Оценка стоимости оборудования

Метод индексации балансовой стоимости

Несмотря на критическое отношение и отмечаемые специалистами недостатки в точности, данный
метод в силу простоты его исполнения продолжает пользоваться большой популярностью среди
оценщиков. Исторически «вкус» к нему привили органы отечественной статистики в 1990-е гг.,
когда переоценка была обязательной для российских предприятий и выполнялась с помощью
индексов Госкомстата РФ. Сказывается также влияние практики оценки недвижимости, где в силу
ограниченности рынка широко распространено индексирование.

В основе метода лежит пересчет известной балансовой стоимости объекта в полную (без учета
износа) восстановительную стоимость на дату оценки. Причем исходная балансовая стоимость
берется либо как первоначальная, если объект не переоце­нивался, либо как полная
восстановительная стоимость по ре­зультатам последней переоценки.

С позиций теории оценки данным методом получают полную стоимость воспроизводства, так как
применяемые индексы в большинстве своем характеризуют динамику цен, происходя­щую в первую
очередь под влиянием затрат на используемые ресурсы.

В методе индексации значение полной стоимости воспроиз­водства (восстановительной) на дату
оценки получают путем уможения балансовой (первоначальной или восстановительной) на корректирующий индекс:

S = Sn Х /кор,

Где Sn — первоначальная (восстановительная) стоимость на момент приоб­ретения (последней
переоценки); /кор — корректирующий индекс (индекс-дефлятор).

Пересчет старой балансовой стоимости в новую полную сто­имость, соответствующую новому уровню
затрат на дату оценки, представляет собой метод долгосрочной индексации, при кото­ром период
индексации измеряется несколькими годами. В отли­чие от краткосрочной индексации, описанной в
п. 4.1, долгос­рочная выполняется на основе базисных ценовых индексов. Кор­ректирующий индекс
определяется при этом по формуле

'кор '(м. г)оц /  '(м. г)ст '

Где /(м г)оц — базисный ценовой индекс на дату оценки (м — месяц, г — год); Амг)ст ~"
базисный ценовой индекс на дату действия балансовой стои­мости (м — месяц, г — год).

Покажем применение метода долгосрочной индексации с использованием индексов цен на
продукцию машиностроения. Федеральная служба государственной статистики (Росстат)
регуляр­но публикует в своих изданиях годовые цепные индексы цен на продукцию
машиностроения и других отраслей промышленности, показывающие изменение цен за год по
отношению к 31 декабря предшествующего года. Цепные ценовые индексы нетрудно
пересчитать в базисные индексы путем их последовательного перемножения. В табл. 5.2
приведены годовые цепные индексы цен на продукцию машиностроения по данным Росстата за
пос­ледние 15 лет и на их основе рассчитаны годовые базисные ин­дексы по отношению к 31
декабря 1990 г.

В той же табл. 5.2 показаны среднемесячные приросты базисного ценового индекса в
пределах каждого года, для чего разность между индексом на 31 декабря данного года и
индексом на 31 декабря предшествующего года поделена на 12.

Базисный ценовой индекс на дату оценки рассчитывается следующим образом:

Покажем применение метода долгосрочной индексации с ис­пользованием индексов цен на продукцию
машиностроения. Федеральная служба государственной статистики (Росстат) регулярно публикует
в своих изданиях годовые цепные индексы цен на продукцию машиностроения и других отраслей
промышленности, показывающие изменение цен за год по отношению к 31 декабря предшествующего
года. Цепные ценовые индексы нетрудно пересчитать в базисные индексы путем их
последовательного перемножения. В табл. 5.2 приведены годовые цепные индексы цен на продукцию
машиностроения по данным Росстата за последние 15 лет и на их основе рассчитаны годовые
базисные индексы по отношению к 31 декабря 1990 г.

В той же табл. 5.2 показаны среднемесячные приросты базисного ценового индекса в пределах
каждого года, для чего разность между индексом на 31 декабря данного года и индексом на 31
декабря предшествующего года поделена на 12.

Базисный ценовой индекс на дату оценки рассчитывается следующим образом:

Где/(12>г_1)0Ц — базисный ценовой индекс на 31 декабря предшествующего го­да по отношению
к году, в котором проводится оценка; /(г)оц — среднемесячный прирост базисного индекса в
году, когда про­водится оценка; а?(г)оц — номер месяца в дате оценки.

Табл и ца 5.2

Индексы цен на продукцию машиностроения

Дата

Годовой цепной индекс

Годовой базисный индекс

Среднемесячный прирост базисно -

Го индекса

31.12.90

1,0000

1,00

31.12.91

3,1000

3,10

0,175

31.12.92

27,2000

84,32

6,768

31.12.93

10,5000

885,36

66,753

31.12.94

3,3000

2921,69

169,694

31.12.95

2,8000

8180,73

438,253

31.12.96

1,2400

10144,10

163,615

31.12.97

1,0870

11026,64

73,545

31.12.98

1,2920

14246,42

268,315

31.12.99

1,4960

21312,64

588,852

31.12.00

1,2800

27280,18

497,295

31.12.01

1,1070

30199,16

243,248

31.12.02

1,1710

35363,21

430,338

31.12.03

1,1117

39313,28

329,173

31.12.04

1,1667

45866,81

546,127

31.12.05

1,1400

52288,16

535,113

Примечание: Индексы на 31.12.05 являются прогнозными.

Базисный ценовой индекс на дату записи индексируемой балансовой стоимости:

х Я<г)ст •>

Где /(12.г-1)ст ~~ базисный ценовой индекс на 31 декабря предшествующего го­да по отношению к
году, в котором зафиксирована балансовая стоимость;

'(г)ст ~~ среднемесячный прирост базисного индекса в году, когда за­фиксирована балансовая
стоимость; Я(г)ст ~ номер месяца в дате записи балансовой стоимости.

Средствами MS Excel приведенные выше расчеты могут быть автоматизированы. При этом год в дате
выделяется с помощью функции ГОД (дата в числовом формате), номер месяца выделя -

Ется из даты с помощью функции МЕСЯЦ (дата). В приведенных выше формулах для
расчета индексов применены помесячные шаги, MS Excel позволяет выполнять эту операцию с шагом
в один день, если даты перевести в числовое измерение с помощью функции
ДАТАЗНАЧ, А прирост базисного индекса в пределах каждого года считать как
среднедневную величину.

Рассмотрим примеры индексации балансовой стоимости в интервале от 31.12.90 до 31.12.05 с
помощью индексов цен на продукцию машиностроения (см. табл. 5.2).

Пример 1. Балансовая стоимость бетоносмесителя модели СБ-1650,
приобретенного и поставленного на учет 21.04.98, рав­на 31670 руб. Бетоносмеситель переоценке
не подвергался. Нуж­но определить полную стоимость воспроизводства (восстанови­тельную) на
дату оценки 31.03.05.

Базисный ценовой индекс на дату оценки: /(оз. о5)оц = 45866,81 + + 535,113x3 = 47472,15.
Базисный ценовой индекс на дату записи балансовой стоимости: /(04 98)ст = ' 1026,64 +
268,315x4 = 12099,9. Корректирующий индекс 47472,15/12099,9 = 3,923. Полная стои­мость
воспроизводства на дату оценки 31670x3,923 = 124240 руб.

Пример 2. Полная восстановительная стоимость асфальтоук­ладчика модели F18C
по результатам последней переоценки, проведенной на 31.12.99, равна 5135062 руб. Нужно
определить полную стоимость воспроизводства (восстановительную) на дату оценки 28.02.05.

Базисный ценовой индекс на дату оценки: /(02.о5)оц = 45866,81 + + 535,113x2 = 46937. Базисный
ценовой индекс на дату записи балансовой стоимости по результатам последней переоценки:
/(12.99)ст = 21312,64. Корректирующий индекс 46937/21312,64 = = 2,2. Полная стоимость
воспроизводства на дату оценки 5135062x2,2= 11297136 руб.

Надежность результатов оценки во многом зависит от того, насколько правильно выбран тип
ценовых индексов. Все они от­носятся к тем или иным группировкам имущественных объектов.
Небольшие (примерно до 10 объектов) и одновременно однород­ные группы, близкие по своим
характеристикам к оцениваемому объекту, являются идеальными носителями информации о цено­вом
тренде, с помощью которого можно достаточно точно про­индексировать стоимость оцениваемого
объекта. Однако в усло­виях массовой оценки формировать такого рода группы и анали -

Зировать по ним ценовые индексы практически невозможно из-за слишком большой трудоемкости
работ. Поэтому в условиях массовой оценки приходится вынужденно довольствоваться го­товыми
ценовыми индексами, но эти индексы относятся к боль­шим группам объектов, которые не так
однородны и не так близ­ки к оцениваемому объекту по характеристикам.

Рассмотренные выше индексы цен на продукцию машиност­роения являются весьма обобщенными, так
как осредняют цено­вую динамику по огромной группировке объектов: продукция машиностроения
охватывает сотни тысяч моделей и наименова­ний машин, оборудования и транспортных средств.
Тем не менее использование этих индексов в практике приближенной массо­вой оценки можно
оправдать доступностью информации о них и быстротой расчетов. И совершенно неприемлемы для
задач оценки машин и оборудования индексы цен производителей промышленной продукции и тем
более индексы потребитель­ских цен.

Из других типов индексов, публикуемых Росстатом, заслужи­вают также внимания индексы цен на
продукцию отдельных под­отраслей машиностроения, они образуют 14 подотраслевых групп.

Но наибольший интерес для целей массовой оценки машин и оборудования представляют индексы цен
по товарным группам, каждой из которых соответствуют коды ОКОФ и ОКП. Эти ин­дексы
распространяет по подписке Главный межрегиональный центр обработки и распространения
статистической информации Росстата (www. gmcgks. ru).

Однако получение сведений об индексах по товарным груп­пам еще не решает проблемы их
эффективного использования. Подбирать вручную нужную товарную группу для каждого
оце­ниваемого объекта (а всего таких товарных групп насчитывается 210) — значит потерять
много времени. Задача выбора нужного кода товарной группы и соответственно нужного типа
индексов решается с помощью специального ключа связей на базе системы кодов ОКОФ, и наиболее
удачно - в программно-информацион­ном комплексе «СтОФ» (ПИК «СтОФ»).

Рассмотрим порядок работы с ним для определения полной (восстановительной) стоимости
воспроизводства методом дол­госрочной индексации. Вначале необходимо подготовить табли -

Цу списка в MS Excel, в которую вносят сведения об оцениваемых объектах, а также результаты
расчетов, получаемых с помощью ПИК «СтОФ». Таблица списка содержит столбцы с заголовками,
расположенные в такой последовательности:

• инвентарный номер объекта;

• наименование, модель, характеристики (указывают 1 - 3 главных параметра);

• код ОКОФ;

• шифр ЕНАО (указывают шифры единых норм амортизаци­онных отчислений, утвержденных
постановлением СМ СССР от 22 октября 1990 г. №1072);

• дата балансовой стоимости;

• балансовая стоимость в рублях;

• корректирующий индекс (индекс-дефлятор);

• полная (восстановительная) стоимость на...;

• дата ввода объекта в эксплуатацию.

Схема заголовков таблицы списка, как она указывается в MS Excel, показана на рис. 5.2.

А

В

С

О

Е

F

1Б§

Н

Г

Инв.

Наиме-

Код

Шифр

Дата

Баланс.

Коррект.

Полная

Дата

Номер

Нование,

ОКОФ

ЕНАО

Баланс.

Стои-

Индекс

Стои-

Ввода

Модель,

Стои-

Мость,

Мость

Харак-

Мости

Руб.

На

Терис-

Тики

Рис. 5.2. Схема заголовков таблицы списка в MS Excel

Сведения об объектах вводят в первые шесть столбцов (А - F). Если для каких-то объектов коды
ОКОФ и шифры ЕНАО неиз­вестны, то их ячейки в списке оставляют незаполненными. Они будут
записаны позже при работе со списком в среде ПИК «СтОФ».

Особо следует пояснить порядок заполнения столбцов Дата балансовой стоимости
(Е)
И Балансовая стоимость, руб.
(
F).

Программа ПИК «СтОФ» в начале работы запрашивает дату последней переоценки. Предполагается,
что все объекты, приоб­ретенные до этой даты, прошли переоценку и указываемая их ба­лансовая
стоимость соответствует дате последней переоценки.

Балансовая же стоимость объектов, приобретенных после этой даты, понимается в этом случае как
первоначальная стоимость на дату ввода в эксплуатацию.

Такое начальное условие было оправданным в прошлые годы, когда в стране ежегодно проводились
обязательные сплошные переоценки основных фондов предприятий. В настоящее время согласно ПБУ
6/01 предприятия проводят переоценки по своему усмотрению и зачастую выборочно, поэтому
бессмысленно да­вать единую для всего списка дату последней переоценки.

Учитывая изложенное, в столбце Е указываем не дату ввода, как это предусмотрено в ПИК «СтОФ»,
а дату записи балансовой стоимости, значение которой приведено в столбце F. Если объект не
подвергался переоценке, эта дата указывает момент его приоб­ретения и постановки на учет, а
его балансовая стоимость есть первоначальная стоимость. Если же объект подвергался
перео­ценке, то эта дата указывает на момент последней переоценки, а балансовая стоимость
есть восстановительная стоимость по ре­зультатам данной переоценки.

В таблице списка столбцы Корректирующий индекс
(
G) И Пол­ Ная стоимость
на
________ (Н) Оставляют незаполненными, они бу­
дут заполнены в процессе работы с ПИК «СтОФ». В заголовке

Столбца Полная стоимость на_________ оставляем место для указания

Даты, по состоянию на которую ПИК «СтОФ» сделает расчет тгой стоимости. Как будет показано
ниже, это не всегда совпада­ет с датой оценки.

Для расчета коэффициента физического износа потребуется информация о дате ввода объектов в
эксплуатацию. Эти сведения шюсят в столбец Дата ввода
(
I).

Заполненные ячейки первых шести столбцов (А — F) выделя­ют и копируют (переносят в буфер
обмена) для транспонирова­ния в ПИК «СтОФ».

При его запуске появляется диалоговое окно с запросом об открытии проекта. Отмечают точкой
Создать новый проект И на­жимают ОК. Открывается окно
Настройки С двумя закладками: Параметры проекта И
Свойства программы. На закладке Парамет­Ры
проекта
Заполняют поля: название предприятия, регион, ад­ресные реквизиты, последняя
переоценка производилась по сос-юянию на (дата), ответственное лицо и контактный телефон.
Особое внимание следует обратить на поле, где запрашивается дата последней переоценки. Чтобы
исключить неопределен -

Ность, поступают следующим образом. Из вариантов ответа на этот вопрос выбирают и вводят
самые ранние сроки: «до 1980 г. вкл.».

Закладка Свойства программы Содержит информацию о заре­гистрированном
владельце программы, в ее поля вводят сведе­ния: разделение целой и дробной части числа,
разделитель частей даты, период автоматического сохранения. Далее открывается главное окно
программы.

Для ввода данных через буфер обмена из MS Excel отмечают текущую ячейку в верхнем левом углу
и нажимают кнопку меню Вставить. Вставка производится вправо и вниз от
выделенной те­кущей ячейки.

Прежде чем приступить к расчетам в среде ПИК «СтОФ», нужно заполнить все ячейки, где
отсутствуют данные о кодах ОКОФ и шифрах ЕНАО. Для этого отмечают пустую ячейку и
осуществляют поиск по классификатору ОКОФ, нажав кнопку меню Поиск кода
ОКОФ.
Код ОКОФ может быть найден также либо по словарю посредством вызова меню
Сервис -> Поиск по Словарю, Либо по шифру ЕНАО
посредством нажатия кнопки ме­ню Получение кодов ОКОФ по шифрам ЕНАО. Если
неизвестен шифр ЕНАО, то его можно найти в информации об аналогах, воспользовавшись базой
данных. Обращение в базу данных осу­ществляется нажатием кнопки меню Поиск в базе
данных.

После того как все коды ОКОФ и шифры ЕНАО проставле­ны, приступают к расчетам полной
восстановительной стоимос­ти методом индексации на основе ценовых индексов Росстата по
товарным группам. Для этого выделяют столбец «Коэффициент пересчета», затем нажимают кнопку
меню Определить стоимость По коэффициентам Госкомстата.
Появляется диалоговое окно Рас­Считать по коэффициентам
Госкомстата.
На запрос «Укажите диа­пазон строк» отмечают меткой «Выделенные
строки». Необходи­мо также выбрать ответ на вопрос «На какую дату рассчитывать». Щелкнув
галочку, получают ниспадающую табличку помесячно­го календаря. Пролистав календарь, отмечают
дату, соответству­ющую или наиболее близкую к ней дату оценки. Наличие наибо­лее поздней
даты, на которую в программе ПИК «СтОФ» имеют­ся индексы Росстата, зависит от срока
последнего обновления ПИК «СтОФ».

Выбрав дату, нажимают кнопку Расчет. В Столбце «Коэффи­циент пересчета»
получают значения корректирующих индексов,

Ii в столбце «Полная восстановительная стоимость» - значения полной стоимости воспроизводства
на выбранную дату.

Столбцы «Коэффициент пересчета» и «Полная восстанови­
тельная стоимость» выделяют, копируют (переносят в буфер об­
мена), нажав кнопку меню Копировать. Главное окно ПИК
«СтОФ» сворачивают и открывают соответствующую книгу в MS
Excel, где находится таблица списка объектов. В таблице списка
выделяют столбцы «Корректирующий индекс» и «Полная стои­
мость на_____ » и вставляют данные из буфера обмена. В заголовок

Столбца «Полная стоимость на_________ » вводят дату, на которую рас­
считана стоимость.

Так как официальные ценовые индексы получают при обра­ботке прошлой статистической
информации, то, естественно, возникает отставание последней даты, на которую известны
ин­дексы Росстата, и предстоящей даты оценки. В силу этого обсто­ятельства приходится делать
дополнительную краткосрочную индексацию полученного результата, чтобы выйти на значение
полной стоимости на дату оценки.

Эта задача решается следующим образом. Положим, с по­мощью ПИК «СтОФ» получили полную
стоимость по состоянию самое позднее на 01.10.04, а дата оценки 01.01.05. Чтобы выяс­нить
ценовые тренды и спрогнозировать индексы на период с 01.10.04 по 01.01.05, с помощью ПИК
«СтОФ» дополнительно рассчитывают полную стоимость на более раннюю дату, отличаю­щуюся,
например, на 12 месяцев. В нашем примере задаем дату 01.10.03 и получаем значение полной
стоимости на нее.

Таблицу списка в MS Excel наращивают еще тремя столбца ми: «Полная стоимость на 01.10.03»,
«Среднемесячный цепной индекс» и «Полная стоимость на 01.01.05». Из ПИК «СтОФ» транспонируют
результаты расчета полной стоимости на 01.10.03 в соответствующий столбец матрицы списка в MS
Excel. Вес По Следующие расчеты ведут в этой таблице.

Краткосрочная индексация выполняется с помощью средне­месячного цепного индекса методом,
описанным в п. 4.1. Cj> немесячный цепной ценовой индекс рассчитывается следующим

Образом: H = (ЈО1>1О>О4/ЈОи().оз)1/12' где ^oi. io. O4 ~ полная стоимосм. по
состоянию на 01.10.04; 5011003 — полная стоимость по Состоя Нию на 01.10.03;
12 - количество месяцев между датами (период Индексации). Полная стоимость
по состоянию на дату Оценки

КЗ

А

В

С

D

Е

F

G

Н

1

J

К

1

Инвентарный номер

Наименование, модель, характеристики

Код ОКОФ

Шифр ЕНАО

Дата балан­совой стои­мости

Балансовая стоимость, руб.

Коррек­тирую­щий индекс

Полная стои­мость на 01.10.04, руб.

Дата ввода

Полная стои­мость на 01.10.03, руб.

Средне­месячный цепной индекс

Полная стои­мость на 01.01.05, руб.

2

2007

Электрическая печь сушильная С-500 мощн. 6 кВт

142943156

43149

01.05.98

23840

2,95

70328

01.12.88

43627

1,040593

79245

3

3990

Вентилятор ЦП7-40Ы6 сдвиг. А02-51-4

142813171

41606

06.01.78

2340

4,57

10694

06.01.78

9220

1,012436

11098

4

287

Станок универсаль­но-фрезерный 675, стол 200x500 мм

142922150

41000

01.01.96

13126

6,96

91357

24.01.78

77968

1,013294

95049

5

528

Пресс пневматичес­кий Н-171 ус. 50 кН

142922260

41200

17.11.00

42000

2,2

92400

31.01.77

83160

1,008819

94866

6

529

Пресс пневматичес­кий Н-171 ус. 50 кН

142922260

41200

17.11.00

42000

2,2

92400

11.01.77

83160

1,008819

94866

7

579

Ножницы гильотин­ные KS-820, L-800 мм

142922251

41200

21.01.77

12000

6,9

82800

21.01.77

74640

1,008683

84976

8

601

Лифт грузоподъем­ный г/п = 3,2 т

142915263

41721

16.01.77

145200

5,13

744876

16.01.77

630168

1,014034

776678

9

753

Пресс однокриво-шипный открытый К2118Бус. 63 кН

142922191

41200

20.01.93

11400

7,46

85044

20.01.83

76608

1,008744

87294

10

780

Пресс однокриво-шипный открытый К2118Бус. 63 кН

142922191

41200

27.01.77

12100

6,9

83490

27.01.77

75262

1,008683

85684

Рис. 5.3. Таблица списка объектов (фрагмент изображения на экране)

01.01.05 равна Sol 1004 x (H)3, Где 3 - количество
месяцев между 01.10.04 И 01.01.05.

Полученный конечный результат полной стоимости на дату оценки транспонируют из таблицы списка
в главное окно ПИК «СтОФ», а именно в столбец «Рыночная стоимость». Итоговый корректирующий
индекс рассчитывают, выделив столбец «Об­ратный коэффициент», далее нажимают кнопку меню
Определе­Ние обратного коэффициента. В Диалоговом окне
Расчет обратного Коэффициента Отмечают метку
Выделенные строки И нажимают Расчет.

Общий вид таблицы списка объектов в виде примера предс­тавлен на рис. 5.3.

Если значения рассчитанной стоимости по каким-то объек­там вызывают сомнение, можно с помощью
средств ПИК «СтОФ» сделать для этих объектов проверочную оценку прямым сравнением с аналогом,
для чего обращаются к базе данных ПИК «СтОФ», содержащей регулярно обновляемую информацию о
более чем 23000 оригинальных объектах.

5.4. Определение износа и остаточной рыночной стоимости при массовой оценке

В параграфах 5.2 и 5.3 мы рассказали о методах оценки пол­ной стоимости замещения или
воспроизводства. На практике ча­ще всего стоит задача определить остаточную (с учетом износа)
рыночную стоимость. Для этого нужно определить не только полную стоимость, но еще и степень
износа.

Остаточная рыночная стоимость рассчитывается следующим образом:

100

Где5п — полная стоимость замещения или воспроизводства; Кт — Показатель износа, в
процентах.

При массовой оценке определяют главным образом физичес­кий износ, поскольку для большинства
машин и оборудования он выступает превалирующим. Принято считать, что уточнения на размер
морального (функционального) и внешнего (экономи -

Ческого) износа несущественны и принципиально не влияют на итоговый результат оценки. Они
также неоправданны, так как сопряжены с большим объемом дополнительной работы, что в условиях
массовой оценки является важным фактором.

К сожалению, расчет величины износа до сих пор остается слабым местом и источником больших
ошибок в практике оцен­ки машин и оборудования, несмотря на большое количество ме­тодов,
описанных в литературе.

В условиях массовой оценки определение износа также носит приближенный характер. Среди
известных методов отметим два: метод нормативного срока службы и метод факторной модели
из­носа.

Метод нормативного срока службы Использует следующую простую формулу для определения
показателя физического из­носа:

Где Тхр — Хронологический возраст объекта оценки, лет; Тсл — нормативный
срок службы объекта оценки, лет.

Система ПИК «СтОФ» предлагает три варианта реализации данного метода, различающиеся способом
задания нормативно­го срока службы. Это методы:

ЕНАО-линейный, При котором нормативный срок службы
рассчитывается по годовым нормам амортизационных отчисле­
ний. Эти нормы находятся с помощью ключа по шифру ЕНАО,
заданному для каждого объекта в списке. Использование норм
ЕНАО имеет определенный смысл, так как в годы, когда эти нор­
мы разрабатывались, руководствовались пониманием амортиза­
ции как механизма экономической компенсации процесса изно­
са. Известно, что в настоящее время амортизация понимается
экономистами по-другому;

ЕНАО-ГКС Отличается тем, что используемые в расчете нор­мативные сроки службы,
получаемые через шифры ЕНАО, скор­ректированы с помощью коэффициентов, разработанных
специ­алистами НИИ статистики по результатам специальных статис­тических исследований;

ГКСПрименяет нормативные сроки службы, полученные по экспериментальным данным
специалистов Росстата, а показа­тель износа определяется в соответствии с разработанной по
экс -

И

Периментальным данным зависимостью. Более подробно сущ­ность этого метода изложена в п. 2.4.

Для расчета показателя износа в программной системе ПИК «СтОФ» привлекаются следующие данные:
код ОКОФ, шифр ЕНАО и дата ввода объекта в эксплуатацию (постановки на учет).

Ранее при расчете полной стоимости были использованы данные о дате действия балансовой
стоимости, теперь для расче­та показателя износа нужно ввести данные о дате ввода. Поступа­ют
следующим образом. В таблице списка в MS Excel выделяют столбец «Дата ввода» и заносят ее в
буфер обмена нажатием кнопки Копировать.

В Главном окне ПИК «СтОФ» выделяют столбец «Дата ввода» и нажимают кнопку
Вставить На панели инструментов. Выделяют ячейки столбца «Физический износ».
Расчет физического износа производится при нажатии кнопки Расчет физического
износа
Па­нели инструментов или посредством меню Сервис -> Рассчитать
физический износ.
При этом открывается диалоговое окно Расчет физического
износа,
В котором необходимо: выбрать один из трех методов расчета износа
(ЕНАО-линейный, ЕНАО-ГКС, ГКС), указать дату, на которую нужно рассчитать износ (в нашем
при­мере это дата оценки 01.01.05), задать диапазон строк проекта, для которых следует
рассчитать износ (в нашем случае Выделен­Ные строки).
Нажимают кнопку Рассчитать И в столбце «Физичес­кий износ» получают
результаты расчета.

Целесообразно расчет показателя физического износа повто­рить несколько раз, используя
поочередно три указанных метода, и затем выбрать приемлемый. Так, в нашем примере
остановим­ся на методе ГКС, так как методы ЕНАО-линейный и ЕНАО-ГКС несколько завышают
значения износа.

Затем приступают к расчету остаточной рыночной стоимости. Для этого в главном окне ПИК «СтОФ»
выделяют столбец «Сто­имость с учетом физического износа» и нажимают кнопку
Расчет Стоимости с учетом физического износа Панели
инструментов или с помощью меню Сервис -> Расчет стоимости с учетом
физическо­
Го износа. При этом открывается диалоговое окно
Расчет стои­Мости с учетом физического износа. В Этом окне
задают диапазон строк Выделенные строки И выбирают полную стоимость, на базе
которой рассчитывается остаточная стоимость. Поскольку итого­вая величина полной стоимости на
дату оценки находится в столбце «Рыночная стоимость нового аналога», то выбирают

Именно этот вид стоимости в предлагаемом перечне. Здесь очень важно, чтобы и физический
износ, и полная стоимость были взя­ты на одну дату, в данном случае на дату оценки. Если эти
даты расходятся, то в строках столбца «Стоимость с учетом физическо­го износа» появится слово
«Ошибка». Нажимают кнопку Рассчи­тать И получают результаты расчета в
столбце «Стоимость с уче­том физического износа».

Далее транспонируют полученные результаты из главного ок­на ПИК «СтОФ» в
таблицу списка в MS Excel, для чего в этом ок­не выделяют столбцы «Физический износ» и
«Стоимость с уче­том физического износа», затем вводят их в обменный буфер на­жатием кнопки
Копировать. Открывают таблицу списка в MS Excel, дополняют ее двумя
столбцами «Показатель физического износа в процентах» и «Остаточная рыночная стоимость на
(ука­зывают дату оценки)» и вводят в эти столбцы данные из буфера обмена.

Итоговые результаты массовой оценки по списку объектов, полученные описанным способом с
применением ПИК «СтОФ», показаны в качестве примера в табл. 5.3.

Метод факторной модели износа Основывается на том, что степень
износа каждого конкретного объекта оценки определяет­ся ограниченным кругом факторов, которые
нужно зафиксиро­вать и учесть при оценке, независимо от размера списка. Ведь да­же условия
массовой оценки не освобождают оценщика от обя­занности провести внешний осмотр объектов.

В описанном выше методе нормативного срока службы зало­жена та идея, что износ машин и
оборудования с возрастом раз­вивается монотонно (по линейной или нелинейной форме), от
нулевого значения в начале срока службы до 100% в его конце. В действительности такой
монотонной динамики нет и связано это прежде всего с тем, что машины и оборудование
подвергаются капитальным ремонтам, оказывающим непосредственное влия­ние на стоимость.

Под влиянием таких периодически проводимых ремонтов кривая показателя физического износа
приобретает пилообраз­ный вид. Физический износ машины достигает высокого уровня в канун
очередного капитального ремонта, а сразу после него рез­ко снижается. Пилообразная кривая
динамики показателя физи­ческого износа машины, которая за время своей эксплуатации
подвергается двум капитальным ремонтам, показана на рис. 5.4.

Таблица 5.3

Таблица списка объектов оценки

Ин-Вен-тар-ный номер

Наименова­ние, модель, характеристи­ки

Код ОКОФ

Шифр ЕНАО

Дата ба­лансо­вой сто­имости

Балан­совая стои­мость, руб.

Кор-ре к-тиру-ющий ин­декс

Полная стои­мость на 01.10.04, руб.

Дата ввода

Полная стои­мость на 01.10.03, руб.

Средне­месяч­ный цепной индекс

Полная стои­мость на 01.01.05, руб.

Пока­затель физи­чес­кого изно­са, %

Оста­точная стои­мость на01. 01.05,

Руб.

2007

Элект-рич. печь су­шильная С-500 мощн. 6 кВт

142943156

43149

01.05.98

23840

2,95

70328

01.12.88

43627

1,040593

79245

100

0

3990

Вентилятор UI17-40N6 с ДВИГ. А02-51-4

142813171

41606

06.01.78

2340

4,57

10694

06.01.78

9220

1,012436

11098

97,62

264

287

Станок уни­версально-фрезерный 675, стол 200x500 мм

142922150

41000

01.01.96

13126

6,96

91357

24,01.78

77968

1,013294

95049

80,84

18211

528

Пресс пнев­матический Н-171 Ус.50 кН

142922260

41200

17.11.00

42000

2,2

92400

31.01.77

83160

1,008819

94866

91,4

8158

529

Пресс пнев­матический Н-171 ус.50 КН

142922260

41200

17.11.00

42000

2,2

92400

11.01.77

83160

1,008819

94866

91,46

8102

Продолжение

Ин-вен-тар-ный номер

Наименова­ние, модель, характеристи­ки

Код ОКОФ

Шифр ЕНАО

Дата ба­лансо­вой сто­имости

Балан­совая стои­мость, руб.

Кор-ре к-тиру-ющий ин­декс

Полная стои­мость на 01.10.04, руб.

Дата ввода

Полная стои­мость на 01.10.03, руб.

Средне­месяч­ный цепной индекс

Полная стои­мость на 01.01.05, руб.

Пока­затель физи­чес­кого изно­са, %

Оста­точная стои­мость на01. 01.05, руб.

579

Ножницы гильотинные KS-820, L - 800 мм

142922251

41200

21.01.77

12000

6,9

82800

21.01.77

74640

1,008683

84976

91,43

7282

601

Лифт грузо­вой г/п =3,2 т

142915263

41721

16.01.77

145200

5,13

744876

16.01.77

630168

1,014034

776678

97,7

17864

753

Пресс однок-ривошипный открытый К2118Бус. 63 кН

142922191

41200

20.01.93

11400

7,46

85044

20.01.83

76608

1,008744

87294

61,75

33390

780

Пресс однок-ривошипный открытый К2118Бус. 63 кН

142922191

41200

27.01.77

12100

6,9

83490

27.01.77

75262

1,008683

85684

91,41

7360

833

Станок вер­тикально-сверлильный 4-шпинд. ABL-24-M5P, 0свер 5 мм

142922111

41000

12.11.97

7000

4,84

33880

12.11.77

32830

1,002627

34148

82,04

6133

Ин-вен-тар-ный номер

Наименова­ние, модель, характеристи­ки

Код ОКОФ

Шифр ЕНАО

Дата ба­лансо­вой сто­имости

Балан­совая стои­мость, руб.

Кор-Ре к -

Тиру -

ЮЩИЙ

Ин­декс

Полная стои­мость на 01.10.04, руб.

Дата ввода

Полная стои­мость на 01.10.03, руб.

Средне­месяч­ный цепной индекс

Полная стои­мость на 01.01.05, руб.

Пока­затель физи­чес­кого изно­са, %

Оста­точная стои­мость на 01. 01.05, руб.

839

Станок вер­тикально-сверлильный 2Н135 0свер. 35 мм

142922111

41000

27.01.78

3100

6,35

19685

27.01.78

19096

1,002535

19835

80,79

3810

933

Лифт грузо­вой, Венгрия г/п 5 т

142915263

41721

24.01.78

193500

5,13

992655

24.01.78

839790

1,014034

1035035

97,62

24634

1633

Машина для сварки паке­тов М6-АП-2С, 0,8 кВт

142925118

45100

01.03.03

54000

1,08

58320

01.03.03

56160

1,00315

58873

3,77

56653

100%

Рис. 5.4. Динамика показателя физического износа машины

В момент времени Tj и Т2 были проведены первый и второй капитальные ремонты соответственно. В
момент времени Т3 ма­шина достигла предельного состояния и снята с учета для утили­зации.
Срок службы машины разделяется на три ремонтных цик­ла: нулевой, первый и второй. Точка 1
характеризует начальный износ. Точки 2 и 4 характеризуют состояния объекта при предель­ном
значении износа, когда дальнейшая эксплуатация неэффек­тивна или небезопасна и объект должен
быть выведен в капи­тальный ремонт, а в точке 6 подлежит списанию. Точки 3 и 5 ука­зывают
величину неустранимого износа, получаемого по оконча­нии первого и второго капитальных
ремонтов соответственно. Это надо понимать так, что как бы тщательно и полно ни прово­дился
ремонт, он не может полностью устранить износ. Причем неустранимый износ увеличивается с
каждым последующим ка­питальным ремонтом.

Таким образом, в пределах каждого цикла показатель физи­ческого износа лежит в интервале от
величины неустранимого износа, обеспечиваемом предшествующим капитальным ремон­том, до
величины предельного износа в конце этого цикла.

Исходя из этих соображений можно записать выражение для коэффициента физического износа:

Положим, что в интервале от Кн N До Кпр долевой коэффици­ент D Имеет
линейную обратно пропорциональную связь с балль­ной оценкой физического состояния машины,
соответствующей 50-балльной шкале. Очень хорошее состояние отвечает условию D = 0 и
оценке в 45 - 50 баллов, а плохое, т. е. предельное, состоя­ние характеризуется D
= 1 и оценкой от 5 до 14 баллов. Тогда при-IU1 денное выше выражение для
коэффициента физического изно-< .1 принимает вид: Киз= KI|JV+ (1,25 - 0,025хБ) х (Кпр -
KH/V), где I) - балльная оценка физического состояния машины, назначае­мая экспертами по
критериям, приведенным в табл. 5.4.

Табл И Ца 5.4

Шкала Для Назначения
Балльной Оценки Физического
Состояния объекта Оценки

Оценка состояния

Характеристика физического состояния единицы оборудования

Количество баллов

Отличное (отл.)

В очень хорошем состоянии, вскоре после начала эксплуатации вновь или после
капи­тального ремонта

От 45 до 50

Хорошее (хор.)

Слабопоношенное, еще не ремонтировавше­еся или отремонтированное (обновленное)
оборудование в хорошем состоянии

От 35 до 44

Среднее (сред.)

В удовлетворительном состоянии, требующее небольшого текущего ремонта или замены
отдельных неответственных частей

От 25 до 34

Удовлетво­рительное (УД.)

В работоспособном состоянии, но нуждаю­щееся в текущем ремонте или замене отдель­ных
главных частей

От 15 до 24

Плохое (пл.)

В плохом состоянии, требующее капитально­го ремонта

От 5 до 14

Таким образом, во временном интервале после очередного капитального ремонта можно выделить
два крайних состояния машины: 1) очень хорошее состояние (от 45 до 50 баллов), физи­ческий
износ соответствует неустранимому износу; 2) плохое

Состояние (от 5 до 14 баллов), физический износ соответствует предельному износу.

Показатели неустранимого и предельного износа можно ус­тановить на основе анализа информации
рынка подержанных машин.

Анализ ценовой информации показывает, что все они, даже не подвергавшиеся капитальному
ремонту, содержат неустрани­мый износ, о наличии которого говорит тот факт, что продавае­мая
на вторичном рынке почти новая, практически не эксплуати­ровавшаяся машина стоит меньше точно
такой же новой, недав­но изготовленной на заводе.

Вначале определим возможный неустранимый износ на нуле­вом цикле жизни машины, т. е. до
первого капитального ремонта. Для этого проанализируем цены вторичного рынка на подержан­ное
оборудование, которое не подвергалось капитальному ре­монту и физическое состояние которого
характеризуется как очень хорошее, т. е. оно, по сведениям продавца, практически не
эксплуатировалось и прошло только предпродажную под­готовку.

В качестве примера была сформирована выборка металлооб­рабатывающих машин и станков, для
которых в прайс-листах торгующих компаний указано «н/у», что означает, что машина не
эксплуатировалась с момента ее выпуска. Показатель физическо­го износа для машин
рассчитывался как отношение разности между ценой действительно новой точно такой же машины и
це­ной, указанной в прайс-листе для подержанной машины, к цене новой машины. Оказалось, что
коэффициент износа данной группы машин находится в диапазоне от 20 до 30%. Таким обра­зом,
коэффициент начального износа для машин, ни разу не под­вергшихся капитальному ремонту, Кн 0
равен в среднем 25%.

Большинство подержанных машин, продаваемых на россий­ском рынке, - это машины, прошедшие
первый капитальный ре­монт. Чтобы выяснить величину неустранимого износа для дан­ного вида
машин, были сформированы четыре выборки по груп­пам: станки токарно-винторезные, станки
сверлильные, станки фрезерные и ножницы листовые с наклонным ножом. Данные о ценах на это
оборудование относились к началу 2003 г.

Ранее для указанных групп машин были разработаны фактор­но-стоимостные модели, позволяющие
рассчитать их полную

Стоимость замещения (восстановительную стоимость). С по­мощью этих математических моделей для
подержанных машин, попавших в выборку, были рассчитаны вероятные цены, соответ­ствующие
условию состояния машин «как новые». Такой путь определения цен в состоянии «как новые»
оказывается един­ственно возможным, поскольку многие модели выбранных ма­шин ныне уже не
выпускаются.

Коэффициент неустранимого физического износа для каж­дой из них в выборке определялся как
отношение разности меж­ду ценой «как новая» и ценой после капитального ремонта к це­не «как
новая». Оказалось, что коэффициент неустранимого фи­зического износа для оборудования после
первого капитального ремонта составляет в среднем 40 %.

Можно полагать, что этот коэффициент зависит во многом от того, каким по счету был последний
капитальный ремонт у дан­ной машины.

Для тех машин, у которых номер последнего капитального ремонта не указан, его можно оценить с
некоторым прибли­жением, взяв целую часть из отношения хронологического возраста машины к ее
ремонтному циклу, выраженному в кален­дарных годах:

_хр_

Где Гхр - хронологический возраст машины в годах; 7цР — ремонтный цикл в календарных годах.

Квадратные скобки обозначают, что берется целое число из дроби.

Порядок расчета ремонтного цикла для разных групп техно­логического оборудования приведен в
методическом материале по системе ППР1. Расчеты показывают, например, что для
куз-нечно-прессовых машин ремонтный цикл при нормальных усло­виях эксплуатации и двухсменном
режиме работы составляет в среднем 8 лет.

См.: Типовая система технического обслуживания и ремонта металло-и деревообрабатывающего
оборудования. — М.: Машиностроение, 1988. — 672 с.

Обработка данных методом корреляционно-регрессионного анализа позволила получить следующее
уравнение рефессии для зависимости коэффициента неустранимого физического износа от номера
последнего капитального ремонта:

Где N Номер последнего капитального ремонта.

Из полученного уравнения вытекает, что средние значения неустранимого физического износа у
технологического металло­обрабатывающего оборудования составляют:

• до первого капитального ремонта — 25%;

• после первого капитального ремонта — 40 %;

• после второго капитального ремонта - 55 %.

Неустранимый износ после второго капитального ремонта до­вольно значителен (55%), поэтому
последующее осуществление третьего капитального ремонта является уже неоправданным.

Чтобы оценить величину предельного износа, при достиже­нии которого возникает потребность в
капитальном ремонте, был использован метод нормативной стоимости капитально­го ремонта,
согласно которому стоимость машины до капиталь­ного ремонта равна его стоимости после
капитального ремонта за вычетом нормативной стоимости самого капитального ре­монта.

Расчет проводился по выборке технологических машин, про­даваемых после первого капитального
ремонта. Нормативная стоимость ремонта была взята из прайс-листа на ремонт оборудо­вания
Торгового дома «Ремстанок», г. Тула. Рассчитанные цены машин до капитального ремонта
сопоставлялись с ценами «как новая», исчисленными с помощью факторно-стоимостных моде­лей, и
таким образом удалось рассчитать показатель предельного физического износа. Расчеты показали,
что этот коэффициент равен в среднем 80%.

Если подставить полученные выражения для коэффициентов неустранимого и предельного износа в
ранее выведенную форму­лу, то получим математическую модель для оценки физического износа:

Киз = 0,15 х N + 0,25 + (1,25 - 0,025 х Б) х (0,55 - 0,15 х
N).

Таблица 5.5 Расчет физического Износа и остаточной стоимости объектов оценки
методом Факторной Модели Износа

Ин-вен-тар-ный но­мер

Наименование, модель, характеристики

Код ОКОФ

Дата ввода

Хроно­логи­ческий воз­раст, лет

Номер послед­него капи­тально­го ре­монта

Харак­терис­тика физи­ческого состоя­ния

Балль­ная оценка физи­ческого состоя­ния

Полная стои­мость на 01. 01.05, руб.

Пока­затель физи­ческого износа, %

Оста­точная стои­мость на 01. 01.05, руб.

2007

Электрич. печь сушильная С-500 мощн. 6 кВт

142943156

01.12.88

16,1

1

Хор.

40

79245

53,75

36651

3990

Вентилятор U117-40N6 с двиг. А02-51-4

142813171

06.01.78

27,0

2

Хор.

40

11098

65,00

3884

287

Станок универсально-фре­зерный 675, стол 200x500 мм

142922150

24.01.78

27,0

2

Ср.

30

95049

70,00

28515

528

Пресс пневматический Н-171ус.50кН

142922260

31.01.77

27,9

3

Уд.

20

94866

78,75

20159

529

Пресс пневматический Н-171ус.50кН

142922260

11.01.77

28,0

3

Ср.

30

94866

77,50

21345

579

Ножницы гильотинные KS820, L = 800mm

142922251

21.01.77

28,0

2

Ср.

30

84976

70,00

25493

Продолжение

Ин-вен-тар-ный но­мер

Наименование, модель, характеристики

Код ОКОФ

Дата ввода

Хроно­логи­ческий воз­раст, лет

Номер послед­него капи­тально­го ре-монта

Харак­терис­тика физи­ческого состоя­ния

Балль-ная оценка физи­ческого состоя­ния

Полная стои­мость на 01. 01.05, руб.

Пока­затель физи­ческого износа, %

Оста­точная стои­мость на01. 01.05, руб.

601

Лифт фузоподъемный г/п = 3,2 т

142915263

16.01.77

28,0

2

Ср.

30

776678

70,00

233003

753

Пресс однокривошипный открытый К2118Б ус. 63 кН

142922191

20.01.83

22,0

2

УД-

20

87294

75,00

21824

780

Пресс однокривошипный открытый К2118Б ус. 63 кН

142922191

27.01.77

27,9

3

Пл.

10

85684

80,00

17137

833

Станок вертикально-свер­лильный 4-шпинд. ABL-24-M5P 0свер 5 мм

142922111

12.11.77

27,2

2

Уд.

20

34148

75,00

8537

839

Станок вертикально-свер­лильный 2Н135 0свер 35 мм

142922111

27.01.78

26,9

3

УД-

20

19835

78,75

4215

Как видно, исходными данными для учета фактора физичес­кого износа в предлагаемой
модели служат два показателя: балль­ная оценка физического состояния по шкале,
приведенной в табл. 5.4, и порядковый номер последнего капитального ремонта, которому
подверглась оцениваемая машина. Если машина не подвергалась капитальному ремонту, то N
= 0.

Окончательная модель для расчета остаточной (с учетом из­носа) пыночной стоимости имеет
вид

Как видно, исходными данными для учета фактора физичес­кого износа в предлагаемой модели
служат два показателя: балль­ная оценка физического состояния по шкале, приведенной в табл.
5.4, и порядковый номер последнего капитального ремонта, которому подверглась оцениваемая
машина. Если машина не подвергалась капитальному ремонту, то N = 0.

Окончательная модель для расчета остаточной (с учетом из­носа) рыночной стоимости имеет вид

^ос e Sn Х [ - 0,15 х N- 0,25 - (1,25 - 0,025 х Б) х х
(0,55- 0,15 хЛО].

Покажем применение данного метода на примере. В табл. 5.5 приведен фрагмент списка объектов
оценки. Все расчеты выпол­нены средствами MS Excel на основе данных предварительной
экспертизы физического состояния объектов и с использованием приведенной выше формулы.

Хронологический возраст Тхр рассчитывался с применением функции ДАТАЗНАЧ следующим образом:
Тхр = (ДАТАЗНАЧ (дата оценки) - ДАТАЗНАЧ (дата ввода))/365.

Метод факторной модели износа опирается на результаты внешнего осмотра объектов оценки и
самого общего освидетель­ствования их физического состояния. Достоинством этого мето­да
является то, что «реперные» точки в моменты крайних состоя­ний (при поступлении на
капитальный ремонт и при выходе из него) зафиксированы по реакции вторичного рынка машин и
оборудования.

В дальнейшем необходимо уточнить отдельные параметры факторной модели износа применительно к
разным видам ма­шин и оборудования.

Оценка стоимости оборудования

Как провести независимую оценку оборудования

Известно, что в процессе любого строительства используется большое количество разнообразного оборудования, инструмента и техники. Ведение бухгалтерского учета предприятия подразумевают проведение периодической оценки основных средств, например, для целей их продажи, списания …

Затратный подход в оценке машин и оборудования

Он основывается на принципе замещения. Для определения стоимости восстановления или стоимости замещения, являющих базой расчетов в затратном подходе, необходимо рассчитать затраты (издержки), связанные с созданием, приобретением и установкой оцениваемого объекта. …

Применение электронных баз данных в оценочной практике

Современные оценочные технологии опираются на использование компьютерных средств, программных продуктов и электронных баз данных. Для таких объектов, как машины, оборудование и транспортные средства, особенно велико значение Электронных баз данных, способных …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел. +38 05235 7 41 13 Завод
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия
+38 067 561 22 71 — гл. менеджер (продажи всего оборудования)
+38 067 2650755 - продажа всего оборудования
+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи всего оборудования
e-mail: msd@inbox.ru
msd@msd.com.ua
Скайп: msd-alexandriya

Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Представительство МСД в Киеве: 044 228 67 86
Дистрибьютор в Турции
и странам Закавказья
линий по производству ПСВ,
термоблоков и легких бетонов
ооо "Компания Интер Кор" Тбилиси
+995 32 230 87 83
Теймураз Микадзе
+90 536 322 1424 Турция
info@intercor.co
+995(570) 10 87 83

Оперативная связь

Укажите свой телефон или адрес эл. почты — наш менеджер перезвонит Вам в удобное для Вас время.