Россия

Порядок уплаты налогов в 2006 году — глава ФНС РФ

Порядок уплаты налогов в 2006 году - глава ФНС РФ30 апреля – дата окончания подачи налоговой декларации. Кто должен отчитываться в собственных доходах, а кто освобожден от этого? Какие конфигурации перетерпела налоговая декларация в этом году? Можно ли получить отсрочку подачи декларации? На эти и другие вопросы в процессе онлайн-конференции ответил управляющий Федеральной налоговой службы Анатолий Эдуардович Сердюков.

ответы на вопросы

1. Андрей Николаевич : Хороший денек! Как вы считаете, будет ли в последнее время увеличен земляной налог?

Анатолий Сердюков: С 1 января 2006 года размер земляного налога за городские земли, может быть, будет несколько увеличен, так как налоговая база по земляному налогу согласно главе 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Русской Федерации, которая вступила в силу с 1 января 2006 года, определяется как кадастровая цена земляных участков, являющихся объектом налогообложения. По остальным категориям земель размер земляного налога остается без конфигураций.

--------------------------------------------------------------------------------
2. Хотяев Илья , Самара : Какую систему взимания одного общественного налога Вы считаете более прогрессивной?

Анатолий Сердюков: Прогрессивной системой взимания одного общественного налога можно именовать такую систему, которая позволит упростить расчет этого налога и перейти к его уплате в бюджеты одним платежным поручением. Это сделало бы налог вправду единым, как и предполагалось при его внедрении.

--------------------------------------------------------------------------------
3. Сергей , Новосибирск : Для чего представлять справки с мест работ в Рф, вся эта информация передается в налоговую предприятиями? Не лучше ли было бы указывать только то, что облагается необычным налогом, либо налоги платятся в другом месте либо не уплачены?

Анатолий Сердюков: В целях получения налоговых вычетов и возврата уплаченного налога из бюджета при подаче налоговой декларации факт уплаты налога с приобретенных доходов у источника выплаты налогоплательщик подтверждает документально. Документом, подтверждающим уплату налога у источника выплаты, как раз и является Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

--------------------------------------------------------------------------------
4. Наталия П. , Чебоксары : У меня вопрос по имущественному вычету. Если у меня вкладывательный контракт заключен в 2004 году, и расчеты по нему произведены в том же году, а акт по передаче квартиры подписан в 2006 г., можно ли на основании этих документов получить вычет за 2004-2005 годы в налоговой, и извещение на 2006 год?

Анатолий Сердюков: Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение на местности Русской Федерации прав на квартиру в строящемся доме в размере практически сделанных расходов, но менее 1 млн. рублей. Для доказательства права на вычет налогоплательщик представляет вкладывательный контракт и акт о передаче квартиры налогоплательщику. В Вашем случае после получения акта Вы сможете заявить право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2004 и 2005 годы, подав декларации по налогу на доходы физических лиц за обозначенные периоды в налоговом органе по месту проживания.

--------------------------------------------------------------------------------
5. Артем : Я работаю по договору за границей вахтами (по месяцу), т.е. нахожусь 50% года в Рф и 50% в другой стране. Оплата сдельная, наличными, и в той стране от налогов освобожден. Должен ли я платить какой-либо налог в Рф?

Анатолий Сердюков: Если гражданин по нраву собственной работы находится, как в зарубежном государстве, в каком не облагаются налогом доходы, приобретенные за выполнение таковой работы, так и на местности Русской Федерации, то упомянутые доходы подлежат налогообложению в Русской Федерации по ставке 13 процентов либо 30 процентов зависимо от срока пребывания этого гражданина в Русской Федерации.

--------------------------------------------------------------------------------
6. Васильева Людмила Николаевна , Москва : До сего времени нет налогового извещения на квартиру. Это связано с конфигурацией тарифа? Либо нехороший работой почты? В какие сроки я должна его получить?

Анатолий Сердюков: В согласовании с пт 8 статьи 5 Закона Русской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налоговые извещения на уплату налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам раз в год не позже 1 августа.
В случае неполучения налогового извещения на уплату налога на имущество физических лиц Вам следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения (регистрации) имущества.

--------------------------------------------------------------------------------
7. Наталья , Москва : Желаю задекларировать деньги на банковском счете не в Рф, приобретенные мною до получения гражданства Рф в декабре 2005 года. Что мне нужно предоставить для этого при подаче декларации на данный момент?

Анатолий Сердюков: Если гражданин до получения в декабре 2005 года гражданства Русской Федерации находился на местности Русской Федерации и в течение собственного пребывания в Русской Федерации в каждом календарном году до декабря 2005 года ему выплачивались источником в зарубежном государстве деньги, которые перечислялись на счет данного гражданина в зарубежном банке, то такие деньги могут подлежать налогообложению в Русской Федерации по ставке 13 процентов либо 30 процентов зависимо от срока пребывания этого гражданина в Русской Федерации. В данном случае в налоговый орган по месту собственной регистрации в Русской Федерации упомянутому гражданину нужно представить декларацию, доказательство о перечисленных до декабря 2005 года на счет этого гражданина в зарубежном банке денег, также паспорт (копию паспорта) с отметками пограничного контроля о прибытии и отъезде с местности Русской Федерации по каждому календарному году.

--------------------------------------------------------------------------------
8. Надежда , Москва : Анатолий Эдуардович! Мне приходится довольно осязаемую часть собственного бюджета растрачивать на исцеление малыша. Очень хотелось бы как-то восполнить свои издержки. Но времени для сбора документов и отстаивания в очередях в налоговую у меня просто нет, я и так нередко отпрашиваюсь с работы! Не рассматривается ли возможность передачи возможностей по предоставлению документации, касающейся исцеления моего малыша, к примеру, в бухгалтерию предприятия, где я работаю? Ведь все равно информация о моих налоговых вычетах поступает в налоговую с места работы. Спасибо

Анатолий Сердюков: Налогоплательщики, согласно статье 219 Кодекса, вправе заявить соц налоговый вычет по расходам на исцеление малыша по окончании налогового периода на основании декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение налогового вычета.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган по месту проживания лично либо через его уполномоченного представителя, также выслана по почте заказным письмом с описью вложения.
Предоставление налогоплательщику обозначенного налогового вычета работодателем Кодексом не предвидено. Возможность предоставления соц налоговых вычетов работодателем не рассматривается.

--------------------------------------------------------------------------------
9. Лена , Москва : Анатолий Эдуардович! Все уяснили, что для того, чтоб спать расслабленно, необходимо уплатить налоги. Маркетинговая кампания по этому поводу была достаточно массированной и доступной. А вот информирование населения (в особенности в доступной форме) о том, какие категории людей имеют право на тот либо другой налоговый вычет (я имею в виду возврат уплаченных налогов), фактически не ведется. Почему?

Анатолий Сердюков: В текущее время в территориальных органах ФНС Рф организована работа по информированию налогоплательщиков по последующим фронтам:
- личное информирование налогоплательщиков в устной форме (при личном общении либо по телефону) и в письменной форме;
- общественное информирование.
Информация о телефонах справочной службы располагается на щите инспекции ФНС Рф, на веб-сайте управления ФНС Рф по субъекту Русской Федерации и в местных средствах массовой инфы.
Общественное информирование налогоплательщиков осуществляется:
- с внедрением щитов;
- на веб-сайтах ФНС Рф и управления ФНС Рф по субъекту Русской Федерации;
- с внедрением местных обычных и электрических сми;
- при помощи выдаваемых налогоплательщикам брошюр;
- на проводимых семинарах для налогоплательщиков.
Обозначенные формы информирования налогоплательщиков содержат сведения об организации работы инспекции ФНС Рф, порядке гос регистрации и постановке на учет налогоплательщиков, о порядке представления налоговых деклараций, порядке дизайна платежных документов, информационные материалы по местным налогам и сборам, информация о налогообложении доходов физических лиц (в том числе список стандартных, соц, имущественных, проф налоговых вычетов и условия их возврата).

--------------------------------------------------------------------------------
10. Денис , Москва : Какие статьи и разделы НК, на Ваш взор, нуждаются в пересмотре и доработке?

Анатолий Сердюков: Налоговая система должна содействовать увеличению конкурентоспособности и росту деловой активности субъектов экономики, также обеспечивать для бизнеса понижение налоговой нагрузки и упрощения процедур расчетов и уплаты налогов, упорядочение налоговых проверок и налоговой отчетности.
Направления развития налоговой реформы определены в положениях Программки социально-экономического развития Русской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы) (Программка утверждена распоряжением Правительства Русской Федерации от 19.01.2006 № 38-р).
1. Внесение конфигураций в часть первую НК РФ, направленных на законодательное закрепление положений с учетом сложившейся судебной практики.
2. Улучшение главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, в части:
- понижения действующей ставки НДС 18% и отмены пониженной налоговой ставки 10% не ранее 2009 года в критериях одновременного сокращения списка операций, освобождаемых от НДС;
- введения системы регистрации налогоплательщиков НДС;
- получения инфы из банков о налогоплательщиках НДС, осуществляющих уплату НДС контрагентам.
Введение специальной регистрации налогоплательщиков НДС с выдачей свидетельства участника НДС-оборота, по воззрению ФНС Рф, должно быть осуществлено как можно ранее, не позже 1 января 2007 года – срока введения в действие заявительного порядка возмещения НДС.
Обозначенные меры позволят исключить роль в НДС-обороте фиктивных компаний, также усложнят применение жуликами схем ухода от налогообложения.
Не считая того, необходимо подчеркнуть, что предлагаемый порядок введения с 2007 года обязательности выделения в платежных поручениях отдельной строчки «НДС-платеж» с передачей банками инфы налоговым органам о суммах расчетов контрагентов, по сути, не является инвентарем налогового контроля, а может быть применен только в аналитических целях для отслеживания маршрута платежа и при всем этом с разрывом во времени.
Таким макаром, в текущее время в критериях перехода с 1 января 2006 года на «метод начисления», предусматривающий порядок внедрения налоговых вычетов без факта оплаты обретенных продуктов (работ, услуг), практически отсутствует возможность увеличения эффективности администрирования НДС, до принятия и введения действующих устройств и инструментов налогового контроля.
Сразу, в целях минимизации утрат доходов федерального бюджета ФНС Рф считает целесообразным разглядеть вопрос о порядке внедрения вычетов по НДС, предъявленного по полученным услугам (работам) по факту их оплаты.
Как указывает глобальная практика, не во всех странах, в каких применяется способ начисления по НДС, налоговые вычеты выполняются без факта оплаты сумм НДС поставщику продуктов (работ, услуг).
3. Улучшение главы 22 «Акцизы» НК РФ в части порядка взимания акцизов на нефтепродукты и табачные изделия
По воззрению ФНС Рф, представляется целесообразным возврат к порядку налогообложения акцизами нефтепродуктов, действовавшему до 1 января 2003 года, т.е. к взиманию акцизов с производителей нефтепродуктов.
Переход к взиманию акцизов только с производителей нефтепродуктов позволит существенно упростить налоговое администрирование и, как следует, понизить издержки на его воплощение, исключить экономическую заинтригованность налогоплательщиков в применении схем уклонения от уплаты акцизов и, не считая того, поставить всех участников рынка нефтепродуктов в экономически равные условия, что отвечает гарантированным Конституцией Русской Федерации принципам одного экономического места Русской Федерации и равного налогового бремени.
ФНС Рф предлагает установление единой ставки акциза на все виды авто бензинов, также на прямогонный бензин.
Предлагается установление единой ставки акциза на низко- и высокооктановые виды авто бензина, что позволит провоцировать как создание, так и потребление качественных бензинов, так как удельный вес акциза в стоимости более дорогого бензина будет ниже.
Реализация данного предложения позволит не только лишь прирастить доходы бюджета, да и сделать лучше экологическую обстановку в стране.
Не считая того, такая мера решит делему присутствия на русском товарном рынке некачественных авто бензинов, приобретенных методом смешения.
Установление на сигареты (с фильтром и без) и папиросы специфичных ставок акциза.
ФНС Рф считает целесообразным установление специфичной ставки акциза на табачные изделия заместо используемой в текущее время комбинированной ставки.
В период функционирования системы с применением специфичной ставки (1997-2002 г.г.) поступление акцизов от табачных изделий в доходную часть бюджета возросло в 10 раз при неизменном увеличении объемов производства. В период деяния комбинированной ставки (2003-2004 г.г.) налоговые поступления возросли исключительно в 2 раза, при всем этом рост поступлений обеспечивался только за счет роста ставки акциза.
Достоинства специфичной ставки:
cтабильность и прогнозируемость налоговых поступлений,
базирована на объемах производства, не находится в зависимости от конфигурации цены,
не подвержена манипулированию ценами,
простота собираемости и администрирования, не просит огромных издержек и эффективна, так как базирована на объемах производства,
провоцирует создание продукции высочайшего свойства и развитие инноваторских технологий.
На данный момент действует комбинированная ставка акциза на табачные изделия (специфичная - в рублях и копейках за 1000 штук и адвалорная - в процентах к отпускной стоимости этого продукта).
Недочеты действующей системы:
находится в зависимости от цены продукции и выбора потребителем тех либо других марок сигарет,
внедрение заниженных и трансфертных цен уменьшает налогооблагаемую базу,
правительство вынуждено выслеживать изменение цен производителями и заставлять их поддерживать наибольшие цены,
провоцирует создание продукции с низкой ценой и качеством.
Сравнивая достоинства и недочеты имеющихся систем налогообложения табачной продукции, нужно принимать во внимание, что в используемых системах закладываются энтузиазм страны, производителей, по формированию доходной части бюджета, структуре табачной продукции, выпускаемой производителями, конкуренции и конечные результаты бизнеса.
Исходя из убеждений страны главным аргументом в пользу специфичной ставки необходимо подчеркнуть, что при довольно устойчивой тенденции объемов производства табачных изделий наблюдается довольно устойчивая тенденция роста поступлений акцизов.
Недочеты комбинированной ставки - возможность минимизировать сумму акциза, подлежащего уплате, методом занижения адвалорной составляющей. Перенесение расчета адвалорной составляющей с отпускной цены на розничную стоимость сигарет в торговой сети не упростит и без того сложную систему взимания акциза и может привести к возникновению новых схем ухода от налогообложения. Для обеспечения отсутствия зависимости доходов муниципального бюджета от ценовой политики компаний табачной отрасли нужно устранить адвалорные ставки там, где может быть внедрение только специфичных ставок.
Принимая во внимание, что задачками страны методом конфигурации системы взимания акциза являются: повышение объемов налоговых поступлений, препятствие распространению табакокурения методом понижения покупательской доступности, увеличение свойства табачных изделий и обеспечение нахождения на рынке наименее вредной табачной продукции, представляется целесообразным возвратиться к специфичной системе взимания акциза на табачные изделия.
4. Внесение конфигураций в главу 25 «Налог на прибыль организаций», направленных на сближение правил налогового учета с правилами бухгалтерского учета.
В текущее время Минфином Рф с ролью ФНС Рф разрабатываются надлежащие поправки в главу 25 НК РФ.
5. Внесение конфигураций в главу 26 «Налог на добычу нужных ископаемых» НК РФ, направленных на улучшение механизма исчисления и уплаты НДПИ.

--------------------------------------------------------------------------------
11. Нарышкина Лена , Хабаровск : В 2005 году я, как участник долевого строительства, получила квартиру (имеется контракт долевого строительства и акт приема-передачи квартиры), но регистрация квартиры в учреждении юстиции на право принадлежности осуществлена исключительно в 2006 году. Когда я могу получить материальный вычет по НДФЛ при подаче декларации за 2005 год либо за 2006 год?

Анатолий Сердюков: Из вопроса следует, что контракт долевого роли в строительстве и акт приема-передачи квартиры были получены Вами в 2005 году, а Свидетельство о гос регистрации права принадлежности на квартиру – в 2006 году.
Таким макаром, Вы вправе в 2006 году представить в налоговый орган по месту проживания налоговую декларацию по налогу на доходы физических за 2005 год, также получить материальный налоговый вычет в части, оставшейся после предоставления такового вычета за 2005 год налоговым органом, у собственного работодателя по доходам 2006 года на основании Извещения, выдаваемого в установленном порядке налоговым органом, либо на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 год, представляемой в налоговый орган по месту проживания.

--------------------------------------------------------------------------------
12. Ира Полянова , Питер : Соответствует ли ставка налога на прибыль условиям рыночной экономики?

Анатолий Сердюков: С 2002 года ставка налога на прибыль организаций составляет 24 процента.
Не считая того, для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов Русской Федерации может быть понижен размер ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Русской Федерации, на 4 процентных пт, т.е. общая ставка может составлять 20 процентов.
Следует подразумевать, что при оценке налоговой нагрузки на налогоплательщиков принципное значение имеет не столько размер налоговой ставки, сколько та налоговая база, к которой будет применяться эта ставка. Оценивать налоговые последствия можно исключительно в сравнимых критериях.
В согласовании с действующим законодательством налогоплательщики получили возможность принимать к вычету без каких-то ограничений те принципиальные для ведения бизнеса расходы, которые ранее не относились на себестоимость либо на которые были установлены жесткие нормативы (расходы на рекламу, на обучение персонала, на НИОКР, на выплату процентов по заемным средствам и другие расходы). Все это приводит к сокращению налоговой базы и, соответственно, к совсем другой оценке налоговых последствий.
Не считая того, нужно подразумевать, что в главу 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Русской Федерации (дальше – Кодекс) не один раз вносились конфигурации и дополнения, направленные как на улучшение налогового администрирования, так и на понижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков.
Так, к примеру, с 2006 года предвидено:
- повышение с 30 до 50 % верхнего предела для уменьшения в 2006 году налоговой базы на сумму убытков, приобретенных организациями в предыдущие годы. Начиная с 2007 года обозначенное ограничение снимается стопроцентно;
- улучшение порядка отнесения издержек на воплощение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (а именно, в составе расходов, учитываемых при налогообложении, в полной сумме учитываются издержки на воплощение НИОКР, не давших хорошего результата).

--------------------------------------------------------------------------------
13. Валентина Глухова , Новосибирск : Необходимо ли подавать декларацию после реализации квартиры, в какой мы прожили больше 10 лет? Если новенькая квартира куплена в июле 2005, за какой период будет выплачен налоговый вычет за 2005 г.: с июля по декабрь либо за весь 2005 г.? Спасибо за ответ.

Анатолий Сердюков: При продаже хоть какого имущества, независимо от срока его владения, приобретенные доходы подлежат декларированию. Но, если таким имуществом вы обладали более 3-х лет, то обязанности уплаты налога у вас не появляется. Что касается вычета по расходам на приобретение квартиры, то таковой вычет представляется в отношении доходов, приобретенных в календарном году.

--------------------------------------------------------------------------------
14. Вера : Как велика возможность введения прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Анатолий Сердюков: Программкой социально-экономического развития Русской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы) определено, что плоская шкала подоходного налога в среднесрочной перспективе будет сохранена. Сразу предусматривается выполнить постепенное повышение вычетов на образование и здравоохранение при исчислении налога на доходы физических лиц.

--------------------------------------------------------------------------------
15. Александр : Почетаемый Анатолий Эдуардович! 1) Планируется ли в последнее время повышение зарплаты сотрудникам Федеральной налоговой службы и на сколько? Ведь ни для кого не тайна,что на существующую среднюю з/пл налогового спеца в размере 5-6 тыс.руб прожить в истинное не время нереально, и это является предпосылкой высочайшей текучести кадров из ФНС в коммерческие структуры. 2) Согласны Вы с тем фактом, что низкая з/пл является предпосылкой коррупции в рядах налоговиков? Спасибо!

Анатолий Сердюков: Управление Федеральной налоговой службы выражает суровую озабоченность уровнем оплаты труда работников налоговых органов. Высочайшая текучесть кадров, понижение проф уровня работников в связи с переходом более квалифицированного состава в коммерческие структуры и органы исполнительной власти субъектов Русской Федерации являются реальным следствием сложившегося в текущее время уровня оплаты труда налоговых работников.
Но, необходимо подчеркнуть, что работники налоговых органов являются федеральными муниципальными штатскими служащими, и оплата их труда установлена на уровне других органов федеральных органов исполнительной власти.
В 2005 году для работников территориальных органов федеральных органов исполнительной власти было введено каждомесячное валютное поощрение в размере должностного оклада, принят новый реестр должностей федеральной гос штатской службы. В согласовании с Законом «О федеральной гос штатской службе» в связи с выходом обозначенного реестра будет издан указ Президента Русской Федерации о валютном содержании федеральных муниципальных штатских служащих.
ФНС Рф выражает надежду, что в указе о валютном содержании федеральных муниципальных штатских служащих отыщет отражение соотношение задач и функций, стоящих перед федеральными органами исполнительной власти.
Согласно инфы Минфина Рф от 23.01.2006 г. Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2006 год» предусмотрены средства федерального бюджета, нужные для индексации размеров фонда оплаты труда работников федеральных органов исполнительной власти, в том числе и их территориальных органов, на 15 процентов.

--------------------------------------------------------------------------------
16. Лена , Москва : Анатолий Эдуардович, скажите пожалуйста, почему нельзя упростить форму налоговой декларации для физических лиц? Верно заполнить существующую форму без помощи налогового инспектора фактически нереально, ну и инспекторы помогают без особенного интереса, в итоге в налоговых инспекциях всегда большие очереди.

Анатолий Сердюков: Пт 4 статьи 229 Кодекса предвидено, что физические лица в декларациях указывают все приобретенные ими в налоговом периоде (календарном году) доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы практически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) либо возврату по итогам налогового периода.
Беря во внимание, что для целей налогообложения в отношении разных видов приобретенных гражданами доходов используются различные налоговые ставки, а порядок предоставления каждого вида налоговых вычетов имеет свои особенности, значительно упростить форму налоговой декларации по налогу на доходы без внесения конфигураций в действующее налогового законодательства не представляется вероятным.
Форма декларации 3-НДФЛ учитывает, сначала, специфику главы 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц».
Совместно с тем, ФНС Рф вместе с Минфином Рф ведется работа по упрощению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

--------------------------------------------------------------------------------
17. Валерий Аракелов , г. Ессентуки : Есть ли конфигурации по предоставлению имущественного вычета при покупке в новеньком доме квартиры с предварительный отделкой? Непременно ли расходы по ремонту произвести до получения свидетельства на право принадлежности? И еще: дата выдачи свидетельства фиксируется по дате сдачи комплекта документов для регистрации либо датой его выхода и утверждения? Спасибо - с почтением В.Аракелов.

Анатолий Сердюков: С 1 января 2005 года в материальный налоговый вычет включены также расходы по отделке квартиры. Материальный налоговый вычет предоставляется на основании документально подтвержденных расходов налогоплательщика, контракта на приобретение квартиры, акта приема – передачи либо Свидетельства на право принадлежности.
Обозначенные положения не привязывают предоставление вычета к дате получения свидетельства о праве принадлежности.

--------------------------------------------------------------------------------
18. Краснопольская Светлана Ефимовна , Мурманск : В 2004 году была куплена квартира ценой до 1000000 руб., а в 2005 г получила налоговый вычет на сумму 13 % за подоходный налог. Должна ли я платить налог с приобретенных налоговых вычетов?

Анатолий Сердюков: Налог с предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов не уплачивается.

--------------------------------------------------------------------------------
19. Наталья : Планируется ли принимать конструктивные меры по понижению очередей в налоговых инспекциях?

Анатолий Сердюков: Да, частично такая неувязка существует, Федеральная налоговая служба принимает конструктивные меры по ее устранению.
В «пиковые» периоды, в особенности в последние деньки сдачи деклараций, выделяются дополнительные сотрудники.
В инспекциях сделаны отделы по работе с налогоплательщиками, которые работают с гражданами и организациями в течение всего рабочего денька.
В инспекциях создаются операционные залы (в текущее время сотворено около 760 специально снаряженных залов). Эти работы связаны со строительством либо реконструкцией, оснащением, финансированием.
В залах устанавливают «компьютеры-информаторы» для самостоятельной работы налогоплательщиков, системы видеоинформирования. В ряде инспекций установлены телемониторы, транслирующие в течение всего рабочего времени информацию для налогоплательщиков: эталоны наполнения заявлений, обзор отдельных вопросов налогового законодательства, ставки налогов, сроки представления налоговых деклараций и др.
В неких инспекциях для улучшения критерий приема налогоплательщиков и понижения очередей в операционных залах инсталлируются электрические системы управления очередью.
Интенсивно длится переход на бесконтактные формы сдачи налоговой отчетности (по почте, по телекоммуникационным каналам связи), который понижает количество гостей. Для налогоплательщиков, представляющих отчетность по каналам связи, внедряется доступ к индивидуальной инфы о расчетах с бюджетом по каналам связи, направляются информационные материалы.
Все это ориентировано на более действенное сервис налогоплательщиков, исключение значимой растраты времени налогоплательщиков при выполнении ими собственных обязательств, в том числе к наименьшим затратам времени на стояние в очередях.

--------------------------------------------------------------------------------
20. Леонид , Уфа : После покупки квартиры в 1998 году (с расрочкой до 2004 года) я пользовался тогда (в 1998 году) налоговым вычетом. В 2006 году я продал эту квартиру, собственником которой был с 2004 года, и купил более дорогую (поточнее, занес пай в долевое строительствео дома, который сдается через три месяца) с различием в стоимости около 1 млн. руб. 1) Могу ли я пользоваться налоговым вычетом, условия которого сейчас поменялись по сопоставлению с 1998 годом? 2) Каковы мои налоговые обязательства за 2006 год?

Анатолий Сердюков: Физические лица, которые заполучили квартиру и до 1 января 2001 года стопроцентно пользовались в связи с этим льготой по подоходному налогу в порядке, предусмотренном Законом Русской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», вправе получить материальный налоговый вычет в сумме, израсходованной ими после 1 января 2001 года на новое строительство или приобретение на местности Русской Федерации дома либо квартиры в размере практически сделанных расходов.
Порядок предоставления такового имущественного налогового вычета определен подпунктом 2 пт 1 статьи 220 Кодекса.
На основании статьи 228 Кодекса физические лица, получившие в налоговом периоде (календарном году) доходы от реализации имущества, принадлежащего этим лицам на праве принадлежности, должны представить в налоговый орган по месту проживания декларацию по налогу на доходы физических лиц не позже 30 апреля года, последующего за истекшим налоговым периодом. При всем этом сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) либо возврату по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками в декларации без помощи других с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами.
В отношении доходов от реализации квартиры, находившейся в принадлежности налогоплательщика три года и поболее, материальный налоговый вычет предоставляется в сумме, приобретенной налогоплательщиком при продаже обозначенного имущества.

--------------------------------------------------------------------------------
21. Александр : Как правомерно применение налоговым органом санкций в согласовании со статьей 122 НК РФ в этом случае, когда сумма налога пересчитана на основании статьи 40 НК РФ?

Анатолий Сердюков: Статья 122 Налогового кодекса Русской Федерации предугадывает ответственность за неуплату либо неполную уплату сумм налога в итоге занижения налоговой базы, другого неверного исчисления налога либо других неправомерных действий (бездействия). Согласно пт 2 статьи 40 Налогового кодекса Русской Федерации налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе инспектировать корректность внедрения цен по сделкам только в последующих случаях: 1) меж взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешнеторговых сделок; 4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону увеличения либо в сторону снижения от уровня цен, используемых налогоплательщиком по схожим (однородным) товарам (работам, услугам) в границах недолговременного периода времени. При всем этом, пт 3 вышеуказанной статьи установлено, что в случаях, предусмотренных пт 2 данной статьи, когда цены продуктов, работ либо услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону увеличения либо в сторону снижения более чем на 20 процентов от рыночной цены схожих (однородных) продуктов (работ либо услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким макаром, как если б результаты этой сделки были оценены исходя из внедрения рыночных цен на надлежащие продукты, работы либо услуги. Таким макаром, если налоговым органом будет подтвержден факт отличия налогоплательщиком более чем на 20 процентов в сторону увеличения либо в сторону снижения уровня цен, используемых плательщиком по схожим (однородным) товарам (работам, услугам) в границах недолговременного времени, налогоплательщик подлежит налоговой ответственности по статье 122 Налогового кодекса Русской Федерации.

--------------------------------------------------------------------------------
22. Гимранов Риф , Башкортостан, Белорецк : Я взял в 2000г. мотивированной кредит-молодежный в Сбербанке на строительство дома . Платил исправно каждый месяц, подавал данные в МНС, но 2ой год мне почему-либо насчитывают какую-то вещественную выгоду. Что же все-таки это такое и верно ли это? Спасибо.

Анатолий Сердюков: В согласовании с положениями статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, приобретенным в виде вещественной выгоды, является превышение суммы процентов за использование кредитными средствами, исчисленной исходя из 3-х четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Русской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из критерий контракта, заключенного с кредитной организацией. В Вашем случае сумма вещественной выгоды исчисляется из расчета 18,75 процента (¾ от 25 процентов) ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей по состоянию на 1 января 2001 года, т.е. с даты вступления в действие части 2-ой Налогового кодекса.

--------------------------------------------------------------------------------
23. Александр : Подлежат ли переводу на ЕНВД услуги гостиницы по предоставлению своим клиентам за плату утюгов, спортинвентаря и т.д.? Является ли эта деятельность прокатом?

Анатолий Сердюков: В согласовании с подпунктом 1 пт 2 статьи 346.26 главы 26.3 Кодекса система налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (либо) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в согласовании с Общероссийским классификатором услуг популяции (дальше – Классификатор).
К бытовым услугам Классификатором отнесены и услуги компаний по прокату.
Согласно статье 626 Штатского кодекса Русской Федерации по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве неизменной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и использование.
Контракт проката заключается в письменной форме и является общественным контрактом.
Таким макаром, если гостиница предоставляет своим клиентам за отдельную плату утюги и спортинвентарь по договору проката, то данный вид деятельности подпадает под действие системы налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В случае, если предоставление гостиницами за отдельную плату утюгов и спортинвентаря делается без заключения контракта проката, то данные услуги будут являться дополнительными услугами, оказываемыми гостиницами.
При всем этом в согласовании с Классификатором услуги гостиниц (код 041201) относятся к жилищно-коммунальным услугам (группа 04).
Таким макаром, деятельность гостиниц по оказанию услуг по предоставлению своим клиентам за отдельную плату утюгов и спортинвентаря, осуществляемая без заключения контракта проката, не подпадает под действие системы налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налогообложение доходов, приобретенных гостиницами от данного вида деятельности, будет выполняться в согласовании с главой 25 Кодекса или в порядке и на критериях, предусмотренных главой 26.2 Кодекса.

-------------------------------------------------------------------------------
24. Иволгина Нина, эксперт журнальчика : Выступая на «правительственном часе» в Госдуме в прошлую среду, Вы упомянули, что для легализации «теневой» заработной платы в каждом регионе создаются междуведомственные комиссии. На заседания этих комиссий приглашаются работодатели, выплачивающие зарплату ниже прожиточного минимума, установленного в регионе. Могли бы Вы поведать подробнее о работе этих комиссий? Какие меры ответственности используются к таким работодателям?

Анатолий Сердюков: Междуведомственные комиссии (координационные советы, рабочие группы) при администрациях субъектов Русской Федерации были сделаны ещё в конце 90-х -начале 2000-х годов. Они занимались вопросами ликвидации задолженности по зарплате и контролем за соблюдением трудового законодательства
В текущее время в субъектах Русской Федерации при администрациях (в том числе при главах), также в городских образованиях сделаны либо преобразованы ранее сделанные междуведомственные комиссии (рабочие группы), направлениями деятельности которых являются: доведение выплаты зарплаты до прожиточного минимума, легализация «теневой зарплаты» и обеспечение полноты поступлений одного общественного налога и страховых взносов на непременное пенсионное страхование в федеральный бюджет и внебюджетные фонды.
В состав комиссий входят представители правоохранительных, налоговых органов, органов прокуратуры, миграционной службы, региональных отделений внебюджетных фондов, инспекции по труду, также профсоюзов.
На комиссиях в том числе разъясняется работодателям соц ответственность за сокрытие заработной платы, занижение уплаты налогов, в том числе одного общественного налога и страховых взносов на непременное пенсионное страхование.
Сам вызов работодателей на заседания обозначенных комиссий является мерой административного воздействия, заставляющей его увеличивать уровень зарплаты до прожиточного минимума.
К примеру, в одном из регионов в 2004 году зарплату ниже прожиточного минимума выплачивали 7190 работодателей, в т.ч. ниже 1000 руб. за месяц ее выплачивали 68% (4872) работодателей.
По состоянию на 1 марта 2006 года уже 556 управляющих юридических лиц, 969 личных бизнесменов либо 50% от тех, с кем проведена персональная работа, приняли меры по увеличению уровня зарплаты.

--------------------------------------------------------------------------------
25. Стас : Какие категории людей освобождаются от подачи каждогодних налоговых деклараций?

Анатолий Сердюков: Список физических лиц, представляющих декларацию по налогу на доходы установлен статьями 227 и 228 Кодекса. Освобождаются от подачи каждогодних налоговых деклараций физические лица, получающие доходы в течение календарного года только от работодателей по заключенным с ними трудовым договорам и при условии, что с этих доходов работодатель удержал налог.

--------------------------------------------------------------------------------
26. Александр : Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы дневных, выплачиваемые командированному работнику за деньки заболевания в командировке в согласовании с п.16 Инсрукции №62 "О служебных командировках в границах СССР". Учитываются ли такие расходы для целей налогообложения налогом на прибыль?

Анатолий Сердюков: В согласовании с подпунктом 12 пт 1 статьи 264 Кодекса к иным расходам, связанным с созданием и реализацией, относятся расходы на командировки, а именно, на дневные либо полевое довольствие в границах норм, утверждаемых Правительством Русской Федерации.
Согласно пт 16 Аннотации от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в границах СССР», утвержденной Минфином СССР, в случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общем основании возмещаются расходы по найму жилого помещения (не считая случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются дневные в течение всего времени, пока он не имеет способности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения либо возвратиться к месту собственного неизменного места жительства, но не выше 2-ух месяцев.
Временная нетрудоспособность командированного работника, также невозможность по состоянию здоровья возвратиться к месту неизменного жительства должны быть удостоверены в установленном порядке.
Таким макаром, при наличии документов, подтверждающих временную нетрудоспособность командированного работника, также невозможность по состоянию здоровья возвратиться к месту неизменного жительства, дневные, выплачиваемые командированному работнику во время его временной нетрудоспособности, учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли.

--------------------------------------------------------------------------------
27. Наталья , Екатеринбург : Куда идут наши налоги?

Анатолий Сердюков: Налоги являются доходной частью бюджетов соответственных уровней.
Федеральная налоговая служба является органом исполнительной власти по контролю и надзору за полнотой и своевременностью внесения в соответственный бюджет налогов и сборов.
Рассредотачивание доходов бюджетов осуществляется на основании законов и нормативных правовых актов о бюджетах соответственных уровней (федеральных, региональных местных).

--------------------------------------------------------------------------------
28. Иволгина Нина, эксперт журнальчика "Русский налоговый курьер" : На «правительственном часе» в Госдуме Вы произнесли, что в ФНС Рф ведется работа над сокращением количества характеристик в декларациях, а именно, в декларации по НДС. Ждут ли конфигурации декларацию 3-НДФЛ? Может ли поменяться форма 2-НДФЛ?

Анатолий Сердюков: Беря во внимание, что для целей налогообложения в отношении разных видов приобретенных гражданами доходов используются различные размеры налоговых ставок, а порядок предоставления каждого вида налоговых вычетов имеет свои особенности, значительно упростить форму налоговой декларации по налогу на доходы без внесения конфигураций в действующее налоговое законодательство, а именно, в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», не представляется вероятным.
Совместно с тем, Федеральной налоговой службой вместе с Минфином Рф ведется работа по упрощению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Что касается формы сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ), то ее доработка также может потребоваться в случае внесения конфигураций в действующее законодательство.

--------------------------------------------------------------------------------
29. Лозовский Миша, эксперт РНК , Москва : Вопрос по соц налоговым вычетам. К вычетам на исцеление относятся суммы, уплаченные мед учреждениям за услуги по исцелению. Врубается ли в сумму вычета цена питания и проживания в мед учреждениях (к примеру, в санаториях, профилакториях либо при стационарном лечении)?

Анатолий Сердюков: В сумму общественного налогового вычета врубается только сумма оплаты мед услуг по исцелению. Цена пребывания в стационаре и питания не врубается в сумму обозначенного вычета.

--------------------------------------------------------------------------------
30. Александр : Какой порядок налогообложения нужно использовать при наличии у организации объекта публичного питания (обслуживающего производства), если по данному виду деятельности введен ЕНВД: предусмотренный статьей 275.1 главы 25 НК РФ либо предусмотренный главой 26.3 НК РФ?

Анатолий Сердюков: Согласно пт 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении оказания услуг публичного питания, осуществляемых через объекты организации публичного питания с площадью зала обслуживания гостей менее 150 квадратных метров по каждому объекту организации публичного питания, также через объекты организации публичного питания, не имеющие зала обслуживания гостей.
Исходя из этого, в случае если организация оказывает услуги публичного питания через объект организации публичного питания с площадью зала обслуживания гостей менее 150 квадратных метров либо же через объект организации публичного питания, не имеющий зала обслуживания гостей, то такая деятельность организации подлежит переводу на уплату одного налога на вмененный доход.
В случае, если организация оказывает услуги публичного питания через объект организации публичного питания с площадью зала обслуживания гостей более 150 квадратных метров, то доходы, приобретенные данными организациями, подлежат налогообложению в согласовании с главой 25 Кодекса, или в порядке и на критериях, предусмотренных главой 26.2 Кодекса.

--------------------------------------------------------------------------------
31. Анатолий , Новороссийск : Какие конфигурации перетерпела налоговая декларация в этом году?

Анатолий Сердюков: Новенькая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ утверждена Приказом Министерства денег Русской Федерации от 23.12.2005 № 153н в части доходов, приобретенных с 1 января 2005 года.
В форму декларации внесены конфигурации, связанные в главном с переменами налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц.
Форму налоговой декларации по доходам, приобретенным в 2005 году, также программку по автоматическому наполнению декларации формы 3-НДФЛ Вы сможете отыскать на интернет-сайте ФНС Рф и интернет-сайтах региональных Управлений ФНС Рф.

--------------------------------------------------------------------------------
32. Александр : Как правомерно при лизинге найти в качестве выкупного платежа последний платеж, а не включать его частями в каждый лизинговый платеж?

Анатолий Сердюков: В согласовании со статьей 665 Штатского кодекса Русской Федерации на основании контракта денежной аренды (лизинга) предмет лизинга передается лизингополучателю за плату во временное владение и использование.
Согласно пт 1 статьи 19 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О денежной аренде (лизинге)» (дальше – Федеральный закон № 164-ФЗ) контрактом лизинга может быть предвидено, что предмет лизинга перебегает в собственность лизингополучателя по истечении срока контракта лизинга либо до его истечения на критериях, предусмотренных соглашением сторон.
Согласно пт 1 статьи 28 Федерального закона № 164-ФЗ под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок деяния контракта лизинга, в которую заходит возмещение издержек лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение издержек, связанных с оказанием других предусмотренных контрактом лизинга услуг, также доход лизингодателя. При всем этом, в общую сумму контракта лизинга может врубаться выкупная стоимость предмета лизинга, если контрактом лизинга предусмотрен переход права принадлежности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Таким макаром, исходя из пт 1 статьи 28 Федерального закона № 164-ФЗ, выкупная стоимость не учитывается в составе лизингового платежа и появляется только при расчетах лизингополучателя с лизингодателем за предмет лизинга в связи с переходом на него права принадлежности.
Как следует, выкупная стоимость предмета лизинга не может рассматриваться в качестве лизингового платежа, равно как и лизинговый платеж не может рассматриваться в качестве выкупной цены предмета лизинга.

--------------------------------------------------------------------------------
33. Валентина , Одесса : Наши малыши обучаются в институте на контрактной базе. Мы платим 13% подоходный налог. Есть ли для нас льготы?

Анатолий Сердюков: В отношении приобретенных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, Вы сможете претендовать на получение общественного налогового вычета за обучение собственных малышей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере практически сделанных расходов, но менее 38 000 рублей на каждого малыша в общей сумме на обоих родителей.

--------------------------------------------------------------------------------
34. Сергей , Москва : Я гражданин Рф, работаю по договору на иностранную компанию за границей, где нахожусь более 7 месяцев в году. Должен ли я платить налог на зп в Рф по месту проживания?

Анатолий Сердюков: Нормами статьи 207 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Русской Федерации, также физические лица, получающие доходы от источников, в Русской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Русской Федерации.
В случае если гражданин Рф, работающий по договору на иностранную компанию за границей, является резидентом Русской Федерации объектом налогообложения налога на доходы такового гражданина признаются доход, приобретенный как от источников в Русской Федерации, так и от источников за пределами Русской Федерации.
Таким макаром, в случае получения гражданином, доходов за рубежом, такие доходы в согласовании с существующими договорами об избежании двойного налогообложения вправе облагаться в Русской Федерации, а как следует, такие доходы должны быть указаны в соответственной налоговой декларации, которую данный гражданин должен подать в русский налоговый орган по месту проживания в Русской Федерации в установленные законодательством Русской Федерации о налогах и сборах сроки. При всем этом следует управляться нормами договоров об избежании двойного налогообложения.

--------------------------------------------------------------------------------
35. Лена Тишь, корреспондент журнальчика "Русский налоговый курьер" , Москва : При приобретении жилища в общую долевую собственность материальный налоговый вычет (менее 1 млн. руб.) распределяется меж собственниками в согласовании с толикой каждого из их. Это ставит налогоплательщиков в неравное положение, потому что гражданин - единоличный собственник жилища может претендовать на вычет в существенно большем размере. Может ли эта ситуация поменяться в последнее время?

Анатолий Сердюков: При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется меж совладельцами в согласовании с их толикой (толиками) принадлежности. Другое рассредотачивание размера имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Русской Федерации не предвидено.

--------------------------------------------------------------------------------
36. Татьяна , Москва : Какие санкции предусмотрены для неплательщиков налогов?

Анатолий Сердюков: Раздел VI Налогового кодекса Русской Федерации посвящен налоговым правонарушениям и ответственности за их совершение. Согласно налоговому законодательству, а конкретно статье 114 Налогового кодекса Русской Федерации налоговая санкция является мерой ответственности за налоговое правонарушение. Налоговая санкция устанавливается и применяется в виде валютных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 Налогового кодекса Русской Федерации, которая в свою очередь устанавливает список налоговых правонарушений, за которые налогоплательщик подлежит налоговой ответственности.
Так, к примеру, статьей 122 Налогового кодекса Русской Федерации предусмотрена ответственность за неуплату либо неполную уплату сумм налога в итоге занижения налоговой базы, другого неверного исчисления налога либо других неправомерных действий (бездействия).
За обозначенное деяние предусматривается санкция в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога, а за деяние, совершенное специально - в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

--------------------------------------------------------------------------------
37. Наталья Воронцова, корреспондент журнальчика "Русский налоговый курьер" , Москва : В Рф всераспространена практика приема на работу людей - незаконных мигрантов. А, означает, русский бюджет недополучает налог на доходы физических лиц. Какие шаги ФНС Рф решает для решения этой трудности?

Анатолий Сердюков: Налоговыми органами вместе с органами Федеральной миграционной службы осуществляются контрольные мероприятия с целью выявления организаций и личных бизнесменов, использующих труд зарубежных работников.

--------------------------------------------------------------------------------
38. Полина Гришина : Какие формы подачи ддекларации есть сейчас не считая личной подачи документов в налоговую налогоплательщиком? Получит ли, а именно, свое развитие форма подачи декларации по электрической почте? Какие опасности Вы тут видите?

Анатолий Сердюков: В текущее время есть последующие формы представления налоговых деклараций, других документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности:
- на картонном носителе;
- на магнитном носителе с дублированием на картонном носителе инфы;
- по почте;
- в электрическом виде по телекоммуникационным каналам связи.
Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность представляются в электрическом виде по телекоммуникационным каналам связи с внедрением сертифицированных средств защиты секретной инфы.
Для налогоплательщиков, перешедших на электрический документооборот с налоговыми органами, развиваются электрические сервисы. Для их внедряется доступ к индивидуальной инфы о расчетах с бюджетом по каналам связи, направляются информационные материалы. Разрабатываются технологии электрической бесконтактной сверки, выдачи справок по электрическим запросам.
Разработка передачи налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам связи последующая:
1. Налогоплательщик заключает контракт со спец оператором связи (дальше – Спецоператор связи) о предоставлении услуг.
2. Спецоператор связи предоставляет налогоплательщику особое программное обеспечение, включая средства криптографической защиты, потому что передаваемая информация является секретной, и обеспечивает налогоплательщика электронно-цифровой подписью (дальше ЭЦП) для подписи передаваемых электрических документов.
3. Налогоплательщик сформировывает свою отчетность (декларации и бухгалтерскую отчетность) в электрическом виде, подписывает ЭЦП и посылает в налоговый орган.
Передача отчетности по телекоммуникационным каналам связи предпочтительна для налоговых органов, т.к. упрощает прием и обработку деклараций и дает налогоплательщику, последующие достоинства:
- возможность сдать отчетность в хоть какое время;
- исключает представление деклараций на картонном носителе.
Подробную информацию о Спецоператорах связи и предоставляемых ими услугах можно выяснить в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.
Другой метод передачи деклараций по телекоммуникационным каналам без роли спец оператора, сейчас он доступен только налогоплательщикам, состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС по наикрупнейшим налогоплательщикам, но в перспективе область охвата налогоплательщиков будет расширяться. При данной технологии налогоплательщик приобретает в подведомственном ФНС Рф ГНИВЦ программное обеспечение и сертификат ЭЦП.
По поводу рисков передачи налоговых деклараций по электрической почте. 1-ое, информация, составляющая коммерческую тайну, должна быть накрепко защищена. 2-ое, налоговая декларация должна быть представлена в таком виде (формате) чтоб она была совершенно точно воспринята налоговым органом. При получении ЭЦП налогоплательщиком в систему встраиваются средства криптографической защиты, потому при подписывании отчета либо декларации налогоплательщиком информация шифруется при передаче автоматом.

--------------------------------------------------------------------------------
39. Дмитриев Владимир : Как ФНС Рф планирует биться с фирмами-однодневками?

Анатолий Сердюков: Мы подготовили конфигурации в целый ряд нормативно-правовых актов, направленные на пресечение захвата компаний и сотворения фирм-однодневок. Эти конфигурации затрагивают положения Штатского кодекса и законодательство о регистрации юридических лиц, включая законы об отдельных видах юрлиц: обществах с ограниченной ответственностью, акционерных обществах и т.д.
1-ая группа предложений носит экономический нрав. А именно, мы хотим предложить ввести норму, предоставляющую налоговым органам право приостанавливать правоспособность юридических лиц, которые не находятся по адресу местопребывания, заявленному в учредительных документах.
Норма довольно жесткая, потому порядок ее внедрения очень агрессивно регламентируется проектом законодательного акта. Использовать норму можно только в тех случаях, когда применение других санкций в виде штрафа, предупреждения не возымели никакого деяния.
Если организация как и раньше не находится по адресу собственного местопребывания, ее нереально отыскать либо с ней связаться, мы хотим предложить выносить предписание об устранении нарушений закона. Хоть какое юридическое лицо может в течение срока, обозначенного в предписании, привести собственный адресок местопребывания в соответствие с фактическим. Этот срок по проекту закона не может быть наименее месяца. Мы считаем, что это достаточный срок для исправления нарушений.
Подразумевается, что по решению налогового органа срок можно будет прирастить до 2-3 месяцев. Если в назначенный срок организация не будет находиться по адресу, обозначенному в регистрационных документах, или не занесет конфигурации в эти документы, налоговые органы воспримут решение о приостановлении правоспособности этой компании.
В итоге организация не вправе будет совершать какие-либо сделки, кроме расчетов с бюджетом, выплаты заработной платы и выполнения директных обязанностей кроме вреда для жизни и здоровья людей.

--------------------------------------------------------------------------------
40. Валерий , Москва : 7 годов назад я купил комнату. Но мне раз в год по почте приходит налоговый вычет на предшествующего владельца. Этот человек погиб 6 годов назад. Неуж-то при начислении налогов не делается сверка хоть с какой-либо базой?

Анатолий Сердюков: На наш взор вопрос поставлен неправильно. По видимому идет речь о раз в год направляемых налоговых извещениях по налогу на имущество физических лиц.
В согласовании с пт 3 статьи 85 Налогового кодекса Русской Федерации органы, осуществляющие регистрацию актов штатского состояния физических лиц, должны докладывать, в том числе, и о фактах погибели физических лиц в налоговые органы по месту собственного нахождения.
Если по любым причинам органы, осуществляющие регистрацию актов штатского состояния физических лиц, не направили информацию о факте погибели того либо другого физического лица, то налоговые органы просто не будут знать о данном факте, а беря во внимание то, что исчисление налога на имущество физических лиц делается налоговыми органами в автоматическом режиме, без внесения инфы о погибели физического лица в базу данных налогового органа, такому физическому лицу будет исчислен налог на имущество, принадлежащее ему на праве принадлежности, и ориентировано налоговое извещение.
Для исправления данной ситуации, Вам нужно предоставить в налоговый орган по месту нахождения имущества документы, подтверждающие Ваше право принадлежности на данное имущество.

--------------------------------------------------------------------------------
41. Светлана Стежкова : Мы совместно с братом получили в наследие от тети по завещанию квартиру. Так как налог на наследие отменен, мы задумывались, что не придется ничего платить. Но оказалось, что мы должны заплатить некоторую госпошлину - часть от цены наследия. При этом каждый должен заплатить эту сумму раздельно. Чем отличается госпошлина от налога и почему мы не платим один раз эту сумму за двоих, а каждый платит за себя?

Анатолий Сердюков: При получении в собственность имущества, переходящего в порядке наследования до 1 января 2006 года в согласовании с законодательством Русской Федерации о налогах и сборах, наследники, не имеющие права на льготы, должны были уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования, а за выдачу свидетельства о праве на наследие по закону и по завещанию – муниципальную пошлину. В связи с отменой с 1 января 2006 года налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, при наследовании имущества, за выдачу свидетельства о праве на наследие по закону и по завещанию, при отсутствии прав на льготы, уплачивается муниципальная пошлина в согласовании с требованиями главы 25.3 “Муниципальная пошлина” части 2-ой Налогового кодекса Русской Федерации.

--------------------------------------------------------------------------------
42. Светлана Олейник : Как Вы относитесь к предложению перевести НДФЛ из категории федеральных налогов в категорию региональных?

Анатолий Сердюков: Виды налогов и сборов в Русской Федерации (федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги) установлены Налоговым кодексом Русской Федерации.
Изменение статуса налога может быть только методом внесения конфигураций в надлежащие статьи Налогового кодекса РФ.
Программкой социально-экономического развития Русской Федерации на среднесрочную перспективу (2007-2009 годы), утвержденной Правительством РФ (распоряжение от 19.01.2006 № 38-р), содержащей главные направления налоговой реформы в этот период, обозначенные конфигурации не предусматриваются.

--------------------------------------------------------------------------------
43. Маркин Миша : Стоит поменять принцип уплаты НДФЛ по месту регистрации налогового агента на систему уплаты по месту проживания налогоплательщика?

Анатолий Сердюков: В согласовании с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Основным требованием при уплате налога является обеспечение поступления денег строго по предназначению, которое достигается при правильном межбюджетном рассредотачивании органами федерального казначейства на основании расчетных документов по каждому объекту налогообложения с указанием кода экономной систематизации (КБК) и определенного кода ОКАТО городского образования.
Оперативно - бухгалтерский учет платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в налоговых органах и органах федерального казначейства осуществляется по кодам экономной систематизации, при всем этом отражение поступивших сумм делается налоговыми органами согласно предназначению платежа по каждому налоговому агенту, удерживающему и перечисляющему налог в соответственный бюджет.
Изменение имеющегося порядка зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты по месту проживания (регистрации) физических лиц приведет к значительному повышению трудовых и вещественных издержек как у налоговых органов, так и у налоговых агентов по администрированию данного налога, оформлению платежных поручений на перечисление налога, ведению индивидуального учета, также повышению объема работы в налоговых органах по индивидуальному учету поступления налога на доходы в надлежащие бюджеты и учету платежей как по месту проживания налогоплательщиков, так и по месту учета налоговых агентов.

--------------------------------------------------------------------------------
44. Владимир , москва : Почему с выигрышей в лотерее берут таковой большой налог?

Анатолий Сердюков: Согласно пт 1 статьи 224 Налогового кодекса налоговая ставка на доходы физических лиц приобретенных в связи с ролью в лотереи, право на роль в какой, связано с внесением платы, за счет которой формируется призовой фонд лотереи, установлена в размере 13 процентов.
В отношении доходов - цены всех выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы продуктов, работ и услуг (стимулирующая лотерея), налоговая ставка установлена в размере 35 процентов (пункт 2 статьи 224 Кодекса).
Цена призов в валютной и натуральной формах, приобретенных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в согласовании с решениями Правительства Русской Федерации, законодательных (презентабельных) органов гос власти либо презентабельных органов местного самоуправления, не превосходящие 4000 рублей не подлежит налогообложению (пункт 28 статьи 217 Кодекса).

--------------------------------------------------------------------------------
45. Геннадий , Гренобль : Должны ли подавать декларации граждане Рф живущие и работающие за рубежом?

Анатолий Сердюков: В случае если граждане Рф, живущие и работающие за рубежом, в согласовании с нормами закона о денежном регулировании и денежном контроле являются резидентами Русской Федерации, то такие граждане должны подать налоговую декларацию в русский налоговый орган по месту проживания в Русской Федерации в установленные законодательством Русской Федерации о налогах и сборах сроки, в какой должны быть указаны доходы, приобретенные им за рубежом.

--------------------------------------------------------------------------------
46. Валерий , Тула : Как уплачивается налог на имущество физических лиц в 2006 году?

Анатолий Сердюков: В текущее время налогообложение налогом на имущество осуществляется в согласовании с Законом Русской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
Согласно статье 5 данного Закона уплата налога на имущество физических лиц делается обладателями равными толиками в два срока - не позже 15 сентября и 15 ноября, на основании налогового извещения, которое вручается налогоплательщику налоговым органом раз в год не позже 1 августа.

--------------------------------------------------------------------------------
47. Юрий , Красноярск : Являюсь плательщиком одного налога при облегченной системе налогообложения ЕН при УСН. Ежеквартально подаю декларацию по ЕН при УСН. Имею ли я право не оформлять и не подавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц НДФЛ?

Анатолий Сердюков: Согласно пт 3 статьи 346.11 Кодекса применение облегченной системы налогообложения персональными бизнесменами предугадывает их освобождение от обязанности по уплате, а именно, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, приобретенных от предпринимательской деятельности).
Таким макаром, если личный бизнесмен, применяющий обозначенный особый налоговый режим, получает доходы только от занятия предпринимательской деятельностью, то налогоплательщиком налога на доходы физических лиц он не является и у него отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган по месту собственного жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

--------------------------------------------------------------------------------

48. Мария Чернышева , Мурманск : Продавая свое имущество по договору коммисионной торговли, какой налог нужно платить?

Анатолий Сердюков: Доходы, приобретенные физическими лицами от реализации имущества, принадлежащего им на праве принадлежности, в том числе по договору комиссии, являются в согласовании со статьей 208 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса объектом обложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно пт 1 статьи 224 Кодекса такие доходы у налоговых резидентов Русской Федерации подлежат налогообложению по ставке 13 процентов. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Русской Федерации, ставка налога по таким доходам составляет 30%.

--------------------------------------------------------------------------------

49. Мочалов Алексей Иванович , Красноярск : Почетаемый Анатолий Эдуардович, подскажите, правомерно ли налоговый орган не принимыет к зачету входной НДС у нашего предприятия, если на поставленнй Нам продукт из другого региона заключен контракт поставки в каком обозначено, что транспортные расходы и транспорт относятся на Поставщика, требуя ТТН,тогда как у нас есть счет-фактура и ТН (торг 12). Мотивировка, а Вы обоснуйте, как Вам доставлен продукт. С Почтением, Мочалов А.И.

Анатолий Сердюков: Товарная затратная № ТОРГ-12 (ТН) применяется в этом случае, если контрактом поставки предвидено получение продуктов покупателем в месте нахождения поставщика. В этом случае, если контрактом поставки предусмотрена доставка продукта поставщиком до получателя, то составляется товарно-транспортная затратная (ТТН). К примеру, при доставке авто транспортом составляется товарно-транспортная затратная по форме № 1-Т.
К сведению.
Согласно пт 1 статьи 172 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Русской Федерации вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении продуктов (работ, услуг), имущественных прав на местности Русской Федерации, или практически уплаченные ими при ввозе продуктов на таможенную местность Русской Федерации, после принятия на учет обозначенных продуктов (работ, услуг), имущественных прав, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 Налогового кодекса Русской Федерации и при наличии соответственных первичных документов.
Согласно статье 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать неотклонимые реквизиты, предусмотренные пт 2 статьи 9 данного закона.
Во выполнение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и постановления Правительства Русской Федерации от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах» Муниципальный комитет Русской Федерации по статистике (в текущее время Федеральная служба гос статистики) и Министерство денег Русской Федерации постановлением, соответственно, от 29.05.1998 № 57а и от 18.06.1998 № 27н (зарегистрирован в Минюсте Рф 16.07.1998 № 1561) утвердили Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы принадлежности, осуществляющих деятельность на местности Русской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации.
Во выполнение вышеназванных законодательных и нормативных актов Госкомстат Рф постановлением от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» утвердил форму товарной затратной № ТОРГ-12 (ТН). Эта форма товарной затратной применяется для дизайна реализации (отпуска) товарно - вещественных ценностей посторонней организации. Составляется в 2-ух экземплярах. 1-ый экземпляр остается в организации, сдающей товарно - вещественные ценности, и является основанием для их списания. 2-ой экземпляр передается посторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.
Исходя из наименования реквизитов этой формы данная форма товарной затратной применяется в этом случае, если контрактом поставки предвидено получение продуктов покупателем в месте нахождения поставщика, т.е. в этом случае, когда продукт поставляется покупателю на критериях самовывоза.
В этом случае, если контрактом поставки предусмотрена доставка продукта до покупателя, то учет движения продуктов и расчетов за их перевозку осуществляется на основании других первичных учетных документов.
Так, к примеру, в этом случае если доставка продукта до покупателя осуществляется по местности Рф авто транспортном, то составляется товарно-транспортная затратная по форме № 1-Т (ТТН). Данная форма утверждена постановлением Госкомстата Рф от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строй машин и устройств, работ в авто транспорте».
Оприходование продукта в обозначенном случае по товарно-транспортной затратной по форме № 1-Т (ТТН) также предвидено пт 44, 47, 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных припасов, утвержденных приказом Минфина Рф от 28.12.2001 № 119н (зарегистрирован в Минюсте Рф 13.02.2002 № 3245)..
Таким макаром, если контрактом поставки предусмотрена доставка продукта до покупателя по местности Русской Федерации авто транспортом, то принятие к учету обретенных материалов должно выполняться на основании товарно-транспортной затратной по форме № 1-Т. Только при наличии обозначенного первичного документа налогоплательщик вправе применить налоговый вычет по НДС, в согласовании с нормами главы 21 Налогового кодекса Русской Федерации.
Необходимо подчеркнуть наличие положительной арбитражной практики по данному вопросу (к примеру, постановление арбитражного суда кассационной инстанции Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского окрестность по делу № Ф08-2904/2003-1079А от 12.08.2003).

--------------------------------------------------------------------------------

50. Мария Чернышева , Мурманск : Продав квартиру,собственником которой являюсь больше 5лет,за 1500000 рублей,сколько я должна заплатить налогов???

Анатолий Сердюков: По доходам от реализации квартиры, находящейся в принадлежности более 3-х лет, налогоплательщикам предоставляется материальный налоговый вычет в полной сумме приобретенных доходов, т.е. обязанности по уплате налога у Вас не появляется.
Но за Вами сохраняется обязанность по представлению в налоговый орган по месту проживания декларации по налогу на доходы физических лиц с целью заявления имущественного вычета по продаже квартиры и освобождения от уплаты налога.

--------------------------------------------------------------------------------
51. Исаев Николай федорович , Роств-на-Дону : Внушительно прошу дать подсказку,- какими документами регламентируется налогооблажение Арбитражных управляющих?

Анатолий Сердюков: Арбитражным управляющим может быть гражданин Русской Федерации, который зарегистрирован в качестве личного бизнесмена и соответствует требованиям, перечисленным в пт 1 статьи 20 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Налогообложение доходов арбитражных управляющих делается в порядке, предусмотренном статьей 227 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса, согласно которому личные предприниматели без помощи других создают исчисление и уплату налога на доходы по суммам доходов, приобретенных от осуществляемой ими деятельности. Такие доходы облагаются налогом по налоговой ставке 13 процентов.
Налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц в отношении приобретенных ими доходов определяется персональными бизнесменами как валютное выражение приобретенных в налоговом периоде от деятельности доходов, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных и проф налоговых вычетов, установленных статьями 218, 221 Кодекса.

Оканчивающее слово:
Анатолий Сердюков: Почетаемые участники онлайн-конференции, желаю поблагодарить всех за проявленный энтузиазм к теме и к дилеммам налогового законодательства.

Добавить комментарий

Россия

Технология строительства с применением металлоконструкции

Сравнение металлического каркаса с монолитным железобетонным строением. Вернемся в советское время, тогда промышленные объекты представляли собой большие, монолитные, железобетонные здания. Они были весьма тяжелыми, стояли на мощном фундаменте, их несущая …

Возврат НДС при импорте из России

При ввозе товаров в страны Таможенного союза берется НДС. При импорте по закону предусматривается возврат НДС. За счет этого импортеры имеют возможность сделать меньше сумму налога. Произвести возврат НДС при …

Что такое головоломка Найди слово

Очевидно, что игровая форма обучения наиболее эффективна. Она не утомляет ребенка, поддерживает в нем интерес к учебе и стимулирует добиваться лучших результатов. Поэтому, специалисты создают разнообразные интересные задачи для детей …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия
+38 050 512 11 94 — гл. инженер-менеджер (продажи всего оборудования)

+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи новинок
e-mail: msd@msd.com.ua
Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Оперативная связь

Укажите свой телефон или адрес эл. почты — наш менеджер перезвонит Вам в удобное для Вас время.