Финансы, деньги, кредит и банки

Классификация, виды и формы финансовых планов организаций (предприятий)

Конкретное проявление процесса финансового планирования орга­низации (предприятия) заключается в разработке, утверждении и испол­нении финансовых планов.

Финансовый план представляют собой совокупность доку­ментов определенной формы, которые характеризуют опреде­ленные стороны финансовых отношений организации (предпри­ятия).

Законодательство не предусматривает обязательность разработки, утверждения и предоставления форм финансовых планов органам госу­дарственной власти и управления. Однако косвенное требование их составления предопределяется требованиями, например, Налогового кодекса Российской Федерации, законодательства о банковской деятель­ности, малом предпринимательстве и других актов и документов.

Финансовые планы классифицируются в зависимости от планового периода, на который они разрабатываются:

• оперативные финансовые планы, которые составляются на период — месяц, декаду или неделю;

• текущие финансовые планы - на год с поквартальной разбивкой;

• среднесрочные финансовые планы - на плановый период от одного года до трех лет;

• перспективные (долгосрочные) финансовые планы - на пять и бо­лее лет планового периода;

• программные финансовые планы - на конкретные периоды внедре­ния и использования программ предпринимательской деятельности по сферам хозяйствования.

Финансовые планы по всем формам составляются только незначи­тельным количеством организаций (предприятий).

На малых предприятиях всех форм собственности, как правило, раз­рабатываются только оперативные финансовые планы, так как не­возможно рассчитать на перспективу состояние финансовых ресурсов, объемы и структуру производства и выручки, в том числе выручки от реализации продукции (работ, услуг), и т. п.

Оперативные и текущие финансовые планы начинают разрабаты­ваться, как правило, со средних организаций (предприятий), где моти­вами развития становятся расширение сферы деятельности и закрепле­ние на рынке товаров и услуг. Основной целью разработки финансовых планов являются разработка наиболее эффективных путей использова­ния прибыли и нахождение дешевых привлеченных и заемных финан­совых ресурсов.

Оперативные, текущие и перспективные планы разрабатываются в крупных и сверхкрупных организациях (предприятиях), корпорациях и транснациональных компаниях. Целью разработки комплекса финансо­вых планов и разработанных таблиц является: освоение внутренних и внешних рынков ресурсов и сбыта продукции (работ, услуг); выпуск новых видов продукции; наиболее эффективное использование свобод­ных денежных и иных ресурсов, прибыли; оптимизация влияния на де­ятельность системы государственного регулирования, в том числе сис­темы налогообложения и т. д.

Программные финансовые планы разрабатываются по мере необхо­димости, а в крупных и сверхкрупных организациях (предприятиях) они носят систематический характер с подробной характеристикой исход­ной информации, результатов деятельности и определением центров от­ветственности.

Финансовые планы как документы включают в себя несколько форм (регистров), которые могут иметь следующий вид:

• Смета затрат представляет собой форму планового расчета, опреде­ляющую потребность предприятия в денежных средствах на пред­стоящий период и последовательность действий по исчислению по­казателей - разрабатывается на квартал, полугодие, год, программу.

• Баланс доходов и расходов характеризует поступление и расходова­ние денежных средств на планируемый период - разрабатывается на квартал, год, программу.

• Инвестиционный план отражает потребность в денежных ресур­сах, направляемых на инвестиционную деятельность, и источни­ки их формирования - разрабатывается на квартал, год, програм - іму.

• Кредитный план представляет собой план получения и погашения кредитов банков - разрабатывается на квартал, год, программу.

• Валютный план показывает поступления и расходование денежных средств в иностранной валюте —разрабатывается на квартал, год, про­грамму.

• Прогноз баланса активов и пассивов отражает величину показа­телей актива и пассива бухгалтерского баланса по истечении пред­стоящего периода - разрабатывается на год, программу.

• План движения денежных ресурсов отражает движение наличных - и безналичных денежных средств по организации (предприятию) и по видам деятельности на определенный период - разрабаты­вается на квартал, год, программу.

• Платежный календарь (баланс) отражает доходы и расходы на предстоящий период - разрабатывается на месяц с подекадной разбивкой.

• Кассовая заявка (план) отражает поступление денежных средств на счета в банках и в кассу и потребность в этих денежных средствах разрабатывается на квартал.

• Разработочные таблицы. Такие таблицы составляются и раскрыва­ют или дополняют характеристики определенных сторон финансо­вых показателей, в том числе:

1. План распределения валовой и чистой прибыли отражает все аспекты использования прибыли и представляет собой расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли - разрабатывается на квартал, год, программу.

2. План взаимоотношений с бюджетом показывает отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и отчислений в бюджет и государ­ственные фонды денежных средств и поступления денежных среді ТВ из централизованных денежных фондов, с учетом взаиморасчетов - раз­рабатывается на квартал, год, программу.

3. План налогов и отчислений (налоговый бюджет) отражает вза­имоотношения с бюджетом и государственными фондами денежных средств - разрабатывается на квартал, год, программу.

4. Расчет амортизационных отчислений по методам в соответствии с бухгалтерским учетом и для налогообложения.

5. План потребности в оборотных средствах отражает излишек или недостаток собственных оборотных средств и источники их покры­тия и пополнения.

6. Прочие.

Кроме того, следует учитывать, что в процессе финансового плани­рования используются стандартные формы отчетности, которые орга­низация (предприятие) предоставляет в обязательном порядке органам власти и управления, статистики и т. п.

Плановая смета представляет собой расчет всех затрат и расходов пред­приятия (издержек), связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Она может иметь следующий вид (табл. Ї).

Таблица 1

Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по организации (предприятию) на год

№ п/п

Элемента затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

1.

Материальные затраты ВСЕГО В том числе, например:

- сырье и основные материалы (за вычетом возвратных от­ходов), покупные изделия и полуфабрикаты

- вспомогательные материалы

- топливо и энергия

- плата за природные ресурсы

1

2

3

2.

Затраты на оплату труда ВСЕГО В том числе, например:

- заработная плата за выполненные работы

- выплаты стимулирующего и компенсационного характе­ра, включаемые в себестоимость

- материальная помощь, включаемая в себестоимость

3.

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) ВСЕГО В том числе, например, в:

- пенсионный фонд

- фонд социального страхования

- фонд медицинского страхования

4.

Амортизация основных фондов ВСЕГО В том числе:

- собственных основных фондов

- арендованных основных фондов

- прочих (уплаченная)

5.

Прочие затраты ВСЕГО В том числе, например:

- отчисления в бюджетные фонды

- местные налоги и сборы

- оплата информационных и аудиторских услуг

- оплата банку, в том числе:

- проценты за кредит и услуги

- отчисления в ремонтный фонд

- прочие расходы

6.

Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство)

7.

Списано затрат на непроизводственные счета

8.

Изменение остатков незавершенного производства (+, -)

9.

Производственная себестоимость продукции, работ, ус­луг

10.

Коммерческие расходы ВСЕГО В том числе, например:

- расходы на рекламу

- представительские расходы

- прочие расходы

И.

Полная себестоимость произведенной продукции, ра­бот, услуг

12.

Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) иа начало года по полной себестоимости

1

2

3

13.

Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости

14.

Полная себестоимость реализованной продукции (ра­бот, услуг) за год

15.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС (выручка от продажи продукции, работ, услуг)

16.

Сумма налога на добавленную стоимость

17.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции (выручка от продажи продук­ции, работ, услуг)

18.

Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных ценах с учетом НДС (выруч­ка от продажи продукции, работ, услуг)

Дополнения к расчетам: Разработочные таблицы

19.

Операционные расходы: ВСЕГО

- операционные расходы

- сумма НДС

20.

Внереализационные расходы: ВСЕГО

— внереализационные расходы

- сумма НДС

21.

Чрезвычайные расходы

22.

Общие расходы организации без НДС ВСЕГО Сумма НДС

Общие расходы организации с НДС

23.

Внереализационные доходы: ВСЕГО

- внереализационные доходы

- сумма НДС

24.

Чрезвычайные доходы ВСЕГО Сумма НДС

25.

Корректировка валовой прибыли для целей налогооб­ложения

_

ВСЕГО

(+.-■)

Финансовый план (Баланс доходов и расходов) организации (пред­приятия) представляет собой таблицу, в которой в активе отражаются доходы и поступления средств при любой форме расчетов, а в пассиве - все расходы и отчисления. Он может быть выражен в следующей форме (табл. 2).

Финансовый план организации (предприятия) на год

(Баланс доходов и расходов)

№ п/п

Разделы, статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ

1.

Прибыль организации (общая прибыль), облагаемая на­логом иа прибыль ВСЕГО (справочно-налогооблагаемая прибыль)

В том числе:

- доходы от обычных видов деятельности - от реализации продукции (работ и услуг)

- разница между операционными доходами и расходами

- разница между внереализационными доходами и расхо­дами

- разница между чрезвычайными доходами и расходами

2.

Доходы организации (доходы), облагаемые налогом на доходы ВСЕГО (справочио-налогооблагаемый доход)

В том числе:

- разница между операционными доходами и расходами

- разница между внереализационными доходами и расхо­дами

- прочие доходы

3.

Амортизационные отчисления ВСЕГО В том числе:

- амортизационные отчисления

- арендная плата полученная

4.

Отчисления в ремонтный фонд (начислено)

5.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (предприятия)

6.

Излишек собственных оборотных средств

7.

Мобилизация внутренних ресурсов

8.

Штрафы, пени, неустойки полученные

9.

Поступления: ВСЕГО - централизованных средств

- бюджетных ассигнований

- от выпуска ценных бумаг

- прочие

10.

Заемные средства ВСЕГО В том числе:

- долгосрочные заемные средства

- иностранные инвестиции

ИТОГО доходов и поступлений (БАЛАНС)

1

2

3

РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ

1.

Расходы и отчисления, относимые на финансовые ре­зультаты ВСЕГО В том числе:

- налог на имущество предприятий

- штрафы, пени, неустойки уплаченные

- прочие

Сумма льгот по налогу на прибыль

Сумма налога на прибыль (справочно-налогооблагаемая прибыль)

Сумма налога на доход (по видам доходов) (справочно-налогооблагаемый доход)

2.

Использование денежных фондов предприятия

ВСЕГО

В том числе:

- фонд накопления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

- инвестирование в основные фонды

- пополнение недостатка собственных оборотных средств

- оплата процентов банка сверх ставки ЦБ

- плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду

- плата за природные ресурсы сверх лимита

- расходы на рекламу сверх нормы

- налог на рекламу сверх нормы

- лицензионные сборы

- другие

- фонд потребления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

- дивиденды, выплаченные по акциям предприятия акцио­нерам

- надбавки к пенсиям

- другие

3.

Использование резервного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

4.

Использование ремонтного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)

5.

Другие направления денежных средств ВСЕГО В том числе:

ИТОГО расходов и отчислений (БАЛАНС)

Инвестиционный план представляет собой обоснование имеющих­ся инвестиционных ресурсов и предполагаемых направлений их рас­ходования. Инвестиционный план может иметь следующую форму (табл. 3).

Таблица 3

Инвестиционный план организации (предприятия) на год

№ п/п

Разделы и статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ

1.

Собственные средства ВСЕГО В том числе:

- прибыль

- амортизационные отчисления

- прочие внутренние финансовые ресурсы

В том числе:

- прибыль в строительстве при хозяйственном способе производства

- доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки

- выручка от реализации основных средств в строительст­ве (операционные доходы)

- мобилизация внутренних ресурсов

- прочие собственные средства

2.

Привлеченные средства ВСЕГО В том числе:

- централизованные средства

- бюджетные ассигнования (инвестиционные средства)

- эмиссия ценных бумаг

- иностранные инвестиции

- прочие привлеченные средства

3.

Заемные средства ВСЕГО В том числе:

- долгосрочные заемные средства

- другие

ИТОГО доходов и поступлений средств (БАЛАНС)

ПОТРЕБНОСТЬ В ИНВЕСТИЦИЯХ (ПЛАН КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ)

4.

Потребность в инвестициях: ВСЕГО В том числе:

- выполняемых подрядным способом

- выполняемых собственными силами

- приобретение оборудования

- прочие капитальные затраты

ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС)

5.

Коэффициент самофинансирования

Платежный баланс организации (предприятия) на_______________ месяц____ года

План движения денежных средств на счетах в банке и в кассе (пла­тежный баланс) разрабатывается на предстоящий месяц с разбивкой по декадам. С его помощью обеспечивается оперативное использова­ние денежных средств на текущие операции. В платежном балансе выделяются наличные и безналичные доходы и платежи. Платежный баланс может быть представлен в следующей форме (табл. 4).

Таблица 4

П/п

Разделы, статьи

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.

Остаток денежных средств на начало месяца

2.

Поступления средств в течение месяца ВСЕГО В том числе:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг)

- выручка от продажи основных средств и иного имущест­ва

- авансовые поступления ВСЕГО

В том числе:

- внереализационные доходы

- арендная плата

- средства, полученные по цеииым бумагам

- временная финансовая помощь

- поступление дебиторской задолженности

- средства от продажи ценных бумаг

- валютные поступления

- ссуды банков

- бюджетные ассигнования

- прочие поступления

3.

ВСЕГО доходов и поступлений

РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

4.

Платежи в счет неотложных нужд

5.

Налоговые платежи ВСЕГО В том числе:

- НДС и акцизы

- таможенные платежи

- налоги на прибыль (доходы)

- налоги на имущество, землю

- прочие налоги и сборы

- '

Продолжение табл. 4

1

2

3

6.

Отчисления в бюджетные и государственные внебюд­жетные фонды ВСЕГО В том числе:

7.

Обязательные платежи по расходам за водоснабжение, телефон и др.

8.

Платежи по усмотрению организации (предприятия)

ВСЕГО

В том числе:

- оплата труда

- оплата поставок

- выплаченные авансы и предоплата

- оплата накладных расходов

- погашение ссуд банков

- оплата векселей

- выплата дивидендов

- прочие выплаты

9.

ВСЕГО расходов и отчислений

10.

Превышение доходов и поступлений над расходами и платежами

11.

Превышение расходов и отчислений над доходами и по­ступлениями

12.

Планируемый остаток денежных средств на конец ме­сяца

Кассовый план представляет собой план движения наличных де­нег, проходящих через кассу организации (предприятия). Своевремен­ность обеспечения наличными денежными средствами характеризует определенное финансовое состояние организации (предприятия) и может быть представлено в следующей форме (табл. 5).

Таблица 5

Кассовый план организации (предприятия) на квартал года

№ п/п

Показатели

Сумма (в валюте Российской Федерации)

1

2

3

1.

Поступление наличных денег, кроме средств, получае­мых в банке ВСЕГО В том числе:

- товарооборот от реализации продукции (работ, услуг)

- прочие поступления, в том числе:

1

2

3

2.

Расходование наличных денег ВСЕГО В том числе:

- на оплату труда

- на командировочные расходы

- на хозяйственно-операционные расходы

3.

Расчет выплат заработной платы ВСЕГО В том числе:

- фонд оплаты труда

- прочие выплаты

- удержания ВСЕГО

В том числе:

- налоги

- добровольное страхование, пенсионное обеспечение

- прочие

Подлежит к выдаче ВСЕГО В том числе:

- из выручки

- из наличных денег, полученных в банке

Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат Дата

Финансовые планы и разработочные таблицы являются основой процесса бюджетирования затрат организации (предприятия). В про­цессе финансового планирования формируются проекты оперативных, текущих и перспективных финансовых бюджетов. Для организации системы бюджетирования создаются центры ответственности. Завер­шающим элементом процесса бюджетирования является консолиди­рованный бюджет организации (предприятия).

Однако все показатели документов, представляющих финансовый план организации (предприятия), также требуют расчетов с примене­нием вышеназванных методов, способов и приемов финансового пла­нирования.

Финансы, деньги, кредит и банки

Планирование прибыли организации (предприятия) и предпринимательской прибыли

OptionYard Прибыль является экономической категорией товарного хозяйства. Экономическая сущность прибыли, ее объем и границы использования в рамках предпринимательских структур во многом зависят от воздей­ствия стимула выгоды в условиях рынка. Сам …

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

Возникновение центральных банков связано со становлением и раз­витием кредитной системы отдельных государств. На ранних стадиях развития капитализма отсутствовало четкое раз­граничение между центральными (эмиссионными) и коммерческими банками. Коммерческие банки широко использовали …

БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Функционирование бюджетной системы Российской Федерации тесно связано с содержанием сферы компетенции общегосударствен­ного органа управления в лице законодательной (представительной) и исполнительной властей на всех уровнях управления. Содержание компетентности уровней органов власти …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел. +38 05235 7 41 13 Завод
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия
+38 067 561 22 71 — гл. менеджер (продажи всего оборудования)
+38 067 2650755 - продажа всего оборудования
+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи всего оборудования
e-mail: msd@inbox.ru
msd@msd.com.ua
Скайп: msd-alexandriya

Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Представительство МСД в Киеве: 044 228 67 86
Дистрибьютор в Турции
и странам Закавказья
линий по производству ПСВ,
термоблоков и легких бетонов
ооо "Компания Интер Кор" Тбилиси
+995 32 230 87 83
Теймураз Микадзе
+90 536 322 1424 Турция
info@intercor.co
+995(570) 10 87 83

Оперативная связь

Укажите свой телефон или адрес эл. почты — наш менеджер перезвонит Вам в удобное для Вас время.