлено в соответствии с требованиями, установленными п. п. 4.1 — 4.3 Инструкции N°117-И, предусматривающими порядок перевода контракта в другой уполномоченный банк.

Оформив паспорт сделки и совершив валютную операцию, рези­денты должны представить в банк подтверждающие документы, свя­занные с проведением валютной операции. Такие документы офор­мляются согласно Положению № 258-п.

В уполномоченный банк необходимо представлять документы, под­тверждающие факт экспорта (импорта) товаров, работ, услуг, например ГТД. Помимо самих подтверждающих документов резидент также обя­зан представить справку о подтверждающих документах в двух экзем­плярах. При этом справка должна быть оформлена в соответствии с тре­бованиями, установленными в Приложении 1 к Положению № 258-п.

Срок представления таких документов и справки — до 15 календар­ных дней после окончания месяца осуществления экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календарных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки предста­вления подтверждающих документов устанавливаются банком (ранее срок представления ГТД составлял 15 дней с даты принятия решения о выпуске товара). При осуществлении валютных операций по кон­тракту через счета, открытые в иностранном банке, представляются справка о расчетах через счета за рубежом в двух экземплярах, а также копии банковских выписок, подтверждающих осуществление указан­ных в справке валютных операций по контракту.

Срок представления вышеуказанных подтверждающих документов — 45 календарных дней, следующих за месяцем осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в иностранном банке.

Если по внешнеторговому контракту предусмотрено зачисление рублей РФ от нерезидента на счет российской организации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валю­ты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные сред­ства, поступившие за отчетный месяц.

В справке о поступлении рублей РФ указываются код вида валютной операции и дата ее зачисления на счет, данные о сумме платежа (в руб­лях и в единицах валюты цены контракта), а также номер паспорта сдел­ки. Справка должна быть заполнена в соответствии с формой, устано­вленной в Приложении 2 к Положению № 258-п. Срок представления вышеуказанной справки —15 календарныхдней, следующихза месяцем осуществления указанных операций по контракту. Далее банк произво­дит проверку информации, указанной в представляемых справках.

Срок такой проверки не должен превышать 7 рабочих дней, следую­щих за датой представления справок. В том случае, если справки офор­млены и заполнены правильно, оба их экземпляра подписываются от­ветственным лицом банка и заверяются печатью. Один из экземпляров помещается банком в досье паспорта сделки, а второй экземпляр спра­вок и оригиналы подтверждающих документов возвращаются резиден­ту не позднее 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк. Следует учитывать, что помимо вышеперечисленных докумен­тов банк наделен правом запросить у резидента и поместить в дссье по паспорту сделки и иные документы или их копии.

В некоторых случаях банк возвращает резиденту представленные документы. Это происходит, если:

— представленные резидентом справки заполнены и (или) оформле­ны с нарушением требований, установленных Положением № 258-П;

— информация, указанная в справках, не соответствует сведе­ниям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

— документы, на основании которых заполнены справки, не представлены, или представлены не все документы, или они офор­млены в ненадлежащем порядке.

Срок возврата — 7 рабочих дней, следующих задаток представления документов в банк. В этом случае организация должна повторно пред­ставить те же документы, но заполненные надлежащим образом. При этом документы должны быть представлены в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты их получения от банка. Положением № 258-П ЦБ РФ разрешил представлять справки не только на бумажных носи­телях, но и в электронном виде. Если справки представляются на бу­мажных носителях, они должны быть надлежаще заверены в порядке, аналогичном заверению паспорта сделки. А в случае представления ре­зидентом в банк справок в электронном виде между банком и резиден­том устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

ОСОБЕННОСТИ ЭКСПОРТНЫХ КОНТРАКТОВ

Таможенная ревизия

Таможенные органы проводят таможенную ревизию — проверку факта выпуска товаров, а также достсверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при та­моженном оформлении, путем сопоставления этих сведений сданными …

Экспорт

Корыийчук Г. А. Экспорт, как уже говорилось выше, — это сложный процесс, и без предварительного "теоретического" ознакомления с этой про­цедурой не обойтись. Экспорт — это вывоз товаров, работ, услуг, результатов …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия
+38 050 512 11 94 — гл. инженер-менеджер (продажи всего оборудования)

+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи новинок
e-mail: msd@inbox.ru
msd@msd.com.ua
Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Оперативная связь

Укажите свой телефон или адрес эл. почты — наш менеджер перезвонит Вам в удобное для Вас время.