Финансы, деньги, кредит и банки

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

К одной из основных подсистем финансовой системы Российской Федерации в соответствии с экономической сущностью и функциями финансов относятся финансы предпринимательских структур - хозяй­ствующих субъектов. Основным же звеном этой подсистемы являются финансы организаций (предприятий) и корпораций (в дальнейшем текс­те - предприятий), которые состоят из совокупности финансов предпри­ятий всех форм собственности и сфер хозяйствования, за исключением организаций (предприятий) и корпораций, относящихся к другим зве­ньям подсистемы.

Понятийная запутанно сть сущности данного звена сводится к тому, что под финансами предприятий понимается: только какой-либо из ви­дов предприятий, вся совокупность финансов хозяйствующих субъек­тов - предпринимательских структур, формы проявления финансов в реальной экономической жизни в виде документального оформления и расчетов, совокупность денежных средств или денежных потоков и т. д. Не вносят определенности и значительные разногласия ученых - экономистов и практиков в трактовке понятий, определений, перево­дом и трансформацией применяемых в финансовых расчетах терми­нов, преследуемыми целями исследований и прочее. Кроме того, сложность в понимании вызывают различные толкования финансовых отношений как таковых и специфика их проявления на конкретных предприятиях.

Действительно, с одной стороны, финансы предприятий являются основньм звеном системы финансов как экономическая категория. С другой стороны, они представляют собой конкретное проявление уп­равленческой деятельности и организационное звено финансовой сис­темы в различных формах. Таким образом, финансы предприятий пред­ставляют собой особую сферу финансовых отношений, и, одновременно, они представляет собой форму практического использования финансо­вых отношений в форме законодательного оформления соответствую­щих финансовых документов. Финансы предприятий - это экономичес­кая категория и, одновременно, финансы предприятий - это совокупность денежных фондов.

Во взаимоотношениях бюджета и государства проявляется тесная взаимосвязь, что предопределяет специфику финансовых отношений, выражаемых бюджетом, в общей совокупности финансовых отношений, поэтому их называют бюджетными. Государство формирует все бюд­жетные отношения.

Финансовые отношения предприятий в большей части не фор­мируются государством, а регулируют экономическую деятельность предприятий. В этом проявляется основная специфическая черта финансовых отношений предприятий, и в то же время их общность - определенная система отношений.

Финансовые отношения предприятий связаны с обособлением части стоимости совокупного общественного продукта и концент­рацией ее в распоряжении общегосударственного органа управле­ния и в децентрализованных денежных фондах организаций (пред­приятий). Качественная определенность финансовых отношений предприятий характеризуется выполнением ими важных экономичес­ких, социальных, политических и внешнеэкономических потребностей государства и предприятий:

- используя финансовые отношения, устанавливаются взаимосвя­зи (денежные потоки) государства со всеми хозяйствующими субъектами (через систему формирования и регулирования от­ношений). В процессе перераспределения выручки (дохода) пред­приятий, главным образом прибыли предприятий, формируют­ся централизованные и децентрализованные денежные фонды и средства государства и предприятий;

- установленные взаимосвязи между всеми субъектами хозяйство­вания в процессе перераспределения носят характер системы от­ношений за счет взаимоувязки методов, способов, приемов и рычагов;

- при помощи финансовых отношений осуществляется процесс перераспределения денежных средств (устанавливается направ­ленность движения денежных потоков), сконцентрированных в цент­рализованных и децентрализованных денежных фондах государства и предприятий, между участниками воспроизводственного процесса, сферами деятельности и т. п.;

- посредством финансов предприятий проводятся мероприятия по государственному регулированию предпринимательской деятель­ности и проведению государственной финансовой политики в деятельности предприятий;

- в финансах предприятий отражаются все экономические процес­сы и находят свое конкретное выражение все основные финансо­вые инструменты (налоги, отчисления, нормы и нормативы, де­нежные потоки и т. д.);

- используя финансовые отношения, государство и предприятия осуществляют стоимостной контроль и экономический анализ результатов хозяйствования, движения денежных средств;

- законодательство Российской Федерации не предусматривает приме­нение системы государственного регулирования экономических де­нежных отношений внутри предприятия как юридического лица. Финансовые отношения носят законодательно закрепленный харак­тер и не распространяются на экономические денежные отношения между подразделениями предприятия, не имеющими статуса юриди­ческих лиц. Экономические денежные отношения внутри предприя­тия (между подразделениями - неюридическими лицами) носят ус­ловно-финансовый характер и обязательны к исполнению только в соответствии с внутренними распоряжениями собственника или ру­ководства предприятия.

Таким образом, финансовые отношения предприятий выражают от­ношения по распределению совокупного общественного продукта и перераспределения, главным образом, национального дохода. Финан­совые отношения формируют основной централизованный общегосу­дарственный фонд денежных средств и систему децентрализованных фондов. Средства сформированных фондов через финансовые отноше­ния направляются на решение важнейших общегосударственных задач и задач функционирования предприятий. Финансовые отношения регу­лируют деятельность предприятий только на уровне юридических лиц. В финансовых отношениях предприятий признак императивности про­является в обязательности их исполнения для предприятий и в правах государства по их регулированию.

Финансы предприятий как экономическая категория представ­ляют собой систему экономических денежных отношений, имею­щих императивную форму образования, по поводу перераспределе­ния совокупного общественного продукта (главным образом, национального дохода), выражающую процессы формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и принимающую законодательно закрепленный характер использования.

Внешняя форма проявления финансов находит свое выражение в обособлении у предприятий части стоимости совокупного обществен­ного продукта в форме денежных фондов и средств. Использование раз­личных форм и методов формирования и использования денежных фон­дов и средств, определение их структуры и объемов предопределяет наличие соответствующих документов, отражающих законодательно закрепленное движение денежных средств.

В широком смысле слова финансы предприятия - это система экономических денежных отношений, регулируемых общегосудар­ственным органом управления и обязательных к исполнению, по поводу формирования и использования централизованных и децен­трализованных денежных фондов и средств в соответствии с функ­циями категории и функциями предприятия.

Сущность финансов предприятий как финансовой категории'прояв­ляется в ее функциях и заключается в следующем:

■ формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств (в ходе реализации этой функции обеспечива­ются структура, формы и методы аккумулирования части сово­купного общественного продукта (национального дохода) в де­нежных фондах государства и движения денежных потоков на предприятии);

■ использование централизованных и децентрализованных денеж­ных фондов и средств (в соответствии с этой функцией реализует­ся процесс целевого использования денежных средств, находя­щихся в распоряжении предприятия, - структура, порядок и последовательность движения денежных потоков);

• организация и проведение контроля и экономического анализа за формированием, движением и использованием денежных средств фондов предприятий (использование финансовых - стоимо - .стных, денежных - показателей позволяет анализировать, системати­зировать, выявлять тенденции и направленность движения денежных потоков, осуществлять наблюдение за объемами денежных средств на предприятии, соблюдением правил, норм и нормативов, установ­ленных законодательством).

Конкретное проявление и содержание финансовых отношений заключается во взаимоотношениях предприятия со следующими хозяйствующими субъектами:

• с государством:

- с бюджетом, как основным общегосударственным фондом. К финансовым относятся: отношения по поводу исчисления и уплаты налогов, платежей, отчислений в федеральные центра­лизованные фонды, фонды субъектов Федерации и фонды ме­стных органов самоуправления; отношения по получению де­нежных средств для финансирования, ссуд, льгот и т. п. в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

- с государственными предприятиями и учреждениями в ходе вы­полнения государственных заказов. К финансовым отношени­ям относятся отношения по применению финансовых санкций и штрафов, неустоек, передача средств по договорам залога и некоторые другие, которые регламентируются законодатель­ством;

- с учреждениями по поводу управления государственным и му­ниципальным имуществом, доверительного управления капи­талом, выплаты дивидендов, процентов, аренды, капитализа­ции прибыли и т. п. К сфере финансовых отношений относятся вопросы несостоятельности предприятий (банкротства, креди­тоспособности, ликвидности и платежеспособности, условий лик­видации, реструктуризации и т. п.) в рамках законодательно зак­репленных процедур и критериев оценки;

• с другими предприятиями и предпринимателями (юридически­ми лицами) в ходе выполнения финансово-хозяйственной деятель­ности по выполнению договорных обязательств. К финансовым не относятся отношения по купле-продаже, обмену и т. п. Финансо­выми являются только отношения по применению финансовых штрафных санкций, пеней и неустоек, передача средств по дого­ворам залога и некоторые другие, которые регламентируются за­конодательством;

• со своими работниками (наемными работниками) в ходе выполне­ния обязательств по трудовым соглашениям в части использования прибыли, установленных законодательством, нормативов по заработ­ной плате, исчислению и уплате налогов и отчислений из оплаты тру­да. Вопросы исчисления, выплаты заработной платы работникам как таковые не относятся к финансовым отношениям, так как определя­ются общеэкономическими законами;

• с юридически самостоятельными подразделениями (имеющими самостоятельный бухгалтерский баланс и счета в банках) по поводу перераспределения капитала, движения средств денежных фондов, налогов, отчислений, штрафов и т. п. К финансовым отношениям не относятся взаимоотношения предприятия с подразделениями, не име­ющими статуса юридических лиц, а также отношения между такими подразделениями внутри предприятия, которые определяются его. внутренними документами;

• с другими предприятиями внутри предпринимательской струк­туры и с материнской компанией по вопросам перераспределения движения капитала, средств денежных фондов и прочих денежных средств и т. п.;

• с учредителями по вопросам: финансового права о распределении обязанностей и ответственности; управления имуществом; исчисле­ния и выплаты дивидендов, процентов учредителям, взносов учреди­телей и т. д.;

■ с инвестиционной (кредитной) и банковской сферами и инвесто­рами:

- банковской сферой (предпринимательскими структурами) по поводу правового обеспечения условий договоров по расчетным операциям и применения финансовых санкций за их невыпол­нение;

- кредитной сферой (предпринимательскими структурами) по во­просам правового обеспечения условий кредитных операций (получения и погашения кратко - и долгосрочных кредитов и про­центов по ним и применения финансовых санкций за их невы­полнение);

- инвестиционной сферой, в состав которой входят такие предпри­нимательские структуры, как: коммерческие банки; кредитные уч­реждения; негосударственные пенсионные, страховые, инвестици­онные и т. п. фонды и компании; частные инвесторы - по поводу условий кратко - и долгосрочного инвестирования, платежей, стра­ховых взносов и возмещения сумм потерь, финансирования меро­приятия и т. д. и применения финансовых санкций за его невыпол­нение.

• с гражданами и предпринимателями (без статуса юридических лиц), участниками финансово-хозяйственной деятельности пред­приятий, по всем вопросам взаимоотношений в соответствии с финансовым законодательством: лицензирование и ограничения в использовании денежных средств, соблюдение условий дого­воров по хозяйственным операциям, инвестирование и т. д.;

• с другими государствами, международными организациями по по - воду соблюдения международного финансового законодатель­ства в экономической деятельности предприятия в области: бюд­жетного, налогового, таможенного, валютного и других видов регулирования;

• с некоммерческими организациями по поводу использования сво­бодных денежных средств предприятия и условий передачи их этим организациям;

• с участниками финансового рынка по поводу использования сво­бодных денежных средств предприятия и мобилизации денежных средств с финансового рынка в соответствии с требованиями законо­дательства. Финансовый рынок включает в себя: рынок капиталов (в том числе долгосрочных инвестиций), рынок кредитов, рынок денег (в том числе валютный), рынок ценных бумаг (собственно финансо­вый рынок). К финансовым отношениям относятся экономические денежные отношения, формируемые и регулируемые государством: условия эмиссии ценных бумаг; порядок обращения государственных, муниципальных, корпоративных ценных бумаг; условия операций по купле-продаже; распределение доходов и выплата процентов; приме­нение финансовых санкций и др.

В узком смысле слова, финансы предприятия — это система эко­номических денежных отношений по поводу перераспределения капитала и доходов (главным образом прибыли), формирования и использования централизованных и децентрализованных денеж­ных фондов и средств, обеспечивающих предприятие финансовы­ми ресурсами и резервами, формирующими денежные потоки, в целях выполнения функций предприятия как предприниматель­ской структуры.

Таким образом, финансы выполняют следующие функции на предприятии:

• формирования - обеспечение финансовыми ресурсами кругооборо­та средств предприятия. Основная задача финансов заключается в формировании денежных потоков, направленных на оптимальное сочетание имеющихся денежных средств. В состав данной функции финансов входят денежные потоки по: формированию уставного ка­питала и собственного капитала предприятия, привлечению средств кредитов и займов, средств с фондового рынка, прибыли и доходов, денежных средств специальных целевых фондов и т. п.;

• использования - обеспечение оптимального распределения и ис­пользования имеющихся финансовых ресурсов и формирования де­нежных потоков с целью оптимальности вложений, поддержания финансовой устойчивости и соблюдения интересов собственника. Выполнение этой функции связано с: оптимизацией вложений ка­питала, привлеченных и заемных денежных средств и других сво­бодных денежных средств; с оптимизацией сумм налоговых и неналоговых платежей и отчислений, взносов в фонды вне пред­приятия;

• контрольная - финансовые отношения и показатели позволяют осу­ществлять контроль за соблюдением законодательства на уровне пред­приятия со стороны государства (общегосударственного органа уп­равления). Внутри предприятия осуществляется собственный контроль за финансовыми показателями на основе внутренней систе­мы взаимоотношений и ответственности.

Финансы предприятий представляют собой отношения:

- по формированию финансовых ресурсов предприятий и обеспечению. эффективного сочетания источников этих ресурсов;

- по использованию этих ресурсов на текущую, инвестиционную, фи­нансовую и прочую деятельность предприятий.

Соответственно, финансы предприятий представляют собой и от­ношения по формированию денежных потоков на предприятии в соот­ветствии с экономическим содержанием и функциями категории и их проявлением в деятельности предприятий.

Результатом проявления финансовых отношений и организации уп­равления ими на предприятиях является соблюдение законодательства и получение прибыли для удовлетворения потребностей собственника и общественных функций государства.

Финансы, деньги, кредит и банки

Як безпечно оформити позику в МФО і не потрапити в боргову яму?

За останні кілька років, мікрофінансові організації (МФО) стали популярним засобом отримання кредитів для багатьох людей. Їх швидка та проста процедура оформлення позики приваблює клієнтів, але водночас це може створити певні …

Криптовалюта – инвестиции в будущее

Криптовалюва – разновидность цифровой валюты, за которой стоит будущее. Рынок цифровой валюты постоянно развивается, приобретает все большие масштабы. Как сделать первый шаг на встречу новой валюте и остаться в плюсе. …

Аналитика финансовых рынков

Деньги должны работать, если они просто лежат в «заначке», со временем они обесцениваются. Ко многим финансовая грамотность приходит с опытом, после нескольких проб, ошибок и даже ловушек мошенников. Как правильно …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия

+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи новинок
e-mail: msd@msd.com.ua
Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Партнеры МСД

Контакты для заказов оборудования:

Внимание! На этом сайте большинство материалов - техническая литература в помощь предпринимателю. Так же большинство производственного оборудования сегодня не актуально. Уточнить можно по почте: Эл. почта: msd@msd.com.ua

+38 050 512 1194 Александр
- телефон для консультаций и заказов спец.оборудования, дробилок, уловителей, дражираторов, гереторных насосов и инженерных решений.