Энциклопедия начинающего предпринимателя

Предупреждение злоупотреблений бухгалтеров банка

В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутрен­него контроля, однако в небольшом банке эта превентивная мера ма­лоэффективна. Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупо­треблений.

Однако как для мелких, так и крупных банков всегда полезны сле­дующие мероприятия:

• Ротация обязанностей бухгалтеров, чтобы одни и те же счета клиентов не контролировались одним работником.

• Частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами. Для обнаружения мошенничества весь­ма важен элемент неожиданности. Любое предупреждение о ре­визии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений, которые найти будет сложно, если мошенни­чеством занимается опытный бухгалтер.

• Ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по пере­воду средств с одного счета на другой ни под каким предлогом.

• Должно постоянно контролироваться наличие на всех провод­ках, кроме чеков и бланков о внесении депозита, направляемых в бухгалтерию, правомочной подписи.

• Все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного из банковских служащих из числа руководя­щего состава.

• Личные счета работников бухгалтерии должны постоянно про­веряться на предмет наличия необычных вкладов.

• При закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если они есть). Такие списки должны регулярно проверяться.

• Работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.