Энциклопедия начинающего предпринимателя

Предупреждение злоупотреблений бухгалтеров банка

В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутрен­него контроля, однако в небольшом банке эта превентивная мера ма­лоэффективна. Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупо­треблений.

Однако как для мелких, так и крупных банков всегда полезны сле­дующие мероприятия:

• Ротация обязанностей бухгалтеров, чтобы одни и те же счета клиентов не контролировались одним работником.

• Частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами. Для обнаружения мошенничества весь­ма важен элемент неожиданности. Любое предупреждение о ре­визии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений, которые найти будет сложно, если мошенни­чеством занимается опытный бухгалтер.

• Ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по пере­воду средств с одного счета на другой ни под каким предлогом.

• Должно постоянно контролироваться наличие на всех провод­ках, кроме чеков и бланков о внесении депозита, направляемых в бухгалтерию, правомочной подписи.

• Все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного из банковских служащих из числа руководя­щего состава.

• Личные счета работников бухгалтерии должны постоянно про­веряться на предмет наличия необычных вкладов.

• При закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если они есть). Такие списки должны регулярно проверяться.

• Работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.

Энциклопедия начинающего предпринимателя

ПЕТР АВЕН

Авен Петр Олегович родился 16 марта 1955 года в Москве. Латыш. Дед Авена был латышским стрелком, служил в Латышской стрелко­вой дивизии, отец — профессор, специалист в области вычислитель­ной техники. В …

АНДРЕЙ МЕЛЬНИЧЕНКО

Андрей Игоревич родился 8 марта 1972 г. в Гомеле. Учился в физи­ко-математической школе-интернате МГУ, куда попал после республи­канской олимпиады по физике. В 1989 г. поступил на физический факультет МГУ им. …

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ЛИЦЕНЗИРОВАНИЮ

(П. 1 ст. 17 закона «О лицензировании отдельных видов деятельно­сти». Применяется с 10 апреля 2002 года) • Разработка авиационной техники, в том числе авиационной тех­ники двойного назначения. • Производство авиационной …

Как с нами связаться:

Украина:
г.Александрия
тел./факс +38 05235  77193 Бухгалтерия
+38 050 512 11 94 — гл. инженер-менеджер (продажи всего оборудования)

+38 050 457 13 30 — Рашид - продажи новинок
e-mail: msd@inbox.ru
msd@msd.com.ua
Схема проезда к производственному офису:
Схема проезда к МСД

Оперативная связь

Укажите свой телефон или адрес эл. почты — наш менеджер перезвонит Вам в удобное для Вас время.