ОСОБЕННОСТИ ЭКСПОРТНЫХ КОНТРАКТОВ

Резервирование денежных средств

В Законе № 173—ФЗ предусмотрены случаи, в которых резиден­ты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании денежных средств при осуществлении отдельных видов валютных операций. Порядок резервирования и возврата суммы резервирова­ния устанавливается Центральным банком РФ.

В настоящее время вопросы резервирования денежных средств регу­лируются Инструкцией Центрального банка РФ от 01.06.2004 г. N° 114— И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций". В Инструкции содержится ин­формация о видах специальных счетов, о размере суммы резервирова­ния в зависимости от вида специального счета и о сроке резервирования.

Сумма резервирования всегда вносится в валюте РФ. Днем внесе­ния суммы резервирования является день принятия исполняющим банком к исполнению заявления о резервировании и платежного по­ручения клиента на внесение резервирования. Если операция была совершена в иностранной валюте, то расчет суммы резервирования по операции в иностранной валюте осуществляется по официально­му курсу иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливае­мому Банком России надень внесения суммы резервирования.

Для внесения суммы резервирования клиент представляет в исполняющий банк письменное заявление о внесении суммы резервирования по соответствующей операции.

Одновременно с заявлением о резервировании клиент предста­вляет в исполняющий банк платежное поручение, на основании которого осуществляется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с которого вносится сумма резервирования, для зачи­сления ее на отдельный счет в исполняющем банке.

Возврат суммы резервирования исполняющим банком осуществля­ется вдень истечения срока резервирования путем перечисления соот­ветствующей суммы с отдельного счета исполняющего банка на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования, либо в соответ­ствии с заявлением о возврате на другой банковский счет клиента в ис­полняющем банке или в другом уполномоченном банке, указанный в заявлении о возврате. Одновременно исполняющий банк вносит соот­ветствующую информацию о возврате суммы резервирования в реестр.

Помимо названной Инструкции действует Указание Центрального банка РФ от 29.06.2004 г. № 1465—У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов".

Тремя основными моделями резервирования согласно Закону № 173-Ф3 являются:

1) до 100% от суммы операции на срок до 60 календарных дней (ч. 5 ст. 8);

2) до 20% от суммы операции на срок до 1 года (ч. 6 ст. 8);

3) до 50% от суммы операции на срок до 2 лет (ч. 5 ст. 7).

Первая модель применяется в случаях предварительного резервиро­вания, т. е. до совершения операции, при этом до истечения срока ре­зервирования совершение таких операций запрещено (абз. 2 ч. 7 ст. 16). Вторая модель используется при последующем резервировании для це­лей уменьшения привлекательности отдельных видов операций путем снижения их доходности. Наконец, третья модель используется при со­вершении внешнеторговых сделок с длительными сроками исполнения только по истечении установленного Законом срока (от 180 дней до 5 лет), в течение которого ограничения к таким операциям не применяются.

Законом N° 173—ФЗ закреплен принцип однократности резерви­рования (ч. 2 ст. 16), означающий, что в рамках одной валютной опе­рации может быть установлено только одно требование о резервиро­вании в отношении либо резидента, либо нерезидента и только по одной из предусмотренных Законом моделей.

В целях предотвращения негативного влияния на текущую экспорт­но-импортную деятельность резервирование не подлежит применению в отношении валютных операций в рамках внешнеторговых контрак­тов, предусматривающих предоставление коммерческого кредита на срок до года, при условии наличия одного из указанных в ст. 17 Закона видов обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед рези­дентом (ч. 6 ст. 7).

За осуществление валютных операций с невыполнением устано­вленных требований об использовании специального счета и требова­ний о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств со специального счета на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании ст. 15.25 КоАП предус­мотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от трех четвер­тых до одного размера суммы незаконной валютной операции.